Кафедра Банковского дела БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Кочеткова Елена Алексеевна преподаватель Ekochetkova. mfpu@gmail. com
Список литературы Основная литература: • Банковское дело: учебник /О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др. ]; под ред. О. И. Лаврушина. – 11 -е изд. , стер. – М. : КНОРУС, 2014. – 800 с. – (Бакалавриат). Дополнительная литература: • Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86 -ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в последней редакции). • Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395 -I "О банках и банковской деятельности" (в последней редакции). • Федеральный закон от 25. 02. 1999 № 17 -ФЗ «О несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» (в последней редакции). • Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139 -И "Об обязательных нормативах банков" (в последней редакции). • Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 385 -П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» . (в последней редакции) • Положение ЦБР от 10 февраля 2003 г. N 215 -П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (в последней редакции) • Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383 -П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в последней редакции). • Положение Банка России от 26. 03. 2004 г. № 254 -П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в последней редакции). 2
Темы дисциплины • Тема 1. Место и роль банков на финансовом рынке • Тема 2. Создание и организация деятельности банка • Тема 3. Деятельность банка по формированию ресурсной базы • Тема 4. Собственный капитал основа деятельности банка • Тема 5. Рассчетно-кассовые операции банка • Тема 6. Активные операции банка • Тема 7. Банковские риски • Тема 8. Основные показатели деятельности банка. 3
Тема 1. Место и роль банков на финансовом рынке 4
Тема 1. Место и роль банков на финансовом рынке Учебные вопросы темы: 1. Финансовый рынок как сфера деятельности банков 2. Банковские операции и сделки 3. Банковская система и ее элементы 4. Роль и место ЦБ РФ в банковской системе 5. Инструменты денежно-кредитной политики Банка России 5
Литература к теме 1: 1. Банковское дело: учебник /О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др. ]; под ред. О. И. Лаврушина. – 11 -е изд. , стер. – М. : КНОРУС, 2014. – 800 с. – (Бакалавриат). Раздел 1. Глава 1, стр. 16 -48. Раздел 3. Глава 8, стр. 290 -292; стр. 309 -312. 2. Белоглазова Г. Н. , Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. – М. : Юрайт, 2014. – 652 с. – стр. 17 -32. 3. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит» / [Е. Ф. Жуков и др. ]; под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – 3 -е изд. , перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 655 с. , стр. 5 -93. 4. Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. А. М. Тавасиева. – 3 -е изд. , перераб. и доп. -М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 671 с. , стр. 8 -62. 5. Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86 -ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в последней редакции). 6. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395 -I "О банках и банковской деятельности" (в последней редакции). 7. Отчет Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 году. Раздел I, п. 1. 2. 4 8. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2014 год и период 2015 и 2016 годов , стр. 3 -25. 9. Рынок финансовых услуг: современные тенденции и перспективы / Деньги и кредит. – 2013. - № 12. – С. 14 -17. 6
Финансовый рынок как сфера деятельности банков Финансовый рынок представляет собой организованную систему торговли денежными ресурсами, финансовыми активами и обязательствами. Объекты финансового рынка – финансовые активы и обязательства, в т. ч. денежные ресурсы, обращающиеся на этом рынке. Субъектами (участниками) финансового рынка являются продавцы и покупатели финансовых активов и обязательств. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК Рынок ссудных капиталов ценных бумаг Валютный Рынок рынок золота Страховой рынок
Финансовый рынок как сфера деятельности банков Функции финансового рынка: • аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств и формирование ссудного капитала; • обеспечения взаимосвязи продавцов и покупателей финансовых активов – распределение и перераспределение финансовых активов между теми участниками рынка, которые имеют временно свободные денежные средства и темы, кто испытает их временный недостаток; • перелива капитала в наиболее эффективные (прибыльные) сектора экономики. Таким образом, как и любой рынок, финансовый рынок предназначен для установления непосредственных контактов между покупателями и продавцами финансовых ресурсов.
Банковские операции и сделки Особенности банковской деятельности: 1. Банк работает в сфере обмена, а не в сфере производства; 1. Банк — это торговый институт; 2. Банк — это коммерческое предприятие; 3. Деятельность банка носит предпринимательский характер; 4. Банк — это не только коммерческое предприятие, но и общественный институт.
