Комплексная оценка деятельности организации по данным финансовой отчетности

Комплексная оценка деятельности организации по данным финансовой отчетности преподаватель Комева Н. В.

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков В настоящее время в мире не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности заемщиков

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков Российские банки при оценке кредитоспособности заемщиков используют Положение Банка России от 26. 03. 2004 № 254 -П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков В соответствии с данным документом Банк России устанавливает требования к формированию резервов по кредитным рискам коммерческих банков на основании следующих показателей: § финансового положения; § качество обслуживания долга; § обеспечения

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков Причем, чем хуже финансовое положение и качество обслуживания долга, тем больше резерв. Расчетный резерв устанавливается на основании определения категории качества ссуды и в зависимости от финансового состояния и качества обслуживания долга. На величину минимального резерва влияет предоставленное заемщиком обеспечение

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков Положение Банка России № 254 -П предоставляет банкам возможность на основе внутренних методик оценить финансовое состояние заемщика. Банк России только контролирует ключевые показатели финансового состояния

Ключевые показатели при оценке финансового положения Наименова ние Финансовое положение хорошее Ключевые показатели среднее плохое Положительная величина чистых активов. Рентабельность и платежеспособность Рост объемов производства Наличие картотеки. Неисполнение обязательств по кредитным договорам. Скрытые потери в виде неликвидных запасов. Убыточная деятельность, не обусловленная планом. Снижение имущества. Факторы, свидетельствующие об ухудшении финансового состояния Признание заемщика банкротом (или устойчиво неплатежеспособным). Существенное сокращение чистых активов. Существенный рост дебиторской и кредиторской задолженности. Существенное падение объемов производства

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков Положение № 254 –П более полно учитывает возможности заемщика по погашению задолженности, чем ранее действующая инструкция

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков В то же время в нем упущены некоторые немаловажные факторы: § цели кредитования (долгосрочное проектное кредитование – более рискованное кредитование, чем кредитование под оборотные средства, поэтому кредитные риски более высокие); § перспективы развития компании и отрасли в целом

Пути совершенствования методов оценки кредитного риска По данным Европейского центрального банка, европейские коммерческие банки предоставлении кредита рассматривают такой фактор, как зрелость проекта. При анализе стандартов кредитования в практике европейских банков все чаще рассматриваются такие факторы, как ожидания экономической активности и перспективы развития отрасли

Пути совершенствования методов оценки кредитного риска Мировое рейтинговое агентство Standard & Poor’s при оценке кредитного риска рассматривает скоринговые модели с различными финансовыми показателями, оценка которых производится на основе сравнения с другими компаниями отрасли

Пути совершенствования методов оценки кредитного риска В основе совершенствования оценки кредитного риска могут быть положены методы стратегического анализа, активно применяемые в зарубежной практике. Все перечисленные подходы ЕЦБ, Standard & Poor’s и опыт зарубежной практики стратегического анализа свидетельствует о возможности более совершенного инструментария для оценки кредитных рисков

Пути совершенствования методов оценки кредитного риска Проблема объективной оценки кредитного риска совсем не нова. Центральные банки зарубежных стран постоянно совершенствуют свою деятельность в этом направлении. Российская банковская система все еще находится в стадии становления, и необходимость совершенствования кредитной деятельности все более назревает в связи с плохим качеством кредитных активов

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков Среди основных причин низкого качества современных отечественных методик оценки кредитоспособности можно назвать : § недостаток методического обеспечения, предложенного Банком России; § недостаточность, а зачастую и недостоверность информации о финансовом состоянии, получаемой от заемщиков;

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков Среди основных причин низкого качества современных отечественных методик оценки кредитоспособности можно назвать : § ограниченность информации о кредитной истории заемщиков и опыта взаимодействия по данным вопросам с другими кредитными организациями; § нередко недостаточно глубокое изучение банком ситуации в отрасли, где осуществляет свою деятельность заемщик

Особенности методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков Таким образом, анализ российской банковской практики показал, что используемые в настоящее время методы оценки кредитоспособности заемщиков нуждаются в значительном улучшении

Особенности методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков Одним из выходов в сложившейся ситуации может являться: § предложенная банком более эффективная технология анализа финансового состояния заемщика путем составления представителем банка управленческого баланса, отчетов о прибылях и убытках, движении денежных средств на основе данных, представленных заемщиком, или первичных документов, полученных при его посещении проверяющими;

Особенности методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков Одним из выходов в сложившейся ситуации может являться (продолжение): § финансовый анализ всех видов деятельности; § сопоставление заемщика с другими аналогичными предприятиями; § использование бухгалтерской отчетности заемщика, заверенной аудиторами;

Особенности методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков Одним из выходов в сложившейся ситуации может являться (продолжение): § лимит суммы ежемесячного погашения кредита не выше 70 -85% остатка денежных средств на конец месяца; § проверка наличия неофициальных заимствований у частных кредиторов на основе сравнительного аналитического анализа отчетности за несколько периодов;

Особенности методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков Одним из выходов в сложившейся ситуации может являться (продолжение): § налаживание длительного сотрудничества банка с заемщиком; § использование альтернативной информации о заемщике, полученной из внешних источников

Особенности методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков На основании анализа методик оценки кредитоспособности заемщиков, принятых в нескольких коммерческих банках, были выявлены следующие недостатки существующих моделей оценки кредитоспособности заемщиков: § поверхностный анализ структуры бизнеса заемщика

Особенности методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков § наиболее часто банками изучается вопрос лишь о наличии и влиянии изменений, но отсутствует анализ того, насколько эффективно и добросовестно осуществляется управление бизнесом (имеются ли навыки работы в кризисных ситуациях, какова репутация заемщика и т. д. )

Особенности методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков § зачастую отсутствует информация о том, насколько бизнес заемщика диверсифицирован и «привязан» к той отрасли, в которой сейчас осуществляется основная деятельность; § редко встречается качественный анализ платежной дисциплины заемщика;

Особенности методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков § оценка ряда финансовых и нефинансовых факторов риска, рекомендованных п 3. 3 -3. 15 Положения ЦБРФ от 26. 03. 2004 № 254 -П отсутствует либо является поверхностной

Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков выводы: главной целью мероприятий по усовершенствованию существующих методик оценки кредитоспособности является создание не только более чувствительных к риску моделей оценки кредитоспособности рисков, но и таких, которые приблизили бы банк к возможности в будущем внедрить продвинутые подходы Базеля II и упростили бы создание на их основе новых продвинутых IRP – моделей рейтинговой оценки заемщика, позволяющих оценивать вероятность дефолта по каждому конкретному заемщику