Комплексный анализ ООО Селект по данным финансовой отчетности

Комплексный анализ ООО «Селект» по данным финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, оборотно-сальдовая ведомость) Мария Ворошилова Татьяна Ковердяева Мария Макарова Юлия Моисеева Мария Морозова Ирина Патратий СФМ 4 -6 у

Общие сведения • Организация: Общество с ограниченной ответственностью "Селект" • Вид экономической деятельности: Производство готовых к употреблению пищевых продуктов

Динамика валюты баланса и объема собственных оборотных средств Вывод: рост валюты баланса в конце рассматриваемого периода на 32, 82% (увеличение имуществ ООО «Селект» ), доля собственных средств в активах имеет отрицательное значение

Изменение запасов % 12 7, т с Ро а 9 н Вывод: в 2012 году происходит «затоваривание» складов предприятия: денежные средства не «работают» , а обездвижены в запасах

Изменение задолженности Вывод: Рост дебиторской задолженности на 229, 4% в 2012 г. Снижение кредиторской задолженности на 63, 69% в 2012 г. Нарушается равновесие задолженностей

Структура активов ООО «Селект» в 2010 -2012 2010 Оборотн ые активы 49% 2012 2011 Внеобор отные активы 51% Оборот ные активы 43% Внеобо ротные активы 57% Оборот ные активы 69% Внеобо ротные активы 31% Вывод: увеличение темпов прироста оборотных активов над темпами прироста внеоборотных активов

Динамика изменения статей баланса Вывод: увеличение темпов прироста оборотных активов над темпами прироста внеоборотных активов

Структура капитала организации 2010 262% 2011 38% 361% 2012 42% 39% 287% Собственный капитал Заемный капитал Вывод: структура капитала на протяжении всего рассматриваемого периода остается стабильной, а именно преобладающий удельный вес заемных источников средств

Динамика величины собственного капитала ООО «Селект» Вывод: нарастающая острая нехватка собственных источников средств (снижение финансовой независимости организации)

Динамика величины заемного капитала ООО «Селект» Вывод: Происходит постепенное увеличение величины заемных источников средств (рост на 20% в 2012 году)

Структура актива баланса Наиболее Быстрореал Наиболее изуемые ликвидные активы (А 2) активы (А 1) 5% 0% На 31. 12. 2010 г. Труднореал изуемые активы (А 4) 51% Медленно реализуемы е активы (А 3) 44% На ликвидные Быстрореали 31. 12. 2011 г. зуемые активы (А 1) активы (А 2) 0% 15% Труднореали зуемые активы (А 4) 57% Медленно реализуемые активы (А 3) 27% Наиболее На ликвидные 31. 12. 2012 г. У организации наблюдается недостаток денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (А 1). В общей структуре актива за период 2010 -2012 гг. их доля отсутствует, следовательно, данная организация не имеет активов, которые непосредственно служат средством платежа. Труднореали зуемые активы (А 4) 31% активы (А 1) 0% Медленно реализуемые активы (А 3) 36% Быстрореали зуемые активы (А 2) 33%

Структура пассива баланса Наиболее срочные обязательства (П 1) 9% Наиболее срочные обязательства (П 1) 7% На 31. 12. 2010 г. Постоянные пассивы (П 4) 38% На 31. 12. 2011 г. Краткосрочные обязательства (П 2) 14% Постоянные пассивы (П 4) 42% Долгосрочные пассивы (П 3) 36% Долгосрочные пассивы (П 3) 38% Наиболее срочные обязательства (П 1) 2% На 31. 12. 2012 Краткосрочны г. Доля наиболее срочных обязательств в общей структуре пассива баланса за период 20102012 гг. снизилась, что вызвано частичным их погашением за счёт привлечения новых заёмных средств, что отразилось на росте П 2, П 3 и П 4. Постоянные пассивы (П 4) 39% Краткосрочны е обязательства (П 2) 15% е обязательства (П 2) 21% Долгосрочные пассивы (П 3) 37%

Условия абсолютной ликвидности. Фактические соотношения 2010 А 1 (14) < П 1 (7900) А 2 (959) < П 2 (12744) А 3 (9259) < П 3 (33993) А 4 (10605) > П 4 (-33800) 2011 А 1 (4) < П 1 (7693) А 2 (2585) < П 2 (15831) А 3 (4667) < П 3 (37823) А 4 (9730) > П 4 (-44361) 2012 А 1 (98) < П 1 (2793) А 2 (8515) < П 2 (25955) А 3 (9180) < П 3 (45038) А 4 (7907) > П 4 (-48086) Текущая ликвидность Перспективная ликвидность Свидетельствует о неплатежеспособности организации в ближайшее время Прогноз неплатежеспособности организации Организация является неплатежеспособной в ближайшее к моменту проведения анализа время Отсутствие у организации собственных оборотных средств для погашения обязательств Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.

