Казахстанско-германский проект Поддержка процесса реформирования системы технического и

Казахстанско-германский проект «Поддержка процесса реформирования системы технического и профессионального образования в Казахстане» Торгово–экономический колледж Казпотребсоюза Практика по дисциплине: «Финансовый учет» специальность 0518000 «Учет и аудит» Квалификация «Экономист-бухгалтер» Подготовила: Газиз. С. С. Группа 22 УА Проверила: Черпаева А. Б.

№ п. п. К-во часов 10 Наименование разделов и тем Раздел 1 «Учетная политика» 1, 2 Составление учетной политики ТОО «Жаркын» К-во дней 1, 6 4 3 Составление рабочего плана счетов 2 4 Составление штатного расписания по ТОО «Жаркын» 2 5 Составление вступительного баланса 2 Раздел 2 «Учет денежных средств» 32 6 Учет денежных средств в кассе 8 7 Учет денежных средств на текущих банковских счетах 8 8 Учет расчетов с подотчетными лицами 6 9 Учет расчетов: расчеты с дебиторами и кредиторами 5, 2 10 Раздел 3 «Учет долгосрочных активов» 10 22 6 11 Учет нематериальных активов: оприходовать нематериальные активы рассчитать сумму нематериальных активов за месяц Учет финансовых инвестиций 12 Учет основных средств 4, 2 12 4 Итого: 64 11

Раздел 1 «Учетная политика» Отделы: «Учетная политика» «Штатное расписание» Приложения: - учетная политика ТОО «Жаркын» - рабочий план счетов - вступительный баланс - штатное расписание

Раздел 1 «Учетная политика» Задание 1: Составить учетную политику Товарищества с ограниченной ответственностью «Жаркын» . Задание 2: Составить вступительный баланс по ТОО «Жаркын» . Задание 3: Составить рабочий план счетов Задание 4: Составить штатное расписание по ТОО «Жаркын» .

Задание 1: Составить учетную политику Товарищества с ограниченной ответственностью «Жаркын» . УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. Товарищества с ограниченной ответственностью «_Жаркын_» на 2011 г. Учетная политика разработана на основании: Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в РК» . Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Национальные стандарты финансовой отчетности № 2 (НСФО № 2) Инструкции (основы) по разработке рабочего плана счетов бухгалтерского учета для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с НСФО № 2, утвержденный приказом Министра финансов РК от 21 июня 2007 г. № 217. Методических рекомендации Министерства Финансов РК по применению международных стандартов бухгалтерского учета. Организационно-правовой статус * Товарищество с ограниченной ответственностью «__Жаркын___» (далее ТОО), вид собственности частная, зарегистрировано в управлении юстиции _города Астаны__ * Бизнес номер налогоплательщика _0000001__ * Учредители - _1_ чел. * Местонахождение ТОО - ___г. Астана___ ул. __Кенесары_____ № _60 а__ тел. _____538328_____ * ТОО является юридическим лицом и руководствуется в своей деятельности Учредительными документами, Уставом ТОО и другими нормативно – правовыми актами РК. * Основным методом деятельности ТОО являются: Реализация различных товаров

Задание 2: Составить вступительный баланс по ТОО «Жаркын» . По состоянию на «_1_» _января_ 20_11_г согласно данным вступительного баланса по НСФО № 2 активы и пассивы ТОО составляют: * краткосрочные активы - 500 000 тыс. тенге * долгосрочные активы - 1 000 тыс. тенге * Краткосрочные обязательства - 200 000 тыс. тенге * долгосрочные обязательства - 700 000 тыс. тенге * капитал - 600 000 тыс. тенге Налоговые расчеты и платежи производятся в соответствии Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» . Ответственность за формирование учетной политики несет руководитель ТОО.

