Контроллинг Цели и задачи Головицкий Д. О. М.

Контроллинг Цели и задачи Головицкий Д. О. М. О. -2 1

ОСНОВНЫЕ ПРЕДПОСЫЛКИ: • Конкуренция требует эффективного управления, в т. ч. : 1) Управления затратами; 2) Управления запасами; 3) Выполнимости и результативности действий по принимаемым решениям; 4) Скоординированности деятельности подразделений; 5) внешней и внутренней среды; 6) Оперативности и достаточности контроля исполнения решений; 2

Что такое «Контроллинг» ? Как философия управления: • Контроллинг - философия и образ мышления руководителей, ориентированные на эффективное использование ресурсов и развитие предприятия (организации) в долгосрочной перспективе. Как инструмент управления: • Контроллинг - ориентированная на достижение целей интегрированная система информационно - аналитической и методической поддержки руководителей в процессе планирования, контроля, анализа и принятия управленческих решений по всем функциональным сферам деятельности предприятия. 3

Базовые принципы • Главенство рентабельности (объемы выпуска, количество филиалов и клиентов, ассортимент продукции, сумма баланса и т. п. являются второстепенными по сравнению с эффективностью работы предприятия в целом и его подразделений); • Рост объемов бизнеса предприятия (организации) оправдан лишь при сохранении прежнего уровня или росте эффективности; • Мероприятия по обеспечению роста доходности не должны повышать допустимые для конкретных условий функционирования предприятия уровни рисков. 4

Главная цель Построение на предприятии эффективной системы принятия, реализации, контроля и анализа управленческих решений. 5

Основные задачи 1. Оптимизация управления организационной структурой компании. 2. Организация эффективной системы учета операций и результатов. 3. Внедрение систем планирования, контроля и анализа деятельности. 4. Обеспечение мотивации персонала в повышении эффективности работы компании. 5. Автоматизация систем учета и управления компанией 6

Результаты от внедрения • Получить четкую систему прогнозирования и планирования деятельности предприятий. • Своевременно получать точную и достаточную информацию с предприятий, необходимую для принятия обоснованных управленческих решений. • Иметь инструмент воздействия на предприятия в процессе выполнения плана, гарантирующий выполнение планов. • Постепенно повышать эффективность деятельности предприятий, повышать рентабельности инвестиций. • Изменить психологию руководителей предприятий, ориентировать их на экономические и финансовые показатели в работе предприятий. 7

Финансовыя модель контроллинга. Платежи Денежные средства Поступления Оплата денежными и/или Увеличение или Получение денежных или приравненными к ним средствами уменьшение денежных и приравненных к ним средств за (в порядке авансирования и/или приравненных к ним продаваемые продукцию, товары, погашения кредиторской средств задолженности) приобретённых работы, услуги (в порядке активов и/или использованных авансирования или взыскания ресурсов (понесённых затрат) дебиторской задолженности) Затраты Объекты Расходы Доходы Использование НЗП и ГП Стоимостная оценка прав трудовых, (незавершенное затрат, понесённых на требований, материальных и производство и изготовление приобретённых приравненных к готовая продукция, предприятием в обмен на (выполнение, оказание) ним ресурсов выполненные работы реализованные или оказанные услуги реализованных (проданные) продукцию, (проданных) продукции, товары, работы, услуги товаров, работ, услуг Задачи и действия Инвестиции Приобретение активов Прибыль или убыток Оборотные активы Внеоборотные Увеличение или (производственные запасы: активы уменьшение собственного сырьё, материалы, (объекты основных капитала предприятия Цели и комплектующие изделия и средств и полуфабрикаты; товары для незавершённых стратегия перепродажи) капиталовложений) 8

Контроллинг – поставщик информации для руководства Помощь в определении целей деятельности компании Организация Планирование и потоков составление информации внутри бюджетов для компании достижения целей бизнесом Контроллинг – поставщик Исполнение Разработка KPI для плановых оценки работы, информации мероприятий бизнесов департаментов и отделов Принятие решений Контроль по результатам фактических анализа показателей и отклонений 9

Разграничение сферы ответственности Руководитель компании (бизнеса) отвечает за результаты ее деятельности Контроллинг в компании отвечает за предоставление объективной информации руководству о ее деятельности и лишь подготовку принятия решений 10

Разработка систем и поддержка процессов планирования и контроля деятельности компании Организация сбора, измерения, анализа и интерпретации плановых и отчетных данных, а также внешней и внутренней информации, прямо или косвенно связанной с видами Функции контроллеров деятельности компании Структурирование организационных систем и бизнес-процессов Координация и интеграция процессов управления в сфере разработок, закупок, логистики, производства, продаж, финансирования Формирование интегрированной концепции управления предприятием и адекватной современным требованиям менеджмента инфраструктуры: рыночно ориентированных организационной структур, систем информационного обеспечения всех функциональных сфер деятельности компании Обеспечение прозрачности, понятности и объективной интерпретации полученных результатов 11

Какую пользу должна получить компания от работы службы контроллинга Ø Быстрая адаптация стратегических целей бизнеса к изменению условий внешней среды Ø Согласование оперативных планов со стратегическими Ø Координация оперативных планов для достижения стратегических целей компании Ø Своевременная информационная поддержка для менеджеров по принятию решений Ø Оперативный контроль за исполнением планов и решений Ø Адаптация организационной структуры управления бизнесом от изменяющихся условий на рынке 12

Когда контроллинг внедрять в компании преждевременно Ø Собственники или первые руководители не пришли к необходимости создания службы контроллинга Ø Если руководство компании принятии управленческих решений основывает свои выводы не на основании отчетов, а только повинуясь интуиции Ø Если компанией правит «монарх-диктатор» , который «все знает» и единолично принимает все решения Ø Если менеджмент компании боится контроллинга в компании, который сможет выявить его неэффективную работу Ø Когда намечается изменение структуры бизнеса или его продажа 13

Возможные ошибки в работе системы контроллинга компании Ø Службой контроллинга ведется целенаправленный поиск ошибок руководителей отделов, департаментов или направлений Ø Служба контролинга занимает низкое положение в служебной иерархии компании Ø Отчеты контроллера содержат много подробностей и излишней не существенной информации Ø Желание контролировать одновременно множество показателей деятельности компании Ø Отсутствие в компании регламентирующих ее финансово-хозяйственную деятельность документов Ø Внедрение контроллинга по технологии «снизу-вверх» Ø Недостаточная квалификация пользователей информации, предоставляемой службой контроллинга 14