Курсовая презентация на тему Порядок проведения таможенной экспертизы

Курсовая презентация на тему: «Порядок проведения таможенной экспертизы при проведении таможенного контроля» Проверил: доцент, генерал–майор таможенной службы Чижиков Сергей Михайлович Подготовила: студентка 3 курса ФЭи. Ф ТД группы 3406 Сафарян Белла Оганесовна Санкт-Петербург 2012

Оглавление 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. Нормативные документы Введение Объекты таможенной экспертизы Предмет таможенной экспертизы Основные задачи таможенных экспертиз Действия должностного лица Документы о назначении экспертиз Организация проведения таможенной экспертизы Право производства таможенной экспертизы Упаковка материалов, документов, проб и образцов Место проведения таможенной экспертизы Сроки передачи материалов, документов, проб и образцов Заключение эксперта Вводная часть заключения Исследовательская часть заключения Оформление заключения Отказ от дачи заключения Выводы эксперта Хранение материалов, документов, проб и образцов Завершение проведения таможенной экспертизы Ответственность эксперта

Актуальность выбранной темы Таможенная экспертиза представляет собой одну из мер обеспечения таможенного контроля. Следовательно, она повышает его эффективность и способствует тем самым соблюдению таможенного законодательства и международных договоров, что в нынешних условиях является особенно важным. Оглавление

Нормативные документы Таможенный кодекс Таможенного союза. Глава 20 Федеральный Закон «О Таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27. 11. 2010 N 311 -фз Решение Комиссии Таможенного союза «О порядке проведения таможенной экспертизы при проведении таможенного контроля» от 20 мая 2010 г. n 258 ПРИКАЗ ФТС от 25 февраля 2011 г. N 396 «Об утверждении формы решения о назначении таможенной экспертизы, формы заключения таможенного эксперта (эксперта), порядка отбора проб и образцов товаров для проведения таможенной экспертизы и приостановления срока проведения таможенной экспертизы» Оглавление

Введение Согласно ст. 139 ТК ТС порядок В ходе осуществления таможенного Экспертиза проводится экспертами проведения таможенной контроля возможно возникновение таможенных лабораторий, а также иных экспертизы определяется решением необходимости осуществления соответствующих организаций или другими Комиссии таможенного союза исследований, требующих экспертами, назначенными таможенными специальных познаний и подготовки органами. – таможенных экспертиз. Таможенная экспертиза - организация и проведение исследований, осуществляемых Экспертиза может производиться в таможенными экспертами и (или) иными В качестве эксперта может быть экспертами с использованием специальных и отношении назначено любое лицо, (или) научных познаний для решения задач в товаров, транспортных средств или обладающее необходимыми области таможенного регулирования. документов, содержащих сведения специальными познаниями для о товарах и транспортных дачи заключения. средствах. Оглавление

материализованные источники информации товары и предметы, перемещаемые через таможенную границу Объекты таможенной экспертизы различного рода документы , сопровождающие товар пробы, отобранные для исследования объекты контрабанды и нарушений таможенных правил (НТП) Оглавление

Предмет таможенной экспертизы Общие проблемы таможенного дела Конкретные факты и обстоятельства процедуры таможенного контроля. Оглавление

Предмет таможенной экспертизы Наиболее важные среди них: определение вида, состояния и назначения объекта таможенного контроля классификация товара согласно ТН ВЭД определение таможенной стоимости товаров, рыночной стоимости (цены) товаров идентификация наркотических и психотропных веществ диагностика драгоценностей, антиквариата, музейных ценностей и др. Оглавление

Основные задачи таможенных экспертиз Установление по пробам и образцам товара его наименования в соответствии с ТН ВЭД, качества, места, где был произведен товар и т. д. Диагностические – выявление механизма событий, явлений, способа и последовательности действий, причинных связей. Экспертная профилактика — деятельность по выявлению обстоятельств, способствующих совершению правонарушений и преступлений в таможенном законодательстве, и разработке мер по их устранению. Оглавление

