КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «СПБ ТКУи. К» Дипломная работа на тему Совершенствование коммерческой деятельности предприятия «Вимм-Билль-Данн» Работу выполнила студентка Оржинская А. С. Специальность «Коммерция»
Краткая характеристика ОАО «Вимм-Билль-Данн» • Полное наименование — Открытое акционерное общество «Вимм-Билль-Данн» • Год основания — 1992 • Отрасль — Производство продуктов питания • Продукция —Соки, молочные продукты, минеральная вода • Оборот —$2, 82 млрд (2008 год, US GAAP) • Операционная прибыль — $245, 1 млн (2008 год, US GAAP) • Чистая прибыль — $101, 7 млн (2008 год, US GAAP) Данные взяты <http: //ru. wikipedia. org/wiki>
Анализ финансового состояния предприятия ООО «Вимм-Бильь-Данн» Анализ структуры активов 1 2 I. Внеоборотные 13 478 780 активы в % к изменению общей величины активов в удельных весах в абсолютных величинах на конец года на начало года Удельные веса (%) в общей Изменения величине активов Абсолютные величины на начало года Показатели 3 4 5 6 7 8 15 315 018 64 54 +1 836 238 -10 +25 II. Оборотные активы 7 633 529 13 113 420 36 46 +5 479 891 +10 +75 Итого активов 21 112 309 28 438 100 +7 316 129 0 +100 Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов 0, 57 0, 86 × × +0, 29 × ×
Анализ ликвидности баланса Активы 1 На начало На года 3 конец Пассивы На На начало Конец года Платёжный недостаток излишек или На начало года На конец года 4 5 7 8 9 10 1. Наиболее 135959 ликвидные 1557795 1. Наиболее срочные 3442886 6729743 -3306927 -5171948 2. Быстро реализуемые 4389630 8035630 2. Краткосрочные 1499737 1806488 2889893 6229142 3. Медленно 5020082 реализуемые 5703898 3. Долгосрочные и 4202921 среднесрочные 5407852 817161 296046 4. Трудно реализуемые 11566638 13131115 4. Постоянные 11966765 14484355 -400127 -1353240 Баланс 21112309 28428438 × ×
Анализ структуры реального собственного капитала в % к изменению общей величины собственного капитала в удельных весах в абсолютных величинах на конец года на начало года Показатели на начало года Удельные веса (%) в общей Изменения величине пассивов Абсолютные величины 1 2 3 4 5 6 7 8 Уставный капитал 390 431 0, 0033 0, 003 +41 -0, 0003 +0, 002 Добавочный капитал 2 623 132 2 690 130 22, 16 18, 82 +66 998 -3, 34 +2, 721 Резервный капитал 52 108 0, 0004 0, 0008 +56 +0, 0004 +0, 002 Нераспределённая прибыль 9 131 771 (непокрытый убыток) 11 542 261 77, 16 80, 73 +2 410 490 +3, 57 +97, 903 Доходы будущих периодов 104 930 64 325 0, 89 0, 45 -40 605 -1, 649 Итого реальный собственный капитал 14 297 255 100 +2 462 119 0 11 835 136 -0, 44 +100
Анализ структуры заёмных средств 1 2 в % к изменению общей величины собственного капитала в удельных весах в абсолютных величинах на конец года на начало года Показатели на начало года Удельные веса (%) в общей величине Изменения пассивов Абсолютные величины 3 4 5 6 7 8 5 012 925 39, 6 35, 5 +1 338 668 -4, 1 +27, 6 402 739 359 740 4, 3 2, 5 -42 999 -1, 8 -0, 9 125 925 35 187 1, 4 0, 3 -90 738 -1, 1 -1, 8 Краткосрочные займы и 1 499 737 кредиты 1 806 488 16, 2 12, 8 +306 751 -3, 4 +6, 3 Краткосрочная кредиторская задолженность 3 442 886 6 729 743 37, 1 47, 6 +3 286 857 +10, 5 +67, 7 Резервы предстоящих расходов 131 629 187 100 1, 4 1, 3 +55 471 -0, 1 +1, 1 Итого заёмных средств 9 277 173 14 131 183 100 4 854 010 0 +100 Долгосрочные кредиты и 3 674 257 займы Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства
Анализ разности реального собственного капитала и уставного капитала Показатель На начало года На конец года Изменения 1 2 3 4 1. Добавочный капитал 2 623 132 2 690 130 +66 998 2. Резервный капитал 52 108 +56 3. Нераспределенная прибыль 9 131 771 11 542 261 +2 410 490 4. Доходы будущих периодов 104 930 64 325 -40 605 5. Итого прирост собственного капитала после образования 11 859 885 предприятия 14 296 824 +2 436 939 6. Непокрытые убытки - - 7. Собственные акции, выкупленные у акционеров 25 139 0 8. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал - -
Сводная таблица основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние Нормальное Показатель На начало года На конец года предприятия ограничение 1. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов Изменение 0, 57 0, 86 +0, 29 2. Коэффициент автономии 0, 56 0, 5 -0, 06 3. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств ≤ 1 0, 78 0, 99 +0, 21 4. Коэффициент накопления собственного капитала - 0, 77 0, 81 +0, 04 5. Коэффициент соотношения краткосрочных ≤ 1 обязательств и перманентного капитала 0, 32 0, 44 +0, 12 6. Коэффициент маневренности 0, 5 0, 22 0, 31 +0, 09 - 0, 63 0, 71 +0, 08 ≥ kа. и 0, 82 1, 25 +0, 43 ≥ 0, 1 -0, 2 -0, 08 +0, 12 10. Коэффициент абсолютной Ликвидности 11. Коэффициент текущей Ликвидности 0, 2 0, 03 0, 18 +0, 15 1 0, 89 1, 1 +0, 21 12. Коэффициент покрытия 2 1, 5 0 13. Коэффициент общей платёжеспособности 2 2, 28 2, 01 -0, 27 7. Коэффициент формирования запасов автономии источников 8. Коэффициент обеспеченности долгосрочными источниками 9. Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов
