Кругооборот средств предприятия производство ДС УК ОС

Кругооборот средств предприятия

производство ДС УК ОС МПЗ Труд АМ. +МАТ. +З/ПЛ+ОТЧИСЛ. +ПР. . ДС Затраты+ Прибыль ГП

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ

Задачи учета ДС и расчетов 1) Учет и выполнение операций с наличными ДС и по расчетам с юридическими и физическими лицами 2) Контроль соблюдения кассовой и расчетной дисциплины 3) Своевременное и правильное документальное оформление операций по движению ДС 4) Своевременное проведение инвентаризации ДС, дебиторской и кредиторской задолженности

Учет кассовых операций Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. N 3210 -У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства» • Размер наличных денег ограничен лимитом • Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ L - лимит остатка наличных денег в рублях; V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях Nc- период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Организация может иметь наличные денежные средства сверх установленного лимита - только в течение 5 -х дней для выплаты зарплаты

Первичные документы • Договор о полной материальной ответственности • Прием и выдача ДС только в день составления приходных и расходных документов • Погашение документов после исполнения штампом или надписью «Получено» , «Оплачено»

Первичные документы • • Поступление Приходный кассовый ордер КО-1 Журнал регистрации приходных и расходных документов КО-3 Кассовая книга КО-4 • Выдача Расходный кассовый ордер КО-2 Журнал регистрации приходных и расходных документов КО-3 Кассовая книга КО-4

Первичные документы • Кассовая книга • Ведется в единственном экземпляре • Должна быть прошнурована, опечатана, страницы пронумерованы • В конце дня подводятся итоги и выводится остаток

Синтетический учет Счет 50 «Касса» Могут быть открыты субсчета: • - касса в валюте • - денежные документы (почтовые марки, марки госпошлины, проездные документы…) Счет активный • По ДЕБЕТУ – поступление • По КРЕДИТУ - выплата

Инвентаризация кассы • Срок устанавливает руководитель организации ( не реже 1 раза в месяц (Положение)) • Акт инвентаризации • Результаты инвентаризации кассы: Излишки Дт 50 Кт 91 Недостачи Дт 94 Кт 50 Подлежит взысканию с виновных лиц Если судом отказано Дт 73 Кт 94 Дт 91 Кт 94

Счет 57 «Переводы в пути» Когда возникает разрыв во времени между зачислением на расчетный счет и списанием денежных средств из кассы: • инкассация • сдача денег в почтовое отделение Док-ты: квитанции банков, почт. отд. , копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки икассатором Дт 57 Дт 51 Кт 50 - сделан денежный перевод Кт 57 - зачислены деньги на расчетный счет организации

Счет № 51 Расчетные счета

Для открытия расчетного счета: • • • Заявление Документы о регистрации организации Копии учредительных документов Карточка с образцами подписей и печати Документ о постановке на налоговый учет и учет во внебюджетных соц. фондах • Иностранные фирмы – свидетельство о внесении в реестр организаций с ин. инвестициями

Организации • Обязаны в 10 -дневный срок сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии расчетного счета • Заключают с банком договор на расчетно-кассовое обслуживание: - Перечень услуг банка - Тарифы комиссионного вознаграждения - Сроки обработки платежных документов - %% за пользование остатками ДС

Движение денежных средств оформляется банковскими платежными документами: Клиенты • Объявление на взнос наличными • Платежное поручение (сводное) • Платежное требование-поручение • Чек (денежный) Банк • Выписка с приложенными документами – - регистр аналитического учета и основание для записи на счетах

Списание ДС с расчетного счета по распоряжению клиента в порядке календарной очередности 1 очередь – по исполнительным документам 2 очередь – платежи в бюджет 3 очередь – на оплату труда Без согласия клиента: - по решению суда - в случаях, установленных договором - налоговыми и таможенными органами (сумм недоимок и пени по платежам)

Счет № 51 «Расчетные счета» активный По дебету – зачисление ДС По кредиту – списание ДС Пример: Зачислены ДС от покупателя за отгруженную продукцию Дт 51 Кт 62 Перечислено поставщику за материалы Дт 60 Кт 51

Внимание! Для банка Расчетный счет клиента – счет пассивный Поэтому, в выписке банка: Зачисление (поступление ДС) – по кредиту Перечисление (списание ДС) – по дебету

Ошибки: (сообщить в 10 -дн. срок) Неправильно зачислена сумма Дт 51 Кт 76 -2 «Расчеты по претензиям» Неправильно списана сумма Дт 76 -2 «Расчеты по претензиям» Кт 51

Начисление %% за пользование остатками ДС – прочие доходы организации Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» Зачисление суммы %% Дт 51 Кт 76

Курсовая разница- это разница между рублевой оценкой актива и обязательства • На дату исполнения обязательств по оплате И на дату принятия их к учету Или • На дату составления бух. отчетности за отчетный период И на дату составления бух. отчетности за предыдущий период

Курсовая разница • Отражается в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате Или за который составлена отчетность • Подлежит зачислению на финансовые результаты - прочие доходы Кт 91 - прочие расходы Дт 91