Задание 3: Составить рабочий план счетов Раздел 1 Краткосрочн ые активы Раздел 2. Долгосрочн ые активы Раздел 3. Краткосрочн ые обязательст ва Раздел 4. Долгосрочн ые обязательст ва Раздел 5. Капитал и резервы Раздел 6. Доходы Раздел 7. Расходы Раздел 8. Счета производств енного учета 1600 Прочие краткосрочн ые активы 1100 Краткосрочн ые финансовые инвестиции 1200 Краткосрочн ая дебиторская задолженно сть 1300 Запасы 1400 Текущие налоговые активы 1000 Денежные средства 2100 Долгосрочн ая дебиторская задолженно сть 2400 Основные средства 2700 Нематериал ьные активы 2900 Прочие долгосрочн ые активы 3000 Кр. фин. обязательст ва 3100 Обязва по налогам 3500 Прочие крт. обяз-ва 3300 Крат кредиторск ая зад 3200 Обязательс тва по другим обязательн ым и добровольн ым платежам 4400 Прочие долгосрочн ые обязательст ва 4100 Долгосрочна я кредиторска я задолженно сть 5000 Уставный капитал 5600 Итоговая прибыль (итоговый убыток) 5500 Нераспреде ленная прибыль (непокрыты й убыток) 5110 Неоплаченн ый капитал 6200 Прочие доходы 6100 Доход от финансиров ания 6000 Доходы от реализации продукции и оказания услуг 7000 Себестоимос ть реализованн ой продукции и оказанных услуг 7400 Прочие расходы 7300 Расходы на финансиров ание 7200 Администра тивные расходы 8110 Основное производств о 8210 Полуфабрик аты собственног о производств а 8310 Вспомогател ьные производств а 8410 Накладные расходы

Задание 4: Составить штатное расписание по ТОО «Жаркын» . № п/п Фамилия Имя Отчество 1 Ильясов Серик Нурумбетович 2 Занимаема Стаж по я должности должность Должностн Количество Итого по ой оклад штатных штатному единиц расписани ю 100 000 1 100 000 Руководите ль 16 лет Башимов Марат Советович Главный бухгалтер 10 лет 70 000 1 70 000 3 Абагулова Шынар Кемаловна Кассир 4 года 60 000 1 60 000 4 Абдикаров Руслан Ильясович 7 лет 50 000 1 50 000 5 Абдиров Аслан Аскарович Менеджер по торговле (мерчендайз ер) Юристконсультант 12 лет 70 000 1 70 000 6 Кусаинова Айнур Шахмановна 9 лет 50 000 1 50 000 Начальник отдела

Раздел 2 «Учет денежных средств» Отделы: 1. «Учет денежных средств в кассе» 2. «Учет денежных средств на текущих банковских счетах» 3. «Учет расчетов с подотчетными лицами» 4. «Учет расчетов: расчеты с дебиторами и кредиторами» Приложения: - по учету денег в кассе - по учету денег на текущем счете - по учету расчетов с подотчетными лицами - по учету расчетов с дебиторами и кредиторами

Задание 1 Составить первичные документы на поступление и выдачу денег, зарегистрировать документы в журнале регистрации приходных и расходных ордеров. Открыть кассовую книгу ТОО на год. Записи в кассовой книге, в соответствии с учетной политикой, при незначительном движении денежных средств допускается вести один раз в 7 -10 дней. По данным приходных и расходных кассовых ордеров заполнить кассовую книгу за месяц с разбивкой по листам в течении месяца. Оформить заключение договора с кассиром Ким Павел Николаевич о полной материальной ответственности по следующей форме: Оформить и сдать раздел.

Задание 2 Обязательство кассира Я, нижеподписавшийся кассир ______Рахметов Наурыз Султанович_______ (фамилия, имя, отчество) Принимаю на себя полную материальную ответственность за все порученные мне ___Товарищество с ограниченной ответственностью «Жаркын» ____ (полное наименование предприятия, организации, учреждения, колхоза) я обязан возместить его в полном размере. Я обязуюсь точно выполнить установленные правила ведения кассовых операций и несу ответственность за их нарушения. С положением о ведении кассовых операций ознакомлена. «_1_» _января__2013 год ________ собственная подпись

