Кафедра экономики, информатики и математики Тема 9. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА Булатов А. С, стр. 515 -547; 1. Понятие бюджетно-налоговой политики. Общая характеристика бюджетной системы РФ; 2. Дискреционная фискальная политика; 3. Автоматическая фискальная политика; .
• Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования экономики осуществляемая правительством с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.
• Инструментом проведения этой политики является Консолидированный государственный бюджет это главная форма образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных для финансирования целей, функций и задач государственного и местного самоуправления. : посредством налоговой политики формируется его доходная часть, а посредством политики государственных расходов расходная.
• Он состоит из двух частей: • 1. Государственные доходы. Они включают: Налоги всех уровней, государственные займы, а также поступления из пр. целевых внебюджетных фондов. • 2. Государственные расходы: это государственные закупки, государственные трансферты, обслуживание государственного долга, покупка государством ценных бумаг.
Бюджет принимается депутатами соответствующего созыва. • Процесс составления, обсуждения, приема и контроля за его исполнением называют бюджетным процессом. ОН (основан на компромиссах)
• Функционирующий бюджет образует бюджетную систему. Бюджетная система страны включает в себя 3 уровня: • Первый уровень составляют федеральный бюджет и федеральные государственные внебюджетные фонды. • Второй уровень включает в себя бюджеты субъектов РФ и территориальные государственные внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды это государственные социальные фонды, наполнение которых производится посредством сбора Единого социального налога. В настоящее время в России действуют 3 внебюджетных фонда Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальные) ФОМС. • Наконец, третий уровень бюджетной системы составляют местные бюджеты.
• Главная проблема Б. системы - это б. дефицит. Поэтому гл. вопросы б. процесса - это сбалансированность бюджета. • Б. дефицит бывает: структурным (превышение гос. расходов над доходами в условиях полной занятости) и циклическим ( разница между фактическим Б. дефицитом и структурным в период стагнации). Глубина б. дефицита зависит от государственного долга.
• Государственный долг в Российской Федерации формируется как сумма бюджетных дефицитов прошлых лет (за минусом бюджетных профицитов) и включает следующие составляющие: • • задолженность по кредитам перед российскими и иностранными банками, иностранными государствами и международными финансовыми организациями; • • задолженность по бюджетным ссудам и кредитам перед бюджетами других уровней; • • государственные займы в виде государственных ценных бумаг, выраженных в рублях и иностранной валюте; • • задолженность государства перед гражданами по заработной плате, компенсации сбережений, потерянных при переходе к рынку в 1991 году, товарным обязательствам и т. п. • • сумму выданных государственных гарантий.
• Государственная гарантия это письменное обязательство государства выполнить условия договора, заключенного с третьим лицом (российским или иностранным) за то лицо, которому выдана гарантия в случае его неплатежеспособности. Если сумма гарантии выражена в рублях она увеличивает внутренний долг государства, если в иностранной валюте внешний долг. Особо крупные гарантии (свыше 10 млн. дол. ) утверждаются Государственной Думой. • Под реструктуризацией понимается замена старых долговых обязательств новыми с более мягкими условиями погашения (более низкие процентные ставки, более длительные сроки уплаты и т. п. ), а также частичное списание долга. • Под конверсией долга понимается обмен долговых обязательств на товарные поставки или акции (своп).
• Бюджетно-налоговая политика бывает стимулирующая и ограничительная (сдерживающая). • Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. Как следует из теории Кейнса, рост государственных расходов стимулирует совокупный спрос на товары и услуги, а снижение налогов приводит к увеличению их предложения со стороны товаропроизводителей. В совокупности эти меры вызывают рост ВНП
• Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) имеет своей целью сдерживание инфляционного роста ВНП и предполагает снижение государственных расходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. При проведении этой политики следует учитывать действие кривой Филлипса, согласно которой снижение уровня инфляции обычно достигается ценой увеличения уровня безработицы.
• Доходы бюджетов всех уровней делятся на налоговые и неналоговые. При этом налоговые доходы формируют основную часть бюджетных поступлений от 80 до 95% доходов бюджета в разных странах и разные годы. • Налоговые доходы включают поступления в бюджет соответствующего уровня закрепленных за данным бюджетом собственных налогов и причитающиеся данному уровню бюджета части регулирующих доходов (т. е. налогов, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты разных уровней).
• Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
• Налоги следует отличать от сборов, хотя и те, и другие имеют сходную налоговую основу. Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в их интересах государственными органами, органами местного самоуправления или должностными лицами некоторых юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
• В самом общем виде налоги подразделяются на прямые и косвенные. • Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика и оплачиваются им самим. К этой группе относится большинство взимаемых налогов налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налоги на имущество юридических и физических лиц, земельный налог и т. п. Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются потребителем. В этом случае официальный плательщик налога (субъект налога) не совпадает с его реальным плательщиком (носителем налога). Субъектом налога в данном случае является продавец товара (как правило, его производитель), а носителем налога конечный потребитель этого товара. Поэтому косвенные налоги иногда называют налогами на потребление. Примером косвенных налогов могут служить налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.