Банковские операции и сделки Функции банка: 1. Функция аккумуляции средств; 2. Функция трансформации ресурсов; 3. Функция регулирования денежного оборота. Результатом деятельности банка является банковский продукт, который создается на определенных направлениях: • Традиционном: кредиты, депозиты, инвестиции; • Дополнительном: инкассация, конвертация валюты, расчет и управление рисками; • Нетрадиционном: факторинг, форфейтинг, гарантии. Каждому продукту соответствует услуга – совокупность действий, процесс создания банковского продукта. Услуга предполагает осуществление операций – это конкретный вид действий по созданию продукта.
Банковские операции и сделки Классификация видов банковских операций Критерии классификации Виды операций Природа Банковские и небанковские Содержание Экономические, юридические, технические Правовая организация Базовые и вспомогательные, лицензируемые и нелицензируемые, разрешаемые и запрещенные Отношение к клиентам Прямые и посреднические Планирование деятельности Стратегические и тактические Этапы осуществления Первоочередные и последующие Степень важности Основные и вспомогательные Доходность Доходные и убыточные Себестоимость Высоко – и низкозатратные Связь с риском Мало – и высокорисковые Используемая валюта В национальной и в иностранной валюте Регламент совершения По инструкциям ЦБ РФ , по внутреннему регламенту КБ
Банковские операции и сделки Принципы банковской деятельности – это правила, используемые в процессе создания банковского продукта. Принцип Ориентация на запросы клиента Описание Они дают банку работу, формируют его доходы, определяют успех его деятельности; Взаимная заинтересованность Банки будучи зависимыми от клиентов, вступают во взаимоотношения с ними только при наличии банка и клиента взаимной заинтересованности; Рациональная деятельность Осуществляя кредитования, банки придерживаются требований к оценке ссудополучателя, обеспечения кредита и пр. Платности Важнейший принцип, который позволяет банку компенсировать свои затраты на производство банковского продукта и получать определенную прибыль Соблюдение законов Банки не только сами соблюдает правовые нормы, но и информируют правоохранительные органы о допущенных клиентами правонарушениях.
Банковская система и её элементы Банковская система – это совокупность различных видов банков, банковских институтов, кредитных организаций с их взаимоотношениями, образующими единое целое. 1 уровень Банк России (ЦБ РФ) 2 уровень Кредитные организации Банки Небанковские кредитные организации
Банковская система и её элементы Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные ФЗ № 395 -1. Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Небанковская кредитная организация – это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные ФЗ № 395 -1.
Банковская система и её элементы Банки Небанковские кредитные организации (НКО) Депозитные операции Осуществлять клиринговые расчеты Кредитные операции Заниматься инкассацией денежных средств Расчётные операции Выполнять операции по обмену валюты Кассовое обслуживание клиентов Управлять денежными средствами клиентов Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов Осуществлять куплю-продажу безналичной иностранной валюты Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов Осуществлять операции лизинга Покупка и продажа иностранной валюты (в наличной или безналичной форме) Осуществлять консультационные услуги. Выдача банковских гарантий Осуществлять перевод денежных средств физических лиц без открытия счетов
Банковская система и её элементы
Банковская система и её элементы Виды банков: üПо критерию права собственности различают: государственные, частные üПо организационно-правовой форме различают: акционерные (закрытого типа – ЗАО и открытого типа - ОАО), паевые (долевые) – ООО и ОДО) üПо характеру деятельности банки делятся на универсальные и специализированные üПо территориальному признаку кредитные организации делятся на международные, национальные, региональные, межрегиональные, муниципальные, иностранные üПо масштабам деятельности различают оптовые (крупные) и розничные коммерческие банки üПо величине уставного капитала различают крупные и мелкие банки
Роль и место Центрального банка в банковской системе Центральный банк – это общественный институт , работающий преимущественно на макроуровне экономических отношений. С экономической точки зрения: ЦБ – это такой общественный, некоммерческий денежно-кредитный институт, который функционирует в сфере обмена, регулирует платежный оборот в наличной и безналичных формах. Независимость ЦБ РФ : üНезависимость операционной деятельности – круг выполняемых операций осуществляется в соответствии с ФЗ № 86. ЦБ РФ не вправе осуществлять следующие операции: • Предоставлять кредиты Правительству РФ для финансирования дефицита бюджета; • Кредитовать дефицит бюджета государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; • Покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении; üНезависимость производственной деятельности – выполнение операций в соответствии с законодательством и нормами делового оборота; üФинансовая независимость: УК – 3 млрд. рублей, по выполняемым операциям получает прибыль. Осуществляет свои расходы за счет доходов, платит налоги и сборы;
Роль и место Центрального банка в банковской системе Цели ЦБ РФ: üзащита и обеспечение устойчивости рубля; üразвитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; üобеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы; üразвитие финансового рынка Российской Федерации; üобеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации. Функции ЦБ РФ: ØДенежно – кредитного регулирования; ØНормативно-творческая; ØИнформационно-аналитическая; ØНадзорная и контрольная.