Платежеспособность Общий коэффициент платежеспособности Коэффициент абсолютной ликвидности 0. 0034 0. 243 0. 134 2010 0. 100 2011 ≥ 1 0. 0007 2012 Коэффициент критической оценки 0. 0002 2010 2011 0, 3 -0, 4 0. 0007 2012 2010 0. 0002 0. 0034 2011 2012 Нормативное значение: 0, 7 -1 Организация может считаться неплатежеспособной, так как не имеет возможности погасить свою задолженность по обязательствам не позже, чем в течение трех месяцев по истечение установленного срока. Кроме того, лишь чрезмерно малая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно. Суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов у организации недостаточно высоки для покрытия краткосрочных обязательств.

Платежеспособность Коэффициент текущей ликвидности 0. 619 0. 496 Коэффициент маневренности функционирующего капитала 2010 2012 -0. 287 0. 308 2010 2011 0. 692 0. 491 0. 427 2012 1. 5 - 2. 5 -0. 889 -0. 838 0. 2 -0. 5 Коэффициент обеспеченности СОС 2010 Доля оборотных средств в активах 2011 2012 -3. 147 -4. 340 -7. 455 не менее 0, 1 2010 2011 2012 ≥ 0, 5 Предприятие не погашает свои краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов (текущие активы меньше текущих обязательств), поэтому оно не может рассматриваться как успешно функционирующее. Кроме этого, организация не в состоянии поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. У организации отсутствуют собственные оборотные средства, которые необходимы для её финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость Коэффициент финансовой устойчивости 0. 01 2010 Коэффициент финансовой независимости -0. 12 2011 2012 -0. 38 2010 -1. 62 2011 -2. 61 2012 -1. 87 Коэффициент обеспеченности собств. обор. средствами 2010 2011 2012 -3. 15 -4. 34 -7. 45 Нормальное значение: ≥ 0, 6 0, 4 -0, 6 >0, 1 (оптим. ≥ 0, 5)

Финансовая устойчивость Коэффициент финансирования 2010 2011 -0. 62 -0. 72 2012 -0. 65 ≥ 0, 7 (оптим. =1, 5) Коэффициент капитализации 2010 -1. 62 2011 -1. 38 2012 -1. 53 ≤ 1, 5 Организация работает в убыток и значительно зависит от кредиторов. У предприятия отсутствуют собственные оборотные средства. Все собственные источники направлены только лишь на частичное финансирование внеоборотных активов. Остальная часть внеоборотных активов и в полном объеме оборотные средства финансируются за счет внешних заимствований.

Обеспеченность запасов источниками финансирования Недостаток всех источников Недостаток функц. кап. Недостаток СОС -7391 -20135 -65173 -5094 -20925 -58748 -6927 -19671 -53664 2 0 1 2 2 0 1 1 2 0 1 0 Финансовое состояние компании является кризисным и организация пребывает на грани банкротства. В этом случае предприятию не хватает всех источников финансирования - как собственных средств, так долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, для покрытия запасов.

Анализ вероятности банкротства ДИАГНОСТИКА БАНКРОТСТВА ПО СИСТЕМЕ БИВЕРА Расчет 2011 -3. 1469 Расчет 2012 К о. . . -7. 4547 361. 1621 -48. 9416 -0. 1073 Ф и. . . Группа III Э к. . . -73. 8137 0. 3085 -0. 0536 287. 1051 0. 6189 К о. . . уменьшение поступления денежных средств от хозяйственных операций, возникают трудности в получении кредитов, появляются убытки, неудовлетворительная структура баланса, предприятие не способно погасить срочные обязательства По всем показателям организация находится в 3 -ей группе - кризисное финансовое положение. В 2012 году наблюдается тенденция к улучшению финансового положения по всем показателям, но этого все равно далеко не достаточно, чтобы перейти в группу № 2.

Анализ вероятности банкротства Пятифакторная модель Альтмана -4. 3300 1 -4. 8300 -5. 3300 -5. 8300 -6. 3300 -6. 8300 -7. 3300 -7. 8300 Z 52011 Z 52012 Наибольший рост наблюдается по показателю L 7 – коэффициенту обеспеченности оборотных активов собственными средствами за счет прироста оборотных средств на 145, 22%, не смотря на увеличение отрицательного значения СОС Z=0, 717*x 1+0, 847*x 2+3, 107*X 3+0, 420*X 4+0, 998*X 5

Анализ вероятности банкротства Chart Title Модель Р. С. Сайфуллина и Г. Г. Кадыкова 2011 0. 3208 -0. 0294 0. 2721 -0. 9286 0. 5179 0. 3085 0. 6189 -7. 4547 Рентабельность собственного капитала Рентабельность продаж 0. 4712 -3. 1469 2012 Оборачиваемость активов (коэффициент) В 2012 году ситуация по сравнению с 2011 улучшилась, но несмотря на это К<1 (-5, 932), что характеризует финансовое состояние предприятия как неудовлетворительное L 4 0. 00 Коэффициент обеспеченности собственными средстваи 1 -2. 00 -4. 00 Произошло увеличение по всем параметрам, кроме рентабельности собственного капитала, где абсолютное отклонение в 2012 году составило -0, 049 тыс. руб. наибольший рост наблюдается по показателю рентабельность продаж ( 0, 899 тыс. руб). -6. 00 -8. 00 -5. 93 -10. 00 -12. 00 -14. 00 -16. 00 -14. 94 R 2011 R 2012