Классификация налогов Выполнила: курсант 44 взвода Ханафина Любовь
Содержание: 1. Понятие налога 2. Признаки налогов 3. Классификация налогов: Ø По способу взимания Ø По субъектам уплаты Ø По объектам налогообложения Ø По полноте налоговых прав пользования налоговыми поступлениями Ø По принадлежности к уровню власти и управления Ø По методу исчисления Ø По срокам уплаты Ø По порядку введения Ø По целевой направленности
НИ ОДНО ГОСУДАРСТВО НЕ МОЖЕТ СУЩЕСТВОВАТЬ БЕЗ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ!
1. ПОНЯТИЕ НАЛОГА Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных органов.
2. ПРИЗНАКИ НАЛОГОВ ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ ДЕНЕЖНЫЙ ХАРАКТЕР ИНДИВИДУАЛЬНАЯ БЕЗВОЗМЕЗДНОСТЬ БЕЗВОЗВРАТНОСТЬ ПУБЛИЧНОЕ ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ
1. Обязательность – налог взимается вне зависимости от воли лица, обязанного его уплачивать 2. Денежный характер – форма взимания налога исключительно денежная 3. Безвозвратность – уплата налога предполагает не временное отвлечение средств налогоплательщика, а полное прекращение прав лица в отношении уплаченных денежных средств 4. Индивидуальная безвозмездность – плательщик непосредственно не получает определенного встречного предоставления в результате уплаты налога 5. Публичное предназначение налогов состоит в публичного субъекта обеспечении – основная цель финансовой деятельности
3. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ 1) По способу взимания 2) По субъектам уплаты 3) По объектам налогообложения 4) По полноте налоговых прав налоговыми поступлениями 5) По принадлежности управления к 6) По методу исчисления 7) По срокам уплаты 8) По порядку введения 9) По целевой направленности пользования уровню власти и
По способу взимания : 1) Прямые - взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика: ü Реальные – уплачиваются с учетом не действительного, а предполагаемого среднего дохода плательщика. ü Личные - важнейшая форма прямого обложения, при котором налогом облагается доход налогоплательщика, с учетом представляемых льгот, т. е. они уплачиваются с реально полученного дохода и учитывают фактическую платежеспособность налогоплательщика. 2) Косвенные - являются надбавкой к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота или объема продаж товаров, работ, услуг: ü Индивидуальные - облагаются строго определенные группы товаров. ü Универсальные - облагаются в основном все товары и услуги. ü Фискальные монополии – ими облагаются все товары, производство и реализация которых сосредоточены в государственных структурах. ü Таможенные пошлины - облагается товар и услуги при совершении экспортно-импортных операций. Пошлина является обязательным взносом, взимаемым таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого вывоза или ввоза.
По субъектам уплаты: Налоги с физических лиц Налоги с юридический лиц Смешанные налоги
По объектам налогообложения: 1)Налог на имущество (движимое, недвижимое); 2)Налог на доход (прибыль) от экономической деятельности; 3)Налог на операции по реализации товаров, работ, услуг; 4)Налог на ввоз (вывоз) товаров на таможенную территорию России (или с неё); 5)Налог на отдельные деятельности; виды 6)Налог на отдельные объекты. экономической
По полноте налоговых прав пользования налоговыми поступлениями: Собственные (закрепленные) налоги - те налоги, которые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд. Регулирующие налоги – разноуровневые, то есть налоговые платежи поступают одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законодательству.
По принадлежности к уровню власти и управления: 1) Федеральные - (общегосударственные) налоги - элементы данных налогов определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории. Они устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ: • • Налог на добавленную стоимость (НДС) Акцизы Налог на доходы физических лиц Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных и биологических ресурсов 2) Региональные - устанавливаются, изменяются или отменяются законами субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ: • • • Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог 3) Местные - вводятся нормативными актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом РФ: • • Земельный налог Налог на имущество физических лиц
По методу исчисления: регрессивные пропорциональные линейные ступенчатые твёрдые ( в абсолютной форме)
По срокам уплаты: 1) Срочные - плательщики такого налога уплачивают его в течение определенного срока установленного налоговым законодательством, после совершения какоголибо действия. 2) Периодично – календарные: q Декадные q Ежемесячные q Ежеквартальные q Полугодовые q Годовые
По порядку введения: Общеобязательные налоги - те, которые взимаются на всей территории страны не зависимо от бюджета, в который они поступают. Факультативные налоги - предусмотрены налоговым законодательством, но их введение и взимание является компетенцией представительных органов местного самоуправления. Эти налоги обязательны к уплате только на территориях соответствующих муниципальных образований, где они введены.
По целевой направленности: 1)Абстрактные (общие) налоги - предназначены для формирования доходной части бюджета в целом. 2)Целевые (специальные) налоги – налоги или сбор, которые вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов. Поступления от них обычно зачисляются не в государственный бюджет, а в специальные внебюджетные фонды. Это форма мобилизации государством средств на проведение определенных мероприятий.
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ
Скачать презентацию Классификация налогов Выполнила курсант 44 взвода Ханафина Любовь
Классификация налогов.pptx