Инструменты денежно-кредитной политики Банка России Основные инструменты и методы, которыми может пользоваться Банк России, определены Законом РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» . Методы контроля и регулирования денежной массы включают: • установление процентных ставок по операциям ЦБ РФ; • определение нормативов обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в ЦБ РФ (резервные требования); • операции на открытом рынке; • рефинансирование банков и кредиты правительству; • валютные интервенции; • операции с государственными ценными бумагами в рамках обслуживания государственного долга; • установление целевых ориентиров роста денежной массы; • количественные кредитные ограничения; • эмиссию облигаций от своего имени (от имени Банка России).
Инструменты денежно-кредитной политики Банка России Официальная процентная ставка предполагает регулирование рынка ссудных капиталов путем установления и пересмотра официальной (базовой) процентной ставки. В зарубежной банковской практике она существует в двух формах: • ставка учетного процента — условия, на которых ЦБ РФ покупает (переучитывает) коммерческие векселя у коммерческих банков; • процентная ставка по ломбардным операциям — кредитам под залог ценных бумаг. Значение этого инструмента состоит в следующем: o регулируя уровень процентных ставок по своим операциям, ЦБ влияет на величину денежной массы через управление депозитной базой коммерческих банков, их спросом на кредит; o официальная процентная ставка оказывает косвенное влияние на рыночные процентные ставки, устанавливаемые коммерческими банками самостоятельно в соответствии с рынком кредитных ресурсов.
Инструменты денежно-кредитной политики Банка России Ставка рефинансирования — это инструмент денежно-кредитного регулирования, используемый Центральным банком РФ для установления верхней границы процентных ставок на денежном рынке. Резервные требования. Обязательные резервы являются отчислениями кредитных организаций от объема привлеченных ресурсов в соответствии с принятыми правилами. Обязательные резервы представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
Инструменты денежно-кредитной политики Банка России Резервные требования выполняют несколько функций, среди которых главными являются следующие: • • • денежный буфер; управление ликвидностью; регулирование денежного предложении; налогообложение; второстепенные регулирующие функции. Применение этого инструмента денежно-кредитного регулирования основано на нескольких правилах: • норматив обязательных резервов находится на минимальном уровне, необходимом для эффективной реализации денежно-кредитной политики; • резервные требования не применяются к межбанковским депозитам во избежание их двойного налогообложения и препятствия в развитии межбанковского денежного рынка; • обязательные резервы равномерно распространяются на все виды кредитных учреждений и обязательств, чтобы исключить возможность проведения арбитражных операций; • государственные ценные бумаги не рассматриваются как часть резервов во избежание неэффективного применения операций на открытом рынке.
Инструменты денежно-кредитной политики Банка России Размер обязательных резервов, а также порядок их депонирования устанавливаются Советом директоров Банка России. С января 2013 г. действуют следующие нормы обязательных резервов: • по привлеченным средствам юридических лиц в валюте РФ и привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте — 4, 25%; • по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты), в валюте РФ — 4, 25%. Изменение уровня обязательных резервов — наиболее действенный инструмент денежно-кредитного регулирования, поскольку непосредственно воздействует на депозитную базу банков.
