Казанская банковская школа колледж Банка России Слайд-фильм Часть

Казанская банковская школа (колледж) Банка России Слайд-фильм Часть 1. Автор: Мусаева Р. А.

Основные понятия Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют высвобождать в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, содействуют росту производственных инвестиций.

Основные понятия Существенная часть банковских рисков сосредоточена в секторе активных операций и оказывает влияние на финансовое состояние коммерческого банка.

Задачи анализа v v v v Выявить структуру активов, удельный вес работающих и низкодоходных активов; Выявить величину «хороших» (высоколиквидных) и «плохих» (просроченные кредиты, неликвидные бумаги, нереализуемая недвижимость) активов; Определить доходность активных операций; Определить долю иммобилизованных активов; Определить долю ликвидных и высоколиквидных активов; Выявить факторы, влияющие на осуществляемые банком вложения; Определить мероприятия, направленные на повышение доходности и оптимизацию структуры активных операций банка.

Виды активных операций Инвестиционные Учётноссудные Активные операции банков Депозитные Прочие активные операции

Они связаны с созданием текущих и длительных резервов платёжных средств на счетах в ЦБ и других коммерческих банках. Эта группа активов обеспечивает текущую ликвидность банка и характеризуется как первоклассные ликвидные активы банка: v Остаток кассовой наличности у банка; v Вложения в государственные ценные бумаги; v Остатки на кор. счетах и др.

Банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в: F Ценные бумаги; F Лизинговые операции; F Ипотечные операции. Эти операции также приносят доход банку посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение – долгосрочное вложение средств в производство и приобретение реальных активов.

- это операции, в которых банк выступает посредником между владельцем временно свободных денежных средств и пользователем этими средствами. Кредитование юридических лиц Синдицированный кредит Потребительское Учёт банком кредитование векселей физических лиц Факторинговые операции

Операции с иностранной валютой Трастовые операции В валютных операциях происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; В трастовых операциях банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; В агентских операциях – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов. Различные агентские услуги Дилерские Брокерские Консалтинговые

Основные понятия В зависимости от того в чьем пользовании находятся активы их можно классифицировать следующим образом: 1. Активы, находящиеся в пользовании у самого банка; 2. Активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам; 3. Государству; 4. Негосударственным юридическим лицам; 5. Физическим лицам; 6. Нерезидентам. Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

Качество активов Объемы и безопасность активов, отнесенных к нестандартным Объемы и достаточность резервов Степень диверсификации Качество анализа кредитов или обоснование для предоставления кредитов Степень риска забалансовой деятельности или инвестиций Объем основных средств

Анализ активных операций Количественная оценка Качественная оценка

Анализ активов банка начинают с количественной оценки: с выявления общей картины размещения средств. Для динамично развивающегося банка характерно плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения активов говорит о наличии крупных клиентов или проведении крупных операций, которые могут существенно влиять на совокупный уровень банковских рисков.

В международной банковской практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Качество банковских активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному и устойчивому функционированию.

Для оценки качества активов коммерческих банков Банком России установлены нормативы: v v v максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н 6); максимальный размер крупных кредитных рисков (Н 7); совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н 9. 1); максимальный размер кредитов, займов предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н 10); совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н 10. 1).

Анализ качества активов банка Анализ целесообразности и диверсифицированности структуры активов Анализ рискованности активов Анализ доходности активов Анализ ликвидности активов

Распределение ресурсов банка по различным направлениям размещения уровень защищенности вложений от изменения рыночной конъюнктуры и кредитоспособности заемщиков. Чем выше диверсификация активов, тем выше ликвидность баланса и ниже уровень риска.