SWOT – анализ ЗАО «Вимм-Билль-Данн» Сильные стороны: Прочные позиции компании на российском рынке молочной продукции. Согласно исследованию ACNielsen, Вимм-Билль. Данн контролирует около 25% рынка молочных продуктов в денежном выражении, занимая лидерские позиции на этом рынке. Высокая диверсификация продуктовой линейки компании, позволяющая минимизировать риски снижения темпов роста потребления отдельных рынков. ВБД ПП имеет достаточно сильные бренды в 4 сегментах пищевой промышленности: молочные продукты, детское питание, соки и минеральная вода. Эффективная работа менеджмента компании, проявившаяся в части жёсткого контроля над затратами, на фоне позитивной сырьевой конъюнктуры позволила добиться ВБД хороших показателей. Финансовая устойчивость компании. Низкий уровень долговой нагрузки – отношение чистого долга к EBITDA на уровне 0, 9, что является низким показателем в секторе. Возможности: Возможности укрепления рыночных позиций посредством поглощений. Заявления менеджмента о возможных покупках на рынке детского питания позволят компании укрепить свои лидерские позиции на этих рынках. Наращивание доли сегмента «Детское питание» в структуре выручки. Рост продаж наиболее динамично растущего сегмента ВБД, на мой взгляд, будет способствовать увеличению валовой рентабельности компании в перспективе. Участие в программах госзакупок на молочном рынке. Сильные позиции компании на рынке и обилие мощностей с большой вероятностью сделают ВБД одним из участников программы государственных закупок молока и молочной продукции в Слабые стороны: Нестабильность показателей рентабельности. Сильная зависимость от сырья (молоко и соковые концентраты) в условиях динамичного возрастания сырьевых цен может оказывать негативное влияние на показатели рентабельности. Высокая динамика роста операционных расходов компании по отношению к выручке, вызванная ростом затрат на продвижение продукции и маркетинг, обоснованных необходимостью удержания рыночных позиций. Чувствительность к колебаниям валютных курсов за счет импорта некоторых компонентов себестоимости. Угрозы: Усиление конкуренции на соковом рынке. Консолидация российского сокового рынка приводит к усилению конкуренции со стороны крупных игроков и, как следствие, увеличению затрат компании на продвижение продукции для сохранения своих позиций на рынке. Повышение цен на сырьё. Сохраняющиеся риски повышения цен на молоко и соковые концентраты могут привести к росту себестоимости продукции, оказав давление на показатели рентабельности. Возможное снижение потребительского спроса в сегменте «Молоко» , как результат слишком агрессивного роста средних цен реализации продукции компании.
Для совершенствования коммерческой деятельности ЗАО «Вимм-Билль-Данн» предлагается проведение мероприятий: 1. Для уменьшения дебиторской задолженности предприятию рекомендуются следующие мероприятия: - отпуск товаров покупателям и заказчикам на условиях предоплаты. - оформление сделок с покупателями коммерческим векселем с получением процента за отсрочку платежа. - для прочих дебиторов целесообразно ввести или увеличить штрафы за просрочку платежа; 2. Часть свободных денежных средств целесообразно направить на долгосрочные финансовые вложения, т. к. при этом уменьшится величина оборотных активов, что ускорит их оборачиваемость, и будет поступать дополнительный доход. Резервы повышения эффективности коммерческой деятельности данного предприятия должны быть основаны на снижении доли краткосрочной дебиторской задолженности и денежных средств.
Финансовые результаты предприятия Показатель Фактическое значение Значение после внедрения мероприятий Темп изменения, % Оборотные активы 10 373 474, 5 8 821 556, 125 -15 Выручка от продаж 44 739 813 51 428 581 15 Коэффициент оборачиваемости 4, 31 оборотных активов, руб. с 1 рубля 5, 83 35, 3 Прибыль от продаж 3 061 713 15, 2 Отношение прибыли от продаж к 0, 26 оборотным активам, руб. с 1 рубля 0, 35 34, 6 Чистая прибыль 1 468 918 14, 5 0, 17 41, 7 Уменьшение дебиторской задолженности 2 658 214 1 282 688 Коэффициент рентабельности оборотных 0, 12 активов, руб. с 1 рубля Уменьшение свободных денежных средств Оборотные активы 10 373 474, 5 9 883 342, 1 -4, 7 Выручка от продаж 44 739 813 46 852 284 4, 7 Коэффициент оборачиваемости 4, 31 оборотных активов, руб. с 1 рубля 4, 74 10 Прибыль от продаж 2 785 648 4, 8 Отношение прибыли от продаж к 0, 26 оборотным активам, руб. с 1 рубля 0, 28 7, 7 Чистая прибыль 1 341 504 4, 6 0, 14 16, 7 2 658 214 1 282 688 Коэффициент рентабельности оборотных 0, 12 активов, руб. с 1 рубля
Скачать презентацию КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ Государственное бюджетное
Диплом.pptx