Тема 2. Создание и организация деятельности банка. 25
Тема 1. Место и роль банков на финансовом рынке Учебные вопросы темы: 1. Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков 2. Основные виды банковской отчетности 3. Баланс банка: состав, структура и принципы его построения 26
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Основными мотивами создания банка могут быть: • Наличие неудовлетворённой потребности в банковских услугах в данной местности или отрасли; • Наличие свободных денежных средств и предпринимательская инициатива по их использованию. 27
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Для государственной регистрации и поучения лицензии кредитной организацией она предоставляет в Банк России следующие документы: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. заявление с ходатайством о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций учредительный договор и устав протокол собрания учредителей свидетельство об уплате государственной пошлины копии свидетельства о государственной регистрации и справки об отсутствии задолженности перед бюджетами учредителей – юридических лиц декларации о доходах учредителей – физических лиц анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера 28
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Создание банка проходит такие этапы: 1. исследования и подготовительные работы 2. государственная регистрация как юридического лица 3. получение лицензии как разрешения проводить банковские операции 4. создание организационной структуры, решение вопроса функционирования банка 5. создание клиентской базы 29
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Первый этап включает: • определение и оценку потребностей в конкретных банковских услугах (ёмкость рынка) • формирование состава учредителей • определение организационно-правовой формы банка • подготовку учредительных документов ( устав и учредительный договор) 30
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Концепция банка – это набор гипотез относительно желаемого характера деятельности коммерческого банка в будущем. Концепция деятельности коммерческого банка может включать гипотезы по таким вопросам: формирование миссии, программного заявления о создании, будущей политики и стратегии деятельности банка определения организационно-правовой формы, размеров уставного капитала и его структуры требования к учредителям и другим участникам процесса создания и функционирования банка сферы, цели деятельности, основные направления и клиентская база банка органы управления и их полномочия, организационная структура, основные требования к персоналу и организация управления, порядок разработки и реализации управленческих решений. 31
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Миссия банка объясняет обществу и экономическим партнёрам в чём состоит социальноэкономический эффект и польза от деятельности конкретного банка. Основы стратегии выполнения миссии и будущей деятельности формируется в программном заявлении о создании банка. 32
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Выбор организационно-правовой формы влияет на: • структуру и компетенцию органов управления • форму и порядок формирования уставного капитала • форму извлечения прибыли от деятельности • объём ответственности учредителей за результаты деятельности 33
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Размер уставного капитала влияет на: • возможность получения лицензии; • масштабы деятельности; • финансовую устойчивость банка. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей. 34
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Количественные требования к составу участников: Для начала рекомендуется включать в состав 5 -6 учредителей. А при необходимости увеличения капитала можно увеличить число участников до 30 (число участников ООО не может быть более 50 человек). Качественные требования к участникам банка: Юридические лица должны подтвердить балансами свою финансовую устойчивость за 3 последних года, а если учредитель кредитная организация, то она должна быть финансово устойчивой в течение последних 6 месяцев. 35
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Подготовка к государственной регистрации банка имеет последовательность: • разработка учредительного договора и устава • подписание учредительного договора • открытие в расчётно-кассовом центре (РКЦ) ЦБ РФ временного (накопительного) расчётного счёта • оплату уставного капитала • проведение учредительного собрания 36
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков В учредительном договоре должны быть зафиксированы: 1. обязанности учредителей по созданию банка 2. организация и порядок участия в создании банка 3. организационно-правовая форма банка 4. состав учредителей 5. порядок и форма внесения взноса в уставный капитал 6. размер уставного капитала и долевое участие каждого учредителя в этом капитале 7. состав и размер вкладов, вносимых участниками в Уставный капитал банка, и ответственность учредителей за нарушение данной обязанности 8. сведения о создании и компетенции органов управления банка, а так же о порядке принятия управленческих решений 9. порядок и условия распределения прибыли между учредителями и покрытии ими убытков, если это предусмотрено законодательством 10. для ООО необходимо обговорить порядок выхода учредителей из состава 11. место, порядок рассмотрения спорных вопросов между учредителями и другая информация, не противоречащая законодательству, но позволяющая уточнить специфику банка и взаимоотношений его учредителей 37