• К неналоговым доходам бюджета относятся: • • доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности • • доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; • • доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями; • • средства, получаемые в виде штрафов, конфискаций, компенсаций, а также в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, ее субъектам и муниципальным образованиям; • • доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней, кроме бюджетных кредитов, а также безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств.
• Расходы бюджетов делятся на текущие и капитальные. Текущие расходы связаны с обеспечением функционирования органов государственной власти, бюджетных учреждений, государственной поддержки бюджетов других уровней и отдельных отраслей экономики и т. п. Капитальные расходы обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность государства и включают инвестиции в действующие или вновь создаваемые организации, бюджетные кредиты на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального ремонта, а также на создание или увеличение имущества, находящегося в государственной собственности. В составе капитальных расходов бюджетов может формироваться бюджет развития.
Расходы бюджетов осуществляются в следующих формах: • • ассигнований на содержание бюджетных учреждений; • • средств на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых по государственным и муниципальным заказам; • • трансфертов населению; • • бюджетных кредитов (в том числе налоговых кредитов и других отсрочек по уплате налогов) юридическим лицам; • • бюджетных ссуд, дотаций, субвенций и субсидий бюджетам других уровней и внебюджетным фондам; • • кредитов иностранным государствам; • • средств на обслуживание государственного долга, включая выданные государственные и муниципальные гарантии.
• Под дотацией понимаются бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозвратной и безвозмездной основе для покрытия текущих расходов; под субвенцией средства, предоставляемые безвозмездно как бюджетам других уровней, так и юридическим лицам на строго определенные цели; под субсидией бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. • Под бюджетным кредитом понимается предоставление средств другому бюджету или юридическому лицу на возвратной и возмездной основе, а под бюджетной ссудой бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более 6 месяцев.
• Положительная разница между доходами и расходами образует профицит бюджета.
• Дискреционная фискальная политика; • Под дискреционной фискальной политикой понимаются сознательные, целенаправленные действия правительства по изменению государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в целях активизации экономического роста, снижения безработицы и инфляции.
• При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада правительство сознательно идет на создание дефицита госбюджета, увеличивая государственные расходы и/или снижая налоги. Соответственно, в период подъема целенаправленно создается бюджетный излишек. • Проведение указанной политики может оказаться эффективным, если правительство просчитывает ее влияние на уровень и динамику национального производства.
При проведении данной политики необходимо учитывать: • 1) действие 2 х мультипликаторов: налогового, государственных расходов и сбалансированности бюджета; • 2) действие кривой Лаффера. • Мультипликатор показывает, на сколько возрастет объем ВНП при увеличении государственных расходов на 1 дополнительный руб. :
Кривая Лаффера показывает зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от уровня
• Автоматическая фискальная политика; • Автоматическая фискальная политика означает автоматическое изменение величин государственных расходов, налоговых поступлений и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода. В этом случае бюджетные дефициты (профициты) возникают автоматически вследствие действия встроенных стабилизаторов экономики.
• Встроенный (автоматический) стабилизатор — это экономический механизм , позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. (прогрессивная система налогообложения и система государственных трансфертов).
• Циклический дефицит (профицит) государственного бюджета возникает в результате автоматического сокращения (увеличения) налоговых поступлений и увеличения (сокращения) государственных трансфертов в условиях спада (роста) ВНП. • В фазе циклического подъема налоговые отчисления автоматически возрастают, а трансфертные платежи автоматически снижаются. В результате накапливается профицит бюджета, который замораживается. • В фазе циклического спада налоги автоматически падают, а трансферты растут. В итоге возникает бюджетный дефицит, посредством которого стимулируется совокупный спрос, вызывающий активизацию экономической активности с последующим ростом ВНП.
• Встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВНП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают размах этих колебаний. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, должны сочетаться с мерами дискреционной фискальной политики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости экономических ресурсов.
Средства покрытия бюджетного дефицита • К внутренним источником относятся: • 1) государственные займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг; 2) кредиты, получаемые правительством от кредитных организаций, номинированные в рублях; 3) бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней; 4) поступления от продажи государственного имущества (приватизации); 5) остатки по государственным запасам и резервам; 6) профициты прошлых лет.
• К внешним источникам финансирования бюджетного дефицита относятся: • 1) государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска государственных ценных бумаг; 2) кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, выраженные в иностранной валюте. 3) Приватизация государственной собственности за границей. 4). Важным внешним источником покрытия бюджетного дефицита является выпуск государственных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте.
Домашнее задание: • 1) Подготовить сообщения о бюджетном процессе и условиях бюджетирования в РФ в последние годы; • 2) Написать эссе по теме: «Неплатежи в российской экономике» .
Скачать презентацию Кафедра экономики информатики и математики Тема 9 БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ
9 Бюджетно-налоговая.ppt