КУМЗ Планирование и учет затрат www ids-scheer com

Скачать презентацию КУМЗ Планирование и учет затрат www ids-scheer com

KUMZ CO-Планирование и учет затрат.ppt

Количество слайдов: 24

КУМЗ: Планирование и учет затрат www. ids-scheer. com

Модули системы SAP © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 2

учет результатов учет по видам затрат Компонент, в котором производится ввод и организация затрат, возникших в течение расчетного периода. В этом компоненте системы производится не учет как таковой, а скорее подробная запись данных, образующих основу учета затрат учет затрат по МВЗ Компонент позволяет анализировать прибыльность отдельных функциональных сфер и получать необходимую для принятия решений информацию. Реализуется через присвоение затрат месту их возникновения, обеспечивая анализ косвенных затрат в соответствии с их источником в рамках предприятия. CO-OM CEL CO-OM CO-PC ABC CO-OM OPA учет затрат по процессам CO-PA CCA Компонент позволяет выполнять оценку сегментов рынка, которые можно классифицировать по продуктам, клиентам, заказам или любым комбинациям этих категорий, а также по стратегическим хозяйственным единицам, таким как сбытовые организации или бизнес-сферы с соответствующими рентабельностью и суммой покрытия для компании. Предназначен для предоставления информации для поддержки внутреннего учета/отчетности и принятия решений. контроллинг затрат на продукт Компонент в котором производиться планирование и фактический учет затрат, не относящихся к заказу, и определение цен на материалы и другие объекты учета затрат. внутренние заказы ABC – компонент используется для обеспечения процессно-ориентированного, кросс-функционального «взгляда» в дополнении к ракурсу учета затрат по МВЗ, таким образом усиливая последний. © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com Используются для планирования, сбора и расчета затрат на внутренние мероприятия и задачи. Внутренними заказами осуществляется управление от первоначального создания, включая планирование и проводку всех фактических затрат, вплоть до окончательного расчета и архивации. 3

Схема контроллинга Отчеты инфосистемы Информационная система Контроллинга КОНТРОЛЛИНГ КОСВЕННЫХ ЗАТРАТ МВЗ ПРОЦЕССЫ ЗАКАЗЫ (косвенные затраты) КОНТРОЛЛИНГ ЗАТРАТ НА ПРОДУКТ ПРОИЗВ. ЗАКАЗ ОЦЕНКА МАТЕРИАЛА Материал Собств КЗ Процесс УЧЕТ ПО ВИДАМ ЗАТРАТ FI ФИНАНСЫ ОСНОВНОЕ НЕЗАВЕРШЕННОЕ СРЕДСТВО ПРОИЗВОДСТВО ЗАГОТОВКИ © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com ПРОИЗВОДСТВО ЗАПАСЫ ВЫРУЧКА ДВИЖЕНИЕ ПРОДАЖА МАТЕРИАЛОВ ФАКТУРИРОВАНИЕ 4

CO-OM CEL Учёт затрат по видам затрат Первичный Вторичный вид затрат Первичные виды затрат или выручки - это позиции, относящиеся к затратам или выручке в плане счетов, для которых в Финансовой бухгалтерии (FI) существует соответствующий основной счет. Первичный вид затрат или вид выручки может быть создан только в том случае, если он уже был задан как основной счет в плане счетов и был создан как счет в финансовой бухгалтерии. Система R/3 проверяет наличие в финансовой бухгалтерии корреспондирующего счета. Вторичные виды затрат могут быть созданы и обрабатываться только в учете затрат. Они отражают внутренние потоки сумм , какие существуют во внутрипроизводственном перерасчете работ, расчетах косвенных затрат и расчетных сделках. При создании вторичного вида затрат система R/3 проверяет, существует ли в финансовой бухгалтерии соответствующий ему основной счет. Если он не существует, то в учете затрат невозможно создать вторичный вид затрат. Пример: затраты на материалы, затраты по содержанию персонала, затраты на электроэнергию © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com виды затрат раскладки, виды затрат для внутрипроизводственного перерасчета работ, виды затрат для внутренних/внешних позаказных расчетов затрат. 5

Места возникновения затрат образуются для того чтобы иметь возможность CO-OM делать дифференцированный контроль возникающих внутри предприятия CCA затрат (СО-ССА). С помощью определения к группам МВЗ конкретных МВЗ происходит определение организационной структуры предприятия с точки зрения СОCCA. Организационная структура зафиксированная с помощью групп МВЗ и самих МВЗ называется стандартной иерархией. МВЗ Группа МВЗ № 1 Стандартная МВЗ МВЗ иерархия МВЗ Группа МВЗ № 2 МВЗ … © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 6

CO-PC Работы Материалы Прямые проводки © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com Производственный заказ Материал Калькуляция затрат на продукт 8