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков Прекращение деятельности банка происходит в результате его реорганизации или ликвидации. Ликвидация коммерческого банка может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке. Принудительная ликвидация осуществляется по решению ЦБ РФ об отзыве лицензии в случаях: • установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия; • задержки начала проведения банковских операций более чем на год со дня выдачи лицензии; • установления фактов недостоверности отчетных данных; • осуществления банковских операций, не предусмотренных лицензией; • неисполнения требований федеральных законов и нормативных актов Банка России; • неудовлетворительного финансового положения банка и неисполнения им своих обязательств перед клиентами. 38
Основные виды банковской отчетности Банковскую отчетность можно классифицировать по ряду признаков: • по экономическому содержанию и способу формирования: статистическая, налоговая, бухгалтерская, финансовая отчетность; • по периодичности доставления: оперативная (предоставляемая по требованию) и периодическая (ежедневная, декадная, месячная, квартальная, годовая); • по степени группировки показателей: первичная и сводная; • в зависимости от включения в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка и дочерних предприятий: консолидированная, неконсолидированная, • по адресату, предоставляемая: Банку России и его подразделениям, органам статистики, налоговым органам, руководству банка, сторонним организациям; • по способу передачи: передаваемая обычной почтой, электронной почтой, телеграфом; • по степени секретности: разрешенная к публикации в открытой печати и не 39 разрешенная.
Основные виды банковской отчетности Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Основные формы банковской статистической отчетности: • форма № 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте"; • форма № 0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)"; • форма № 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)"; • форма № 0409255 "Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт"; • форма № 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах"; • форма № 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады". 40
Основные виды банковской отчетности Налоговая отчетность представляется банком в налоговые органы и предназначена для расчета налогов, неналоговых платежей и сборов в отчетном периоде. На текущий момент наибольшую трудоемкость в формировании налоговой отчетности представляют следующие налоговые декларации: • декларация по налогу на прибыль, • декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость), • декларация по налогу на имущество. 41
Основные виды банковской отчетности Бухгалтерская отчетность коммерческого банка также разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. К ней относятся следующие основные формы: • форма № 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации"; • форма № 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации"; • форма № 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)"; • форма № 0409135 "Информация об обязательных нормативах"; • форма № 0409155 "Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах» . Отдельно следует выделить формы годового бухгалтерского отчета: • форма № 0409802 "Консолидированный балансовый отчет"; • форма № 0409803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках"; • форма № 0409805 "Отчет об обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы". 42
Основные виды банковской отчетности По окончанию года также составляются публикуемые формы отчетов: • форма № 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"; • форма № 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)"; • форма № 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)"; • форма № 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)"; • форма № 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)". 43
Основные виды банковской отчетности Банк России принял решение помимо бухгалтерской отчетности, основанной на российских правилах бухгалтерской отчетности, ввести в обязанность коммерческих банков представлять дополнительную отчетность, основанную на нормах международной системы финансовой отчетности (МСФО). Финансовая отчетность представляется в Банк России не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, и состоит из консолидированной и неконсолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО и включает: • отчет о финансовом положении на конец отчетного периода; • отчет о прибылях и убытках за отчетный период; • отчет о совокупных доходах за отчетный период; • отчет об изменениях в собственном капитале за отчетный период; • отчет о движении денежных средств за отчетный период; • примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности в соответствии с МСФО и прочие пояснительные примечания. 44
