Казанская банковская школа колледж Банка России Слайд-фильм

Казанская банковская школа (колледж) Банка России Слайд-фильм

Анализ достаточности капитала Цели анализа капитала: 1. Оценка адекватности размера собственных средств (капитала) и их прироста темпам развития бизнеса; 2. Выявление степени защиты от рисков.

банка является совокупность специально создаваемых фондов и резервов, предназначенных для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Капитал банка включает в себя: - уставный капитал; - фонды банка; - Прибыль текущего года; - нераспределенная прибыль; - резервы на возможные потери, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; - кредиты, гарантии и поручительства, предоставленных банком своим акционерам (пайщикам); - Курсовые разницы по валютным операциям банка.

– это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал банка создаётся путём: ü Выпуска акций (акционерные банки) ü Перечисления паевых взносов (паевые банки). уставный капитал

На увеличение уставного капитала коммерческие банки могут направить: Средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10% от оплаченной суммы уставного капитала; Средства специальных фондов переоценка основных средств); (учредительская Неиспользованные средства стимулирования по итогам года); фондов прибыль, экономического Основные средства, приобретённые банком за счёт средств экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделённых между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей.

Средства от переоценки валютной части собственных средств в размере 50% от кредитового остатка на конец отчётного года; Дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка; Нераспределённую предыдущего года. прибыль по итогам

Фонд экономического стимулирования Амортизационный фонд Фонды материального поощрения Фонды социального и производственного развития Резервный фонд

Фонд экономического стимулирования создаётся из прибыли банка после налогообложения. Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций (паев) для работников банка и другие аналогичные цели. Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования на покупку жилья сотрудникам банка и т. д. Неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

При анализе формирования фондов экономического стимулирования определяются: Ø рост или снижение в отчётном периоде, Ø факторы изменения абсолютной и относительной величины фондов в общей сумме прибыли. Такими факторами могут быть: v Рост (снижение) чистой прибыли банка; v Увеличение (сокращение) доли прибыли, направляемой на формирование фондов экономического стимулирования.

Амортизационный фонд ( «Износ основных средств» ) формируется путём амортизационных начислений на все виды основных средств. Основные средства Активная часть Неактивная часть

По активной части основных средств (компьютеры, счетные машины и др. ) амортизация начисляется в течение нормативного срока их службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка.

По неактивной части основных средств (здания, сооружения) амортизация начисляется в течение всего срока их службы.

Резервный фонд создаётся в размере не менее 10% к оплаченной сумме уставного фонда банка из прибыли до налогообложения. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные фонды. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка.

Специальные фонды Учредительская прибыль Переоценка основных средств Износ малоценных и быстроизнашиваемых предметов (МБП)

Учредительская прибыль образуется при продаже акционерными банками акций по цене выше их номинальной стоимости при образовании уставного фонда. Банки должны продавать акции одного вида по единой цене всем покупателям. целью анализа является правомерность формирования учредительской прибыли, её объём по отношению к уставному фонду банка и обоснованность её использования. Коммерческие банки могут направлять учредительскую прибыль только на увеличение уставного фонда.

Переоценка основных средств. Эти средства могут быть использованы на: I доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объёме, I увеличение уставного капитала.

Износ малоценных и быстроизнашиваемых предметов (МБП) Средства этого фонда образуются путём начисления амортизации в размере 100% при передаче МБП в эксплуатацию. При выбытии МБП производится уменьшение этого фонда.

Средства от переоценки иностранной валюты Нереализованные курсовые разницы по переоценке валютной части собственных средств Курсовые разницы по валютной позиции банка

Нереализованные курсовые разницы по переоценке валютной части собственных средств – курсовые разницы формируются при формировании уставного фонда путём взносов иностранной валюты как разница между её текущим курсом по отношению к рублю и курсом, установленным банком для переоценки валюты, вносимой на формирование уставного фонда.

Курсовые разницы по валютной позиции банка – курсовые разницы формируются в результате колебания курса валют по валютной позиции банка. Они в конце года зачисляются на доходы и расходы банка.

Капитал банка удовлетворяет следующим критериям одновременно: независимость по отношению к правам кредиторов надежность поглощение ущерба от убытков качество стабильность отсутствие фиксированных начислений доходов Капитал непотребляемость в процессе деятельности устойчивость банка способность противодействовать неблагоприятным факторам

Защитная Оперативная Регулирующая

1. Защитная функция ограждение интересов вкладчиков; а в случае ликвидации банка – нейтрализация возможных потерь; защита банка от риска; поддержание доверия к банку и его руководству со стороны потенциальных клиентов и контрагентов. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

2. Оперативная функция Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на: F приобретение земли, зданий, оборудования; F создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. Создание условий для бесперебойной работы банка, то есть обеспечение финансовой основы деятельности банка.

3. Регулирующая функция капитала поддержание общего уровня банковской системы, необходимого для её успешной деятельности, соблюдение требований центрального банка о поддержании собственного капитала на определённом уровне.

Основным показателем оценки банковского капитала общепризнанно является показатель достаточности капитала – это способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков.

объем, структура, ликвидность и качество активов динамика, объем, структура и качество ресурсной базы КАПИТАЛ банка нормативноправовое регулирование профессионализм менеджмента политика в области управления рисками количество и качество клиентов местные условия функционирования банка

Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается: Tмаксимальная прибыль; T минимальный риск потери ликвидности и неплатежеспособности. Величина (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Капитал Активы с учётом риска

по балансовой стоимости капитал банка По регулируемым принципам бухгалтерского учета по рыночной стоимости

По рыночной стоимости: произведение рыночной стоимости одной акции на количество акций в обращении и отражает реальную ценность капитала банка как буфера, способного поглощать любые, а не только кредитные, банковские риски. По балансовой стоимости: разность между совокупными активами банка и пассивами (обязательствами).

