Кейс Для конкурса среди студентов 3 курса спец. 080107. 65 «Налоги и налогообложение»
Основные данные ООО «С иголочки» занимается пошивом одежды. ЗАО «Сатин» основной поставщик тканей и прочих швейных материалов для ООО «С иголочки» арендует производственное помещение у ИП Швецова Д. Е. площадью 250 кв. м. , ежемесячный платеж по договору аренды составляет 260000 руб. ( в том числе НДС) Помещение для административно-управленческого персонала (офис) площадью 80 кв. м. в собственности ООО «С иголочки» Услуги клининговой компании ежемесячно обходятся в 20 000 руб.
Штат ООО «С иголочки» В штате организации Генеральный директор с ежемесячной заработной платой 120 000 руб. , Главный бухгалтер с ежемесячной заработной платой 80 000 руб. , Секретарь с ежемесячной заработной платой 20 000 руб. , Техник швейного цеха с ежемесячной заработной платой 45 000 руб. , 5 швей – мотористок с ежемесячной заработной платой 30 000 руб. , 2 закройщицы с ежемесячной заработной платой 30 000 руб.
Премия персоналу по итогам деятельности в I квартале 2013 г. В январе 2013 года премия производственному персоналу составила 10% от оклада В феврале 13% от оклада В марте 5% от оклада В январе 2013 года премия административноуправленческому персоналу составила 20 % от оклада В феврале 25% от оклада В марте 12% от оклада
Январь 2013 г. 10 января ЗАО «Сатин» поставила ООО «С иголочки» тканей и фурнитуры на сумму 80800 руб. ( в том числе НДС). Сумма согласно счету-фактуре 80800 руб. ООО «С иголочки» отправило на реализацию 120 курток по 2300 руб. за штуку 154 костюма по 4580 руб. 208 пальто женских по 2430 руб. 186 пальто мужских по 3740 руб. ЗАО «Сатин» поставила материалов на сумму 130 000 руб. (счет-фактура не представлена) Гл. бухгалтер прошел курс повышения квалификации пользователей 1 С: Предприятие. Стоимость курса 18500 руб.
Февраль 2013 г. ООО «С иголочки» отправило на реализацию 100 курток по 2300 руб. за штуку 130 костюмов по 4580 руб. 105 пальто женских по 2430 руб. 90 пальто мужских по 3740 руб. ООО « С иголочки» сдало в аренду часть помещения офиса площадью 10 кв. м. , стоимость аренды 9 000 руб. ежемесячно
Март 2013 г. ООО «С иголочки» отправило на реализацию 50 курток по 2300 руб. за штуку 208 костюмов по 4580 руб. 30 пальто женских по 2430 руб. 96 пальто мужских по 3740 руб. 80 плащей женских по 1750 руб. ЗАО «Сатин» поставило материалов на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС). Представлены счета-фактуры на сумму 130000 и 118000 руб.
Вопрос 1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2013 г. Разъяснить порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, ответственность ООО «С иголочки» за нарушение сроков уплаты налога. Вопрос 2. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2013 г. Разъяснить порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
Вопрос 3. Рассчитать сумму НДФЛ, которую необходимо перечислить ООО «С иголочки» за своих сотрудников в январе, феврале и марте 2013 г. Разъяснить и обосновать порядок исчисления налога. Вопрос 4. Рассчитать суммы страховых взносов (по каждому виду), которую необходимо перечислить ООО «С иголочки» за своих сотрудников в январе, феврале и марте 2013 г. Разъяснить порядок исчисления по каждому виду страховых взносов.