Баланс банка: состав, структура и принципы его построения Баланс коммерческого банка формируется ежедневно, входит в состав месячного, квартального, годового бухгалтерского отчета, является одной из форм общей финансовой отчетности и публикуемой отчетности банка. Существует несколько определений баланса коммерческого банка, например: • Баланс банка представляет собой перечень активов, пассивов, отражающий состояние собственных и привлеченных средств, их источники и размещение при выполнении кредитных и других операций. • Баланс банка представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние банковских счетов на определенную дату. 45
Баланс банка: состав, структура и принципы его построения Требования к составлению балансовых отчетов коммерческими банками изложены в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях (385 -П) и в Указании № 2332. 46
Тема 3. Деятельность банка по формированию ресурсной базы. 47
Тема 3. Деятельность банка по формированию ресурсной базы. Учебные вопросы темы: 1. Содержание и структура ресурсов коммерческого банка; 2. Заемные и привлеченные ресурсы банка; 3. Виды межбанковских кредитов, предоставляемых банками; 4. Кредиты Банка России коммерческим банкам; 5. Экономическое содержание пассивных операций банка. 48
Литература к теме 3: 1. 2. 3. 4. 5. Банковское дело: учебник /О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др. ]; под ред. О. И. Лаврушина. – 11 -е изд. , стер. – М. : КНОРУС, 2014. – 800 с. – (Бакалавриат). Раздел 2. Глава 5, стр. 192 -195; 215 -223. Раздел 3. Глава 8, стр. 290 -292; 294 -308. Белоглазова Г. Н. , Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. – М. : Юрайт, 2014. – 652 с. – 63 -78, 86 -90. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит» [Электронный ресурс] / [Е. Ф. Жуков и др. ]; под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – 3 -е изд. , перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 655 с. – URL: http: //biblioclub. ru/index. php? page=book&id=114529&sr=1 (03. 08. 2014); стр. 156 -167. Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям [Электронный ресурс] / под ред. А. М. Тавасиева. – 3 -е изд. , перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 671 с. – URL: http: //biblioclub. ru/index. php? page=book&id=114731&sr=1 (03. 08. 2014); стр. 137 -142. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395 -I "О банках и банковской деятельности" (в последней редакции). 49
Содержание и структура ресурсов коммерческого банка Ресурсы коммерческих банков – это совокупность имеющихся в распоряжении банков средств и используемых ими для осуществления активных операций. Кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть собственных и привлеченных средств в денежной форме, направляемая на формирование кредитных операций. 50
Содержание и структура ресурсов коммерческого банка Структура банковских ресурсов коммерческого банка УК Собственные средства РК Эмиссионный доход Нераспределенная прибыль Специальные фонды Средства амортизационного фонда Резервы на возможные потери Банковские ресурсы Привлеченные средства: Привлеченные и заемные средства Средства на расчетных и текущих счетах клиентов банка Средства клиентов на депозитных счетах с различным сроком изъятия Средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств Заемные средства: Межбанковские кредиты Кредиты Банка России 51
Содержание и структура ресурсов коммерческого банка Собственные средства – это средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образуемые в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков. Привлеченные средства – это средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. Заемными называют средства, полученные от кредитных организаций на определенный срок. 52
Содержание и структура ресурсов коммерческого банка Ресурсная база банка Собственные средства Привлчеченные и заемные средства 20% 80% 53
Содержание и структура ресурсов коммерческого банка Основную долю собственных средств занимают: • Фонды, образуемые в законодательном порядке (уставный, резервный); • Фонды специального назначения, создаваемые по решению собственников банка и предназначенные для обеспечения функционирования банка, роста собственного капитала и, соответственно, расширения объемов его деятельности; • Фонды, формируемые в соответствии с нормативными требованиями Банка России для минимизации рисков (резервы на возможные потери). 54
Содержание и структура ресурсов коммерческого банка В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом. По режиму функционирования счетов: • Банки с большим удельным весом счетов до востребования; • Банки с большим удельным весом срочных вкладов. По характеру клиентов: • С преобладанием вкладов частных лиц; • С большим удельным весом кредитов, полученных от других банков. 55
Заемные и привлеченные ресурсы банка В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим образом: 1. Депозиты; 2. Недепозитные привлеченные средства. Депозиты – это денежные средства, внесенные в банк клиентами – физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов у других банков или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. 56
Заемные и привлеченные ресурсы банка Структура ресурсов банка 57
Заемные и привлеченные ресурсы банка Привлеченные средства клиентов можно классифицