КЛП Экономический анализ Оценка финансового состояния 2 7 2018

КЛП Экономический анализ Оценка финансового состояния 2/7/2018

Состав бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Отчет об изменениях капитала

Продолжение отчета об изменениях капитала

Окончание отчета об изменениях капитала

Отчет о движении денежных средств

актив 1. ВНА …… Итого ВНА 2. ОА …… …… Итого ОА Баланс 2/7/2018 кг пассив 3. СК …. . Итого СК 4. ДО Итого ДО 5. КО Итого КО Баланс кг

На базе бухгалтерской отчетности Øоцениваются риски предпринимательской деятельности, начисляются налоги, рассчитываются дивиденды и т. д. ; Ø принимаются решения о целесообразности и условиях ведения дел с тем или иным партнером; Ø оценивается возможность выдачи кредитов и займов; Ø оценивается финансовое положение потенциальных клиентов, поставщиков, конкурентов или партнеров.

положительные Принятие решений Анализ возможности банкротства Анализ деловой активности Анализ финансовых результатов и рентабельности Анализ финансовой устойчивости Анализ ликвидности и платежеспособности Анализ бухгалтерской отчетности выводы отрицательные

СОС = 20 актив 1. ВНА …… Итого ВНА 2. ОА …… …… Итого ОА Баланс 2/7/2018 кг 80 20 пассив 3. СК …. . Итого СК 4. ДО Итого ДО 5. КО Итого КО Баланс СОС = 20 кг 100

ОА = 50, актив ВНА …… 120 Итого ВНА ОА …… …… Итого ОА 50 Баланс 2/7/2018 кг пассив СК …. . 80 Итого СК ДО Итого ДО 40 КО 20 Итого КО 30 170 Баланс кг 100 170

СОС = -20, ОА = 50, СОС / ОА = -40% обеспеченность собственными источниками финансирования актив ВНА 120 …… Итого ВНА ОА …… …… 50 Итого ОА Баланс 2/7/2018 кг пассив СК …. . 80 Итого СК ДО Итого ДО КО 20 Итого КО 170 Баланс кг 100 40 30 170

СОС = -20 актив ВНА …… Итого ВНА ОА …… …… СОС Баланс 2/7/2018 нг кг пассив СК …. . 120 Итого СК ДО Итого ДО КО -20 Итого КО Баланс нг кг 100

Структура капитала • К-т автономии = СК / ВБ = = 100/170 = 0, 58 (≥ 0, 4) • К капитализации = ЗК/СК = = 70/100 (плечо фин рычага)(≤ 1, 5) • К-т финансирования = СК/ЗК = 1, 4 (≥ 0, 7) • К-т ф. уст-ти = (СК + ДО)/ВБ = = 0, 8 (≥ 0, 6) 2/7/2018

Структура источников: риск и возможности 2/7/2018

Достаточность источников для формирования запасов актив ВНА …… Итого ВНА ОА Запасы + НДС …… Итого ОА Баланс 2/7/2018 кг 120 30 50 170 пассив СК …. . Итого СК ДО Итого ДО КО Итого КО Баланс кг 100 40 30 170

Достаточность источников для формирования запасов СК – ВНА = СОС = -20 Запасы + НДС = = 30 СОС + ДО СОС+ ДО + + Краткоср. Кредиты и Займы 2/7/2018 = -20 + 40 = 20 =20 + 30 = 50

• СОС ≥ ЗЗ • Абс. Независимость • СОС + ДО ≥ ЗЗ • Нормальная независимость • СОС + ДО + Кр. З ≥ ЗЗ • Неустойчивое сост. • СОС + ДО + Кр. З ≤ ЗЗ • Кризисное сост. 2/7/2018

Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств активами, срок превращения которых в Д. соответствует сроку погашения обязательств А НЛА БРА МРА ТРА Баланс П (А 1) (А 2) (А 3) (А 4) 10 10 30 120 170 НСО (П 1) СО (П 2) ДО (П 3) СК (П 4) Баланс А 1 ≥ П 1, А 2 ≥ П 2, А 3 ≥ П 3, А 4 ≤П 4 2/7/2018 10 20 40 100 170 А-П, +, 0 -10 20 – абс. ликв.

Анализ ликвидности баланса ООО «ХХХ» 2011 год Сумма Группа 1 На На начало показателей конец 2 3 А 1. НЛА 36674 А 2. БРА 49470 показателей На начало 4 П 1. НСО Платежный излишек Сумма 5 (+), недостаток (–) На конец На На начало конец 7 8 6 286588 173734 -249914 -124264 182410 120852 П 2. КО 160697 202135 21713 -81283 A 3. МРА 207427 196195 П 3. ДО 6907 6808 200520 189387 А 4. ТРА 564806 483586 П 4. СК 537125 467426 27681 16160 Баланс 991317 850103 0 0

• НЛА = А 1= ДС +КФВ • БРА = А 2 = ДЗ • МРА = А 3 = ЗЗ + Долгоср ДЗ+Пр. • ТРА = А 4 = ВНА • НСО = П 1 = КЗ • СО = П 2 = Кр. З +Задолж. участникам по выплате доходов +Проч. • ДО = П 3 = ДО+Доходы буд. пер. +резервы предст. расх • Ск = П 4 2/7/2018

Платежеспособность – способность своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам 2/7/2018

Вероятность банкротства (хотя бы 1 из 2 -х к-тов ниже нормы) 2/7/2018

Мероприятия по восстановлению платежеспособности • • • Перепрофилирование производства Закрытие нерентабельных производств Взыскание дебиторской задолженности Размещение дополнительных акций Продажа части имущества Продажа бизнеса 2/7/2018

Деловая активность 2/7/2018

Формирование прибыли 1. Выручка = ∑Ц*Q - Себестоимость продаж = ∑С*Q = Прибыль валовая - УР, КР = Прибыль от продаж 2. Доход от участия в других организациях % к получению % к уплате Прочие доходы Прочие расходы 3. Прибыль до налогообложения - Текущий налог на прибыль = Прибыль чистая 2/7/2018

Рентабельность =П/… • R продаж =(Прибыль от продаж) / Выручка • R продукции =(Прибыль от продаж)/Себес-ть • R пр-ва=(Прибыль до налогов) / ОПФ ср • R ск = (Прибыль чистая)/ СК ср. • R имущества = (Прибыль чистая)/Имущество ср. • R персонала = (Прибыль чистая) / персонал 2/7/2018