Как работать в белую в ИТ Семинар компании

Как работать «в белую» в ИТ Семинар компании «Актив Гарант» Фомин Лев Борисович +7 (383) 363 -17 -92 elib@ngs. ru

Организационные моменты • Пейте кофе, чай в любое время • Поставьте телефоны на беззвучный режим • Задавайте вопросы в любое время

О компании • Опыт работы 6 лет • > 70 клиентов на бух. обслуживании • Оказываем: – Юридические услуги по регистрации – Бухгалтерские услуги

Ведущий Фомин Лев Борисович Директор ООО «Актив Гарант» • Образование: НГУ, физика • Регистрации ООО, ИП, внесение изменений в учредительные документы • Ведение бухгалтерского учета ОСНО, УСН, ЕНВД

О чем мы расскажем • • Системы налогообложения ООО или ИП? Льготы Если успеем: – Отчетность – Процедура регистрации ООО – Ответственность и штрафы – Первичные документы – Бухгалтерский учет

Поехали!

С чего начинается ДЕЛО 1. Придумать идею 2. Понять доходы и расходы 3. Просчитать и выбрать систему налогообложения 4. Зарегистрировать ООО или ИП 5. Открыть расчетный счет 6. Получить лицензии и разрешения в МЧС, Санэпидстанции, Пожарной и т. п.

Термины и определения Система налогообложения ОСНО УСНО ЕНВД ЕСХН Патент Организационно-правовая форма ИП ООО ПАО АО

Налоги и системы налогообложения Налог/взнос Упрощенный налог (УСН) УСН ОСНО ЕНВД + Единый налог на вмененный доход + Налог на прибыль + НДС + Транспортный налог + + + Земельный налог + + + Налог на имущество + НДФЛ за работников + + + Взносы в ПФР и ФСС за работников + + + • ЕНВД может совмещаться с УСН, ОСНО • Система выбирается при регистрации • Сменить систему можно с начала следующего года

«Зарплатные» налоги Начисленная ЗП 10 000 «на руки» + НДФЛ 1 300 = 10 000 х 0, 13 13% от начисленной ЗП «на руки» 8 700 = 10 000 – 1 300 Начисленная – НДФЛ Взносы в ПФР 2 200 22% от начисленной ФОМС 510 5, 1% от начисленной ФСС 310 = 290 + 20 2, 9% + 0, 2% от начисленной • Всего взносы = 30, 2% от начисленной

УСН • • Есть два типа - УСН 6% и УСН 15% Выбирается при регистрации Не является плательщиком НДС Освобождает от уплаты других налогов

УСН 6% Применяется Начало применения УСН 15% По желанию, но есть ограничения Выбирается при регистрации или с начала каждого календарного года Налог 6% с доходов 15% с разницы «доходы – расходы» Льготы по УСН Можно уменьшить на величину взносов (но не более 50% для ООО и на 100% для ИП) нет Расходы Не влияют на налог Влияют Минимальный налог Нет Есть, 1% НДС Взносы в ПФР и ФСС НДФЛ Не является плательщиком НДС Платит в полном объеме Платит

Кейс: торговля детскими товарами УСН 6% УСН 15% Выручка 200 000 Себестоимость 80 000 ЗП директора + 2 продавца 43 500 (на руки) НДФЛ 13% 6 500 Взносы в ПФР и ФСС (30, 2%) (43 500 + 6 500) х 0. 302 = 15 100 Аренда магазина 20 000 (10 м 2) Реклама 15 000 Всего расходы 180 100 Налог УСН 200 000 х 0, 06 = 12 000 (200 000 – 180 100) х 0, 15 = 2 985 Уменьшенный налог УСН 12 000 – 15 100 = 6 000 --- Итого прибыль 13 900 16 915

ЕНВД • Только для определенных видов деятельности • Применяется по желанию • Применяется с начала осуществления этого вида деятельности • Может совмещаться с УСН и ОСНО • Компания платит: – ЕНВД – НДФЛ за сотрудников – Взносы на заработную плату в ПФР и ФСС