Отдел «Учет денежных средств. Расчетный счет» Задание: Составить платежные поручения, объявления на взнос наличными, чек на получение наличных денег в кассу. Обработать выписки банка по текущему счету. Отразить на счетах бухгалтерские записи по операциям на расчетном счете. Оформить и сдать раздел. Отдел «Учет расчетов: расчеты с подотчетными лицами» Задание: Выписать командировочные удостоверения, заполнить и обработать авансовые отчеты. Составить бухгалтерские записи на счетах по учету расчетов с подотчетными лицами. Отдел «Учет расчетов : расчеты с дебиторами и кредиторами Задание: Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с дебиторами: суммы начисленных вознаграждений по краткосрочным инвестициям, выданные авансы под поставку материальных ценностей, расходам на подписку. Сделать записи на счетах по учету расчетов с прочими кредиторами: на суммы арендной платы, процентов за пользование краткосрочным банковским займом, авансам выданным, расчетам с подотчетными лицами. Оформить и сдать раздел. Отдел «Учет расчетов: расчеты по кредитам банка» Задание: Обработать выписки банка по ссудному счету. Сделать записи на счетах по учету краткосрочных займов банка. Оформить и сдать раздел.

РАЗДЕЛ 3 «УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ» Отделы: 1. «Учет нематериальных активов» 2. «Учет инвестиций» 3. «Учет основных средств» Приложения: - учетная политика ТОО «Жаркын» - рабочий план счетов - вступительный баланс - штатное расписание

Раздел 3: Задание № 1: Составить на счетах бухгалтерского учета проводки по учету инвестиций. Отразить на счетах операции по начислению и поступлению сумм процентов по финансовым инвестициям. Проценты по инвестициям начислять ежемесячно. Оформить и сдать раздел. Договор № 15 банковского вклада «Срочный» от 12 января 2013_года. Сумма депозита – 5 000 евро, срок депозита – 10 лет. Процентная ставка по депозиту – 7 % годовых. Выплата вознаграждений по депозиту осуществляется ежеквартально с учетом действующей ставки из расчета 360 дней в году и 30 дней в месяце. Курс евро на 1 января – 195 тенге, 1 февраля – 200 тенге, 1 марта – 220 тенге. 5000*7%=350 350*10 лет=3500 5000*3500=8500*195=1657500(на 1 января) 8500*200=1700000(на 1 февраля) 8500*220=1870000(на 1 марта)

Договор № 110 банковского вклада «Гарантированный» от 1 апреля 2013__ года, сумма депозита – 100 000 тенге, срок депозита 3 месяца. Процентная ставка – 8 % годовых. Выплата вознаграждений по депозиту осуществляется единовременно с возвратом всей суммы вклада. При выплате процентов удержан подоходный налог у источника выплаты по ставке – 15 %. 100000*8%=8000 (процентная ставка в год) 8000/12=666, 6 (процентная ставка в месяц) 666, 6*3=1999, 8 (процентная ставка за три месяца) 1999, 8*15%=299, 97 (ИПН) 10000+1699, 83=11699, 83 (сумма возврата)

Учет нематериальных активов Задание 1: Оприходовать нематериальные активы на предприятие, составить бухгалтерские записи на счетах, определить первоначальную стоимость нематериальных активов. Заполнить первичные документы на поступление нематериальных активов: акты приемки-передачи, ведомость учета движения нематериальных активов. Задание 2: Рассчитать сумму нематериальных активов за месяц. Данные о сроках службы, нормах амортизации и ликвидационной стоимости нематериальных активов должны соответствовать требованиям учетной политики предприятия. Расчет амортизации (ведомости учета движения нематериальных активов)

Учет основных средств Задание 1: оприходовать основные средства на предприятие, составить бухгалтерские записи на счетах, определить первоначальную, ликвидационную и амортизируемую стоимость основных средств. Заполнить первичные документы на поступление основных средств: акты приемки-передачи, инвентарные карточки. Задание 2: отразить на счетах бухгалтерского учета расходу по ремонту основных средств. Задание 3: Рассчитать сумму амортизации основных средств за месяц. Данные о сроках службы, нормах амортизации и ликвидационной стоимости основных средств должны соответствовать требованиям учетной политики предприятия. Расчет амортизации выполнить в разработочных таблицах начисления амортизации. Задание 4: Заполнить первичные документы на выбытие основных средств. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по выбытию основных средств. Заполнить справочники по учету основных средств. Командой ОС и НМА открыть форму списка справочника «Основные средства» , создать группы ОС для управления и ОС для деятельности. Ввести информацию об объектах основных средств в справочник «Номенклатура» . Для ввода основных средств в эксплуатацию заполнить документ «Принятие к учету ОС» командой ОС и НМА – Принятие к учету. Оформить и сдать раздел.

Спасибо за внимание!