Действия должностного лица При проведении таможенной экспертизы уполномоченное должностное лицо таможенного органа, назначившее таможенную экспертизу: Направляет руководителю таможенного органа или иной уполномоченной организации, проводящей таможенную экспертизу, решение о назначении таможенной экспертизы Направляет материалы, документы, пробы и образцы, необходимые для ее проведения, Указывает разрешение на видоизменение, частичное или полное уничтожение, разрушение материалов, документов, проб и образцов исследования. Оглавление

Форма решения о назначении таможенной экспертизы устанавливается законодательством государств - членов таможенного союза Оглавление

При производстве по делам об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которого находится дело, выносит определение о назначении экспертизы. При производстве дознания по уголовным делам, отнесенным к компетенции таможенных органов, уполномоченное должностное лицо таможенного органа, проводящее дознание, признав необходимым назначение судебной экспертизы, выносит об этом п о с т а н о в л е н и е в с о о т в е т с т в и и с УПК России. Оглавление

Документы о назначении экспертиз № Пп 1 2 3 Виды документов о назначении экспертиз Случаи принятия различных решений о назначении экспертиз Постановление о В процессе таможенного назначении экспертизы оформления и таможенного контроля Постановление о При производстве дознания назначении судебной по уголовным делам, экспертизы отнесенным к компетенции таможенных органов Определение о назначении При производстве по делам экспертизы об административных правонарушениях Оглавление

В документах о назначении экспертизы должно быть указано: - наименование экспертизы; - наименование таможенного органа, должность, фамилия, инициалы должностного лица; - основание для назначения экспертизы; -вид экспертизы; -наименование экспертного учреждения или фамилия, имя и отчество эксперта; - вопросы, поставленные перед экспертом; - материалы, представленные на экспертизу, в том числе пробы или образцы, документы, объекты экспертизы для сравнительного исследования, копия таможенной декларации, иные материалы, содержащие информацию, относящиеся к предмету экспертизы, необходимые для разъяснения возникающих вопросов; Оглавление

В документах о назначении экспертизы должно быть указано: (продолжение) - срок проведения экспертизы, который устанавливается должностным лицом только в процессе таможенного контроля с учетом трудоемкости исследования или согласованию с начальником ЭКС; - предупреждение об ответственности эксперта о даче заведомо ложного заключения; - место нахождения объектов исследования, если они не могут быть представлены в экспертное учреждение по каким-то причинам (например, крупногабаритные). Таможенный орган разрешает, при необходимости, проведение осмотра и исследования на месте. Оглавление

Организация проведения таможенной экспертизы ü Организация возлагается на руководителя таможенного органа или иной уполномоченной организации, проводящей таможенную экспертизу. ü Руководитель таможенного органа, проводящего таможенную экспертизу, вправе делегировать часть своих полномочий по организации проведения таможенных экспертиз своим заместителям и руководителям структурных подразделений таможенного органа, проводящего таможенную экспертизу. Оглавление

Право производства таможенной экспертизы Ими наделены специализированные таможенные органы Решением Комиссии Таможенного союза определены таможенные органы государств-участников Таможенного союза, проводящие таможенную экспертизу: для Республики Беларусь - таможенный орган, в котором есть структурное подразделение, проводящее таможенную экспертизу; для Республики Казахстан - Центральная таможенная лаборатория; для Российской Федерации - Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление ФТС России

Классический способ обмана таможни – ввоз или вывоз продукции, отличной от заявленной в декларации. Грузы могут отличаться от указанных в документации по разным признакам и свойствам. Например, долгое время практиковался ввоз в страну битых автомобилей под видом запчастей. Это значительно уменьшало таможенные пошлины. Оглавление

Также таможенная экспертиза применяется при подозрении на дополнительные вложения криминального характера. Контейнер или единица товара будет изъята и будет проведено исследование на наличие противозаконных вложений. Ущерб, понесенный проверяемым лицом, являющимся добросовестным перевозчиком на практике часто не возмещается. Оглавление

Недостоверное декларирование – наиболее частое нарушение. С целью обеспечения правильного начисления таможенных пошлин и сборов часто возникает необходимость проведения таможенной экспертизы товара. После ее проведения сообщается, заведомо ли было внесено нарушение в декларацию. Это определяет степень ответственности юридического или физического лица, являющегося хозяином груза. Оглавление