Как считается ЕНВД Налог = (Физический показатель * Базовая доходность * К 1* К 2)* 15% Где применяется: • Розничная торговля в магазинах, киосках, ТЦ, рынках • Бытовые услуги населению • СТО, автомойки • Общественное питание

Условия применения ЕНВД • Виды деятельности • Доля учредителя-ЮЛ не более 25% • Средняя численность работников не более 100 • Устанавливается местными законами

Кейс: торговля детскими товарами Выручка 200 000 Себестоимость 80 000 ЗП директора + 2 продавца 43 500 (на руки) НДФЛ 13% 6 500 Взносы в ПФР и ФСС (30, 2%) (43 500 + 6 500) х 0. 302 = 15 100 Аренда магазина 20 000 (10 м 2) Реклама 15 000 Всего расходы 180 100 Базовая доходность 1 800 руб. /м 2 К 1, К 2 К 1 = 1, 798 К 2 = 0, 8 Налог ЕНВД 15% (10 х 1 800 х 0, 8 х 1, 798) х 0, 15 = 3 884 Уменьшенный налог ЕНВД 3 884 – 15 100 = 1 942 Итого прибыль 17 958 = 200 000 – 180 100 – 1 942

ОСНО • Самая сложная система налогообложения • Обычно подходит тем, кто не подпадает под УСН и кому нужен НДС • Компания платит: – НДС – Налог на прибыль – НДФЛ за сотрудников – Взносы на заработную плату в ПФР и ФСС

НДС Товар на 118 000, в т. ч. НДС 18 000 Поставщик (ОСНО) НДС исходящий 18 000 Товар на 236 000, в т. ч. НДС 36 000 Продавец (ОСНО) НДС 18 000 = = 36 000 – 18 000 Бюджет НДС – налог на добавленную стоимость Покупатель (ОСНО) НДС входящий 36 000

Кейс: торговля детскими товарами Выручка 200 000 = 169 492 + НДС 30 508 Себестоимость 80 000 = 67 797 + НДС 12 203 ЗП директора + 2 продавца 43 500 (на руки) НДФЛ 13% 6 500 Взносы в ПФР и ФСС (30, 2%) (43 500 + 6 500) х 0. 302 = 15 100 Аренда магазина 20 000 (10 м 2) = 16 949 + НДС 3 051 Реклама 15000 = 12 712 + НДС 2 288 Всего расходы без НДС 162 558 Итого НДС входящий 17 542 НДС к уплате 30 508 – 17 542 = 12 966 Налог на прибыль 20% (169 492 – 162 558) х 0, 2 = 1 387 Итого прибыль 5 547 = 169 492 – 162 558 – 1 387

Как выбрать СНО? • Посчитать, какая выгоднее • Нужен ли клиентам НДС? • Проверить условия – можно ли применять УСН или ЕНВД

Льготы для ИТ • Пониженные тарифы страховых взносов – 14% в пределах базы 624 т. р. на 1 сотрудника и 0% свыше • Условия: – 7 и более сотрудников (за последние 9 месяцев) – Выручка от ИТ более 90% – Пройти аккредитацию в Минкомсвязи

Налоговые каникулы для ИП • Налог 0% на 2 налоговых периода • Только для ИП на УСН и Патенте • Только для вновь зарегистрированных после 1. 07. 15 г. • Только для определенных видов деятельности

ООО или ИП? ООО ИП Ответственность Учредитель не несет ответственности своим имуществом Отвечает всем своим имуществом Отчетность Много отчетности Мало отчетности Простота и стоимость открытия 14 000 руб. , сложно 800 руб. , просто Стоимость ведения БУ Дороже Дешевле Простота закрытия Дорого и сложно Просто Совместный бизнес Может быть несколько учредителей Только 1 участник - сам ИП Вывод денег из бизнеса Под 13% или обналичку Деньги ИП = личные Льготы по взносам ПФР и ФСС для УСН, ЕНВД Можно уменьшать на 50% Можно уменьшать на 100%

