КГА ПОУ «Кунгурский многопрофильный техникум» Дипломная работа Налоговое планирование на предприятии, современная практика Научный руководитель С. В. Ипатова | С. В. Усанина | Июнь 2016
Поэтапный процесс налогового планирования Этап 1. Принятие решения. Этап 2. Подготовка решения. Этап 3. Участие в подготовке решения. Этап 4. Обязательное согласование Этап 5. Исполнение решения Этап 6. Контроль исполнения решения 2
Процентное соотношение видов деятельности ООО «Капитал» в 2014/2015 гг. 3
Динамика выручки и расходов от реализации по отчетным периодам. 4
Представление пояснений расшифровки доходов и расходов организации ООО «Капитал» Доходы от реализации № Вид деятельности сумма 1 - Полистиролбетонные блоки 228 220, 34 - Профнастил 374 989, 35 - Транспортные услуги 31 016, 95 2 Реализация продукции собственного производства 634 227 Реализация покупных товаров 11 622 Итого строка 10 645 849 5
Расходы, уменьшающие сумму доходов № 1 Вид деятельности Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, услугам сумма 670 230 - Материальные расходы 438 815, 92 - Оплата труда 111 518, 11 - Налоги и сборы с ФОТ 35 155, 41 - Прочие расходы ( Электроэнергия, газ, водоотведение) 84 740, 66 2 3 Прямые расходы, относящиеся к реализации покупных товаров Косвенные расходы 5 182 36 298 - Материальные расходы (Обслуживание программ фирмы 1 С, ИТС технологическая поставка, услуги по 33 750 перерегистрации программы Камин) - Прочие расходы (Тех. обслуживание ККМ) 1 220, 34 - Услуги связи 1 327, 65 Всего признанных расходов (строка 2_130 листа 02)) 711 710 Внереализационные расходы: Расходы на услуги банков 4 600 Всего признанных расходов (строка 2_200 листа 02) 4 600 6
Суммы налога, уплаченные предприятием в бюджеты разных уровней, в тыс. руб. 7
НДС исчисляется так: НДС = НБ x С где, НБ - налоговая база; С - ставка налога. Хозяйственные операции в ООО «Капитал» , формирующие налоговую базу по НДС № п/п 1 Содержание операции Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору № 1 Сумма, руб. 956 939 2 Отгружена продукция по договору № 1 708 000 3 Отгружена продукция по договорам №№ 2 - 10 854 010 4 Оплата, подлежащая вычету с даты отгрузки продукции (НДС) 144 393 5 Оплачено сырье, приобретенное по договора №№ 11 -16 (НДС) 253 590 6 Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции по договору № 17 (НДС) 36 939 8
Поквартальный сравнительный анализ деклараций по НДС 9
Аналитическая группировка статей актива, тысячи рублей Наличие средств к итогу на статей актива начало на конец баланса года 2014 2015 разделу Вн. А Запасы к итогу изменения на за период начало конец (+, -) года 2015 Группировка Итого по Структура имущества, % 2014 началу периода 2014 - - - 2998 2770 +228 89, 5 96, 5 108, 3 337 100 +237 10 3, 5 17 - +17 0, 5 - 17 3352 2870 +482 100 100 116, 8 Дебиторская задолженнос к ть в 3, 5 раза Денежные средства и денежные эквиваленты Итого по разделу Об. А Баланс 10
Аналитическая группировка статей пассива, тысячи рублей Наличие средств Источники Уставной капитал Нераспределенна я прибыль Итого по разделу III Кредиторская задолженность Итого по разделу V Баланс на конец года 2015 средств на начало года 2014 Структура источников средств, % изменения за период (+, -) к итогу на начало года 2015 к итогу на к началу конец года периода 2014 10 10 - 0, 30 100 682 340 +342 20, 35 11, 90 в 2 раза 692 350 +342 20, 65 12, 20 197, 7 2660 2520 +140 79, 36 87, 80 105, 5 3352 2870 +482 100 116, 8 11
Перейдя на УСН, компания уплачивает упрощенный налог в размере: Система налогообложе ния Ставка налога Сумма к уплате в бюджет 3 817 891 руб. * 6% УСН 229 073 руб. 3817 891 -3 390 213 * 15% (с разницы между денежными притоками и тратами) 64 152 руб. 12
Размер исчисленных налогов до и после внедрения мероприятия 13
Скачать презентацию КГА ПОУ Кунгурский многопрофильный техникум Дипломная работа Налоговое
Усанина С.В..pptx