Последовательность работы Контроллинг затрат на продукт 1 Расчет плановой себестоимости на основе тех. карт и спецификаций. Расчет вариантов изготовления. 2 Сбор фактических данных о прямых затратах в процессе выполнения производственного заказа. 3 Расчет фактических тарифов на работы и перерасчет себестоимости. 4 Расчет и распределение косвенных затрат. 5 Расчет незавершенного производства. 6 Анализ себестоимости план/факт. © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 9

Планирование затрат на продукт ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОДУКТ КОЛИЧЕСТВЕННАЯ СТРУКТУРА: ОСНОВНЫЕ ДАННЫЕ РР Спецификация Тех. карта ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДАННЫЕ МОДУЛЯ ПРОИЗВОДСТВО: СПЕЦИФИКАЦИИ – МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВА СТРУКТУРА ЗНАЧЕНИЙ Цены на материал Тарифы на работы Тарифы на процессы Косвенные затраты ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ КАРТЫ – ВЫПОЛНЯЕМЫЕ РАБОТЫ КАЛЬКУЛЯЦИЯ: СТАНДАРТНЫЕ ЗАКАЗЫ © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 10

Спецификация © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 11

Технологическая карта © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 12

Расчет плановых калькуляций © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 13

Производственный заказ © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 14

Сбор фактических затрат Операция Сырье - Ресурс - Количества - Цены Затраты на материал Ресурсы - МВЗ - Вид работ Тарифы - Периоды Внутризаводские затраты на работы Затраты по производственному заказу В течении периода материалы оцениваются по рассчитанной стандартной цене, работы по плановому тарифу работ © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 15

Закрытие периода: расчет регистра материалов КОЛИЧЕСТВЕННАЯ СТРУКТУРА: ДВИЖЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ СТРУКТУРА ЗНАЧЕНИЙ ДВИЖЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ Процесс РЕГИСТР МАТЕРИАЛОВ Расчет материалов КАЛЬКУЛЯЦИЯ ФАКТИЧЕСКИХ ЗАТРАТ СОЗДАНИЕ ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРОВОДОК © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 18

Виды управления ценой в системе SAP n Управление ценой S (оценка по стандартной цене) n Управление ценой V (оценка по среднескользящей ценой) © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 20

Управление ценой S - Оценка запаса по стандартной цене n Оценка запаса по стандартной цене 4 В течении периода все движения идут по запланированной учетной цене периода заданной с помощью расчета на основании спецификаций и технологических карт (ТЭК). Учетную цену периода не возможно изменить в течении периода. n Отклонения при оценке запаса по стандартной цене 4 Формируются при поступлении материала, поступлении счета поставщика (первичных документов), а также по запасу на начало периода. Отклонения накапливаются на счетах отклонений в разрезе каждого материала n Закрытие периода 4 Накопленные отклонения автоматически распределяются на запас и потребление, пропорционально количеству запаса и расходу за период этого материала 4 При закрытии периода вычисляется расчетная периодическая цена, исходя из фактических стоимостей запаса, поступлений за период 4 В карточке материала стандартная цена заменяется на расчетную © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 21

Оценка запаса по средне-скользящей цене n Оценка запаса по средне-скользящей цене 4 Стоимость запаса обновляется при каждом поступлении материала. Цена представляет собой среднее значение, вычисленное делением общей стоимости запасов на общее количество материала в запасах. n Отклонения возникают в исключительных случаях 4 Цена по Поступлению материала (ПМ) отличается от цены Поступления счета (ПСч) и нет материального покрытия на заводе (остатка в запасе); 4 Происходит Поступление счета (ПСч) по незапланированной услуге и нет материального покрытия на заводе 4 Отклонения накапливаются на 16 счетах без привязки к материалу (как правило на субсчете 16 счета, открытого для каждого вида материала). Поэтому в конце периода эти отклонения должны быть вручную распределены на потребление пропорционально какой-либо базе (как правило пропорционально сумме списания затрат по данному виду материала). Отпуск материала происходит по сформированной на момент отпуска средне-скользящей цене изменяет эту цену n Закрытие периода 4 Автоматическое распределение отклонений отсутствует © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 22

Плюсы / минусы оценки запаса по стандартной цене n Все проводки запаса проходят по учетной цене n Учетные (стандартные) цены остаются неизменными в течении периода n Колебания расчетной цены не дебетуют / кредитуют заказы на производство (последовательный учет затрат с помощью стандартной цены, как эталонного теста) n Вычисление стандартных цен с дифференциацией затрат n Рекомендован SAP для всех видов материалов n Ценовые разницы нельзя в последствии отнести к переходящим остаткам или израсходованным продуктам (оборот, производственные отпуски) © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 23

Плюсы / минусы средне – скользящей цены n Стоимость запаса обновляется при каждом поступлении материала n Колебания цены в реальном времени проводятся к запасу n Проводки ценовых разниц проходят только в исключительных случаях n Для сторнирования не верных записей необходимо выполнить сторнирование всех последующих записей, проведенных после выполнения не корректной проводки n Большие колебания и не верная оценка в случае отсрочек поступлений счетов фактур © IDS Scheer Россия и страны СНГ www. ids-scheer. com 24