Отчетность ООО 1 2 3 ИП Г УСН Декларация по УСН ОСНО Декларация о НДС + + Декларация по Налогу на прибыль + + + 1 2 3 + Г + + + 3 -НДФЛ + + ЕНВД Декларация по ЕНВД + + + + Для всех работодателей Отчетность в ПФР за работников + + + + Отчетность в ФСС за работников + + + + + 2 -НДФЛ Для всех ООО Среднесписочная численность + + Баланс + ОФР +

Бухгалтерский учет • Свой бухгалтер – Если совмещает обязанности – Если много работы • Приходящий бухгалтер – Если надо вести учет именно на рабочем месте • Бухгалтерская компания – Мало сделок (до 300 в месяц) – Сделки однотипные – Первичные документы выписывают сотрудники

Наши услуги Ведение бухгалтерского учета ООО на УСН От 3 000 руб. /мес. ООО на ОСНО От 5 000 руб. /мес. ООО «нулевка» 1 500 руб. /квартал ИП на УСН От 700 руб. /мес. Регистрация ООО и ИП Регистрация ООО под ключ 4 000 руб. Подготовка документов для ООО 1 500 руб. Подготовка документов для ИП 700 руб.

Перерыв 5 мин После перерыва – о регистрации

Этапы регистрации Росстат ПФР ФНС ФСС Документы на регистрацию Свидетельство о госрегистрации, Свидетельство о постановке на налоговый учет Лист записи ЕГРЮЛ Письмо Свидетельство о присвоении о постановке кодов на учет в ФСС в ПФР

Этапы регистрации ООО • • Готовим документы Подаем в ИФНС и забираем Делаем печать Подаем заявление на УСН Встаем на учет в ПФР Встаем на учет в ФСС Забираем коды из Росстат Открываем расчетный счет

Документы для регистрации Для ООО Для ИП • Заявление о регистрации • Устав • Уведомление о переходе на УСН • Решение единственного • Квитанции об уплате госпошлин учредителя или протокол общего собрания учредителей • Договор об учреждении • Список участников общества • Уведомление о переходе на УСН • Квитанции об уплате госпошлин

Расходы на регистрацию ООО ИП Госпошлина за регистрацию 4000 800 Госпошлина за копию Устава 200 --- Нотариус От 1500 --- Изготовление печати От 350 (необязательно)

Документы после регистрации ООО ИП Свидетельство о гос. регистрации (ОГРН) + + Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН/КПП) + + Лист записи ЕГРЮЛ + + Уведомление о постановке на учет в ПФР + + Извещение о постановке на учет в ФСС + Письмо с кодами статистики + + Уведомление об УСН с отметкой о принятии ? ?

Печать • • Для ООО не обязательна с 2015 Для ИП не обязательна Не может содержать герб РФ Содержит название и место нахождения Рекомендуется ИНН или ОГРН Ручная оснастка, автоматическая оснастка Степени защиты

Элементы печати

Расчетный счет • Для ООО обязателен, если ведет деятельность • Для ИП не обязателен • Итернет-банк или банк-клиент • Как выбрать банк? • Комиссии: – За открытие счета – За ведение счета – За платежку

Ответственность и штрафы • За ведение деятельности без постановки на учет – min 40 тыс. руб. • За нарушение срока постановки на учет – 10 тыс. руб. • За просрочку подачи декларации – от 1 тыс. руб. • За неуплату налога – 20% от суммы неуплаченного налога • За занижение суммы налога – 40% от суммы неуплаченного налога • За нарушение кассовой дисциплины – до 50 тыс. руб.

Первичные документы • • • Счет Товарная накладная ТОРГ-12 Счет-фактура Акт выполненных работ ТТН (товарно-транспортная накладная) БСО Скачать можно с сайта aktivgarant. ru

Контакты ООО «Актив Гарант» г. Новосибирск, пр-т Димитрова 7, оф. 310 Фомин Лев Борисович +7 (383) 363 -17 -92 elib@ngs. ru