Случаи занижения цены провозимых товаров – еще один классический способ попытки обмана таможенной службы. Поэтому эксперта может заинтересовать такой параметр товара, как его среднерыночная цена. Оглавление

Принадлежность к наркотическим или психотропным препаратам, выявленная экспертами, повод не только для задержания, но и для ареста груза. Лица, осуществляющие провоз подобного груза подлежат уголовной ответственности. Вопросы контрабанды для таможенной экспертизы всегда актуальны. Оглавление

Предметы, составляющие художественное и историческое достояние народов, как РФ, так и других стран подвергаются тщательной проверке таможенной экспертизы. Оглавление

Упаковка материалов, документов, проб и образцов Решение о назначении таможенной экспертизы и прилагаемые к нему материалы, документы, пробы и образцы принимаются Упаковка содержит экспертной организацией пояснительные надписи и в день их поступления в исключает возможность доступа к упакованном и опечатанном содержимому без ее виде. повреждения. В случае, если материалы, документы, пробы и образцы не упакованы, об отсутствии упаковки указывается в решении о назначении таможенной экспертизы. Оглавление

Место проведения таможенной экспертизы Таможенная экспертиза проводится как в помещении экспертной организации, так и вне, если это необходимо по характеру исследования либо в силу невозможности доставить материалы, документы, пробы и образцы на таможенную экспертизу. Оглавление

Сроки передачи поступивших на таможенную экспертизу материалов, документов, проб и образцов Поступившие на таможенную экспертизу материалы, документы, пробы и образцы рассматриваются руководителем экспертной организации и передаются исполнителю в течение рабочего дня, а в случае их поступления в нерабочие дни - в первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем. Оглавление

Руководитель экспертной организации изучает решение о назначении таможенной экспертизы, определяет объем предстоящего исследования и на этом основании назначает: - конкретного исполнителя (исполнителей) таможенной экспертизы, а также ведущего таможенного эксперта (эксперта) при проведении комиссионной или комплексной таможенной экспертизы; - порядок привлечения к проведению таможенной экспертизы специалистов иных экспертных, научных и других учреждений. - срок производства таможенной экспертизы; - разъясняет таможенному эксперту (эксперту) его права и ответственность, предусмотренные законодательством государства - члена таможенного союза. Оглавление

Заключение эксперта состоит из трех частей: вводной, исследовательской и выводов. Оглавление

Вид вопроса • В заключении эксперта вопросы приводятся в том виде, как они даны в определении, постановлении о назначении экспертизы. • Изменение вопросов должностным лицом, назначившим экспертизу, допустимо только в письменном виде, как дополнение к документу о назначении экспертизы. Изменение вопроса Пределы познания • В случае если эксперт считает, что некоторые вопросы выходят за пределы его специальных познаний, он отмечает это в заключении или согласовывает изменение вопроса с должностным лицом, назначившим экспертизу. Изменение текста не допускается. Оглавление

Во вводной части заключения указываются: - наименование экспертизы и ее номер; - способ доставки материалов; - вид проведенной экспертизы; - вид упаковки, наличие или отсутствие на упаковке ярлыка обеспечения сохранность упаковки, объектов исследования и их реквизиты; - наименование органа, назначившего экспертизу; - сведения об эксперте и о предупреждении эксперта об ответственности; - дата поступления материалов на экспертизу и дата подписания заключения; - юридические основания для проведения экспертизы: постановление (определение), когда и кем оно назначено или вынесено; - наименование материалов и объектов исследования; - сведения о представлении дополнительных материалов, результаты их рассмотрения; - дата, время и место производства экспертизы; - вопросы, поставленные перед экспертом Оглавление

В исследовательской части заключения описывается содержание и результаты исследований с указанием примененных методов. Каждому вопросу, поставленному перед экспертом, должен соответствовать определенный раздел исследовательской части. Оглавление

В исследовательской части излагаются: - подробное описание проведенных исследований в порядке поставленных перед экспертом вопросов; - состояние объектов экспертного исследования; - методы и приемы исследований должны быть изложены доступно для лиц, не имеющих специальных знаний (познаний); - справочно-нормативные материалы, используемые методические пособия и литература, которыми эксперт руководствовался при ответе на поставленные вопросы, с указанием даты и места их издания; - результаты процессуальных действий (опросов, допросов, обследования, осмотров, экспериментов и др. ), принятые в качестве исходных данных, а также результаты других экспертиз, если они использовали сь для обоснования выводов, со ссылкой на листы дела; - ссылки на приложения и необходимые пояснения к ним; - оценка экспертом результатов исследования, обосновывающего вывод по поставленному перед ним вопросу. Оглавление