Ликвидность это способность актива – быть обращённым в денежные средства без существенных потерь времени и Первоклассные Ликвидные ликвидные стоимости. активы Ликвидность Неликвидные активы Медленно реализуемые активы

1. Первоклассные ликвидные активы – активы, находящиеся в непосредственно денежной форме или которые могут её принять немедленно. Кассовая наличность Остатки средств на кор. счетах в ЦБ и других банках (первичный резерв ликвидности) Вложения в быстрореализуемые ценные бумаги – ГЦБ (вторичный резерв ликвидности). Остатки средств на резервном счёте в ЦБ

2. Ликвидные активы - активы, которые могут быть превращены в денежные средства спустя кратковременный период – различные краткосрочные вложения банка. краткосрочные ссуды межбанковские кредиты вложения в корпоративные ценные бумаги факторинговые операции

3. Медленно реализуемые (долгосрочные) активы Долгосрочные вложения банка Долевое участие в финансировании проекта Долгосрочные ценные бумаги Долгосрочные ссуды

4. Неликвидные активы Труднореализуемые вложения банка Безнадёжные вложения – это длительные просроченные долги Здания Сооружения и прочее имущество банка Часть просроченной задолженности по ссудам и иные требования к получению

Доходность активов - способность приносить доход, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. Увеличение доходов и прибыли банка являются основными целями его деятельности.

Приносящие менее значимые доходы Приносящие значительный доход АК ТИ ВЫ - Доходность активов А КТ Не имеющие постоянной доходности ВЫ И КТ А ВЫ И Имущество банка КА ТИ ВЫ Не приносящие доход

1. Приносящие значительный доход, или работающие краткосрочные и среднесрочные ссуды (в рублях и валюте) средства, вложенные в операции с ценными бумагами межбанковские кредиты депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях банках-нерезидентах

2. Принося щие менее значимые доходы факторинговые услуги форфейтинговые услуги лизинг участие в промышленном инвестировании средства, размещенные на корсчетах в банках

3. Не имеющие постоянной доходности активы просроченные ссуды (в рублях и валюте) векселя, не оплаченные в срок и опротестованные все денежные средства в кассах банка (в рублях и валюте) Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, являются важнейшими задачами анализа активов данной группы.

4. Не приносящие доход, или неработающие активы Средства, отвлеченные в расчеты, резервы Средства на счетах в ЦБ РФ дебиторская задолженность внутрибанковские расчеты

5. Имущество банка и его расходы Основные средства банка в отличие от основных средств предприятия не являются производительными, а значит, приносящими доход, тем не менее они являются условием получения этого дохода.

Качество активов банка зависит от объема активов с теми или иными признаками проблемно ти с , поэтому в процессе анализа необходимо определить удельные веса "нестандартных", "сомнительных", "необеспеченных", а также "безнадежных" ссуд, объем погашенных ссуд за счет резервного фонда. Дебиторская задолженность (должники банка) является неотъемлемой частью активов банка, обусловленной спецификой его деятельности.

Задачи анализа дебиторской задолженности оценка доли задолженности в общем объеме оборотных средств определение соотношения задолженности к доходам банка классификация дебиторской задолженности по срокам ее образования контроль за состоянием расчетов с дебиторами (особенно по просроченным задолженностям)

оценка влияния задолженности на ликвидность банка и на его финансовое состояние в целом изучение степени диверсифицированности дебиторской задолженности оценка "качества" дебиторской задолженности (отношение сомнительной задолженности к ее общей сумме)

Методика анализа 1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: К об = КО / ОДЗср где КО – кредитовый оборот за анализируемый период; ОДЗ ср – средние остатки дебиторской задолженности: ОДЗ ср = (ОДЗн – ОДЗк) / 2 где ОДЗн и ОДЗк – остатки дебиторской задолженности на начало и конец периода.

Если в течение анализируемого периода величина ОДЗ значительно изменялась по месяцам, то для её расчёта следует применять формулу средней хронологической: ОДЗ ср = (ОДЗ 1/2 + ОДЗ 2 +…+ОДЗi +…ОДЗ n-1 + ОДЗ n/2) / n-1 где ОДЗi – месячные остатки дебиторской задолженности. Период погашения дебиторской задолженности: Т = (ОДЗ * Д) / ДО = Д / Коб ср Чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск её непогашения.

Степень риска активов есть результат воздействия множества факторов, специфичных для каждого их вида: кредитоспособность заемщика для кредитных вложений качество обеспечения наличие мобилизуемых ресурсов объем ссуд, порядок выдачи и погашения и т. д

финансовая устойчивость эмитента для вложений в ценные бумаги условия выпуска и обращения котируемость на бирже и т. д.

Классификация активов по группам риска имеет принципиально важное значение для оценки достаточности банковского капитала. 1 2 3 4 5 группа группа (риск (риск от 0%); 10%); 20%); 70%); 100%).

1 группа (риск от 0%) средства на счетах в ЦБ РФ касса и приравненные к ней средства драгоценные металлы в хранилищах и в пути обязательные резервы, перечисленные в ЦБ средства банков, депонированные для расчетов чеками вложения в государственные долговые обязательства Данная группа имеет нулевой риск и не участвует в расчете показателя достаточности капитала.

2 группа (риск 10%) средства в расчетных центрах ОРЦБ ссуды, гарантированные Правительством РФ ссуды под залог драгметаллов в слитках вложения в государственные долговые обязательства стран вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов РФ, не обремененные обязательствами

3 группа (риск 20%) вложения в обязательства субъектов РФ синдицированные и аналогичные им ссуды, выданные банком, обеспеченные поручительствами органов гос. власти субъектов РФ средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах развитых стран средства на корсчетах и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран из числа группы развитых стран» ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ в части, равной рыночной их стоимости

4 группа (риск 70%) средства на счетах в банкахрезидентах РФ средства на корреспондентских и депозитных счетах в драг. металлах у банков-резидентов РФ и у банков -нерезидентов стран не из числа «группы развитых стран» средства на счетах в банкахнерезидентах стран не из числа «группы развитых стран» ценные бумаги для перепродажи (облигации, депозитные сертификаты, другие ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка менее 6 месяцев, а также приобретенные по операциям РЕПО 5 группа (риск 100%): все прочие активы банка.

Управление активами Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Под целесообразной структурой и качеством активов мы будем понимать степень их ликвидности. Ликвидные активы в короткий срок и с минимальными потерями могут быть обращены на погашение его обязательств. Основные принципы управления: 1. 2. 3. 4. Соблюдение целесообразности структуры активов; Диверсификация активных операций; Отслеживание рисков и создание резервов; Поддержание доходности активов.

Методика анализа Уровень доходных активов Доходные активы = Всего активов Характеризует уровень доходных активов в структуре актива баланса банка. Оптимальное значение 75%. Уровень ликвидных = активов Ликвидные активы Всего активов Характеризует уровень ликвидных активов в структуре актива баланса банка. Оптимальное значение 25 -30%. Уровень неработающих = активов Неработающие активы Всего активов Характеризует уровень неработающих активов в структуре актива баланса банка.

Методика анализа Уровень кредитных вложений = Кредитные вложения Всего активов Характеризует уровень кредитных вложений в структуре актива баланса банка. Оптимальное значение 55%. Уровень операций с ценными бумагами Операций с ценными бумагами = Всего активов Характеризует уровень операций с ценными бумагами в структуре актива баланса банка. Оптимальное значение 25 -30%.

Методика анализа Отношение доходных = активов к платным ресурсам Работающие активы Летучие (онкольные) обязательства + Срочные обязательства Характеризует полноту использования привлечённых ресурсов. Оптимальное значение – более 1. Эффективность активов = Доходы Активы всего Характеризует денежный поток, получаемый от активных операций без учёта расходов на привлечение средств и обеспечение деятельности банка.

Методика анализа Доходность Процентные доходы от кредитных операций кредитных = Средняя величина ссудной задолженности операций Характеризует эффективность вложений в ссудные операции. Используется для определения реально полученного дохода по кредитным операциям и сравнения с потенциально возможным (начисленным) доходом. Доходы от операций с ценными бумагами Доходность операций с ценными бумагами = Средняя величина вложений в ценные бумаги Характеризует эффективность вложений в ценные бумаги. Позволяет оценить доходность вложений в различные виды ценных бумаг в сравнении с другими банками.

Удельный вес выданных гарантий в активах = Выданные гарантии Всего активы Характеризует дополнительный риск банка, вынесенный за баланс. Рентабельность = активов Прибыль Всего активы Характеризует эффективность работы банка. Прибыль Рентабельность = Работающие активы работающих активов Показывает, сколько рублей прибыли принесли каждые 100 рублей работающих активов.

Выход!