По регулируемым принципам бухгалтерского учета: обеспечение средствами, необходимыми для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

КАПИТАЛ банка Первый уровень (стержневой, или базовый) Второй уровень (дополнительный) Соотношение между капиталом первого и второго уровня должно быть 1: 1.

оплаченный акционерный капитал нераспределенная прибыль прошлых лет, оставленную в распоряжении банка эмиссионный доход Капитал 1 -го уровня резервы, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли обыкновенные акции дочерних консолидированных компаний банка, оплаченные третьими лицами — участниками.

резервы для переоценки активов в результате колебания курсов валют и активов, числящихся на балансе в виде ценных бумаг бессрочные привилегированные акции (подлежащие и неподлежащие выкупу) Капитал 2 -го уровня резервы для покрытия убытков (в пределах 1, 25 % от суммы активов, взвешенных с учетом риска) резервы на случай обесценения активов (в пределах 1, 5 % от суммы активов, взвешенных с учетом риска) субординированные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции.

Источники пополнения капитала ВНЕШНИЕ ВНУТРЕННИЕ КАПИТАЛ банка

ВНУТРЕННИЕ источники : Накопление прибыли – наиболее легкий и менее дорогостоящий способ пополнения капитала банка. Преимущества: v отсутствие издержек по размещению займов; v Угрозы потери контроля над банком существующими акционерами.

ВНУТРЕННИЕ источники : Недостатки: 1. Потери капитала в результате его налогообложения; 2. Подверженность значительному влиянию изменений: – – Процентных ставок; Экономических условий в целом.

ВНЕШНИЕ источники : v Привлечение долгосрочного капитала в виде: – Продажи акций; – Эмиссии капитальных долговых обязательств; – Продажи активов. v Сдачи в аренду основных фондов; v Обмена акций на долговые обязательства.

АНАЛИЗ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА МЕТОДОМ КОЭФФИЦИЕНТОВ Задачи анализа показателей достаточности капитала: • Установление динамики структуры капитала (основного и дополнительного, 1 -го и 2 -го уровня); • Анализ соблюдения минимального стандарта его величины.

Уровень Собственные средства собственных = = 15 -20% средств Валюта баланса Характеризует уровень собственных средств в сумме всех источников. Уровень уставного капитала Уставный капитал = Сумма собственных средств = 50% Характеризует уровень основного (базового) капитала в сумме собственных средств. К надежности Собственные средства = = 25% Обязательства Характеризует платежеспособность банка за счёт собственных средств.

К Отвлечённые средства иммобилизации = = 30% Собственные средства Характеризует уровень собственных средств, отвлечённых из оборота. 1) К достаточности капитала Собственные средства = 30% = Кредитные вложения Характеризует степень защиты кредитных операций собственными средствами. Собственные средства 2) К достаточности капитала = = 20% Активы, взвешенные с учётом риска Характеризует степень защиты рисковых активов собственным капиталом.

1. Достаточность капитала = (коэффициент Кука) Собственный капитал Активы, взвешенные по степени риска Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков (процентного, кредитного, операционного) Нормативное значение – на уровне 8%. Собственные средства (капитал) банка 2. Норматив достаточности = Активы, взвешенные по степени риска – Созданные резервы + Риски по внебалансовым кредитным операциям + Риски по срочным сделкам + + Рыночный риск Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков (процентного, кредитного, операционного). Нормативное значение для банков с капиталом: От 5 млн евро и выше – 10%; Менее 5 млн евро – 11%. капитала

3. Уровень достаточности основного капитала Основной капитал = Собственный капитал Характеризует уровень достаточности основного капитала, его роль в формировании совокупного капитала банка. Оптимальное значение показателя более 0, 5. 4. Коэффициент покрытия собственного капитала Основной капитал = Собственные средства брутто Отражает уровень устойчивости банка за счёт обеспеченности стержневым (основным) капиталом собственных средств брутто, используемых в составе производительных и иммобилизованных активов. Снижение показателя свидетельствует о потенциальных проблемах с платежеспособностью банка.

5. Достаточность капитала по депозитам = Собственный капитал Совокупные депозиты Характеризует степень покрытия собственным капиталом средств клиентов банка. Оптимальным исторически принято считать значение показателя не менее 10%. 6. Коэффициент покрытия ссудной задолженности Собственный капитал = Ссудная задолженность Показывает возможность кредитной организации вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов.

7. Достаточность капитала по показателю избыточности = Избыточный капитал (Собственный капитал – Стоимость обыкновенных акций) Совокупные депозиты (или совокупные активы, или активы с повышенным риском) Поскольку уставный фонд, сформированный из обыкновенных акций, не может использоваться для удовлетворения претензий клиентов, кроме как при ликвидации банка, его не следует рассматривать в качестве обеспечения покрытия возможных убытков при намерении банка продолжать деятельность в обозримом будущем.

8. Коэффициент защищённости капитала = Защищённый капитал (Основные средства + Активные остатки капитальных вложений) Собственный капитал Показывает, насколько капитал банка защищён от риска и инфляции за счёт вложений средств в недвижимость и ценности. Собственные средства (капитал) банка 9. Коэффициент безубыточности капитала = Непокрытые убытки и расходы банка Характеризует уровень покрытия капиталом убытков и расходов банка. Показатель дополняет по своему экономическому содержанию показатель достаточности капитала, рассчитанного по активам, и является достаточностью капитала по покрытию убытков.