Оформление заключения Заключение подписывается экспертами, проводившими экспертизу, заверяется печатью организации или учреждения, к которой относятся эксперты, и направляется органу или лицу, назначившему экспертизу. Если заключение эксперта содержит приложения, то в нем должны содержаться пояснения о приведенном материале; каждый лист приложения подписывается составившими их экспертами, заверяется печатью организации или учреждения, к которым относится эксперт. На приложениях проставляются номер и дата заключения, к которому они составлены. Оглавление

Отказ от дачи заключения • Эксперт вправе отказаться давать заключение, если представленные материалы недостаточны для проведения экспертизы и устранение этого препятствия оказалось невозможным или поставленные вопросы выходят за пределы его компетенции. Оглавление

Отказ от дачи заключения состоит из трех частей: вводной, мотивировочной и заключительной. ü В мотивировочной части подробно излагаются причины невозможности дачи заключения. ü В заключительной части указывается на невозможность дать ответ по каждому вопросу, поставленному перед экспертом. ü Отказ от дачи заключения подписывается экспертом, заверяется печатью организации или учреждения, к которым относится эксперт, направляется в таможенный орган, назначивший экспертизу, а другой остается в организации или учреждении. Оглавление

Выводы эксперта излагаются в виде конкретных, кратких ответов на поставленные вопросы в той последовательности, в которой проведены исследования. Выводы должны быть изложены четко и ясно, и не допускать различных толкований. В случаях, если вывод не может быть сформулирован без подробного описания результатов исследования, допускается ссылка на исследовательскую часть заключения. На каждый из поставленных вопросов должен быть дан ответ по существу либо указано на невозможность ответа на него по тем или иным причинам. Оглавление

Выводы эксперта Выводы, по которым эксперту не были поставлены вопросы, но которые были установлены им (ими) в процессе исследования, излагаются в конце заключения. При производстве комплексной экспертизы общий вывод подписывается экспертами, принимавшими участие в совместной оценке результатов исследований и пришедшими к единому мнению. Если эксперты не пришли к общему выводу, они формулируют самостоятельные выводы в общем заключении. Каждый эксперт обязан обосновать причины своего несогласия с мнением других членов комиссии. При формулировании самостоятельных выводов эксперты вправе учитывать результаты, полученные другими членами комиссии, указав на это в обоснование своих выводов. Оглавление

Хранение материалов, документов, проб и образцов осуществляется в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза. За исключением уничтожения (расходования) при производстве экспертизы, уничтожения (безвозвратной утраты) вследствие действия непреодолимой силы, изменения естественных свойств либо в результате естественного износа и/или убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и/или хранения. Оглавление

Завершение проведения экспертизы После завершения проведения таможенной экспертизы материалы, пробы и образцы упаковываются. Упаковка исключает доступ к содержимому без ее нарушения, имеет необходимые пояснительные надписи и подпись таможенного эксперта (эксперта). Упаковка опечатывается печатью таможенного органа или иной уполномоченной организацией, проводящей таможенную экспертизу. Оглавление

Ответственность эксперта Установлена Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 19. 26 «Заведомо ложное заключение эксперта» ). Уголовная ответственность эксперта за дачу заведомо ложного заключения, предусмотренная ст. 307 Уголовного кодекса Российской Федерации, установлена при выполнении судебной экспертизы в уголовном судопроизводстве. Таким образом, за дачу заведомо ложного заключения при проведении таможенного контроля по поручению должностного лица таможенного органа Российской Федерации эксперт может быть привлечен к административной ответственности. Оглавление

Вывод Таможенная экспертиза при проведении таможенного контроля в настоящее время может рассматриваться в качестве самостоятельного направления экспертной деятельности, имеющее свою специфическую направленность – применение специальных познаний для решения задач в области таможенного регулирования. Оглавление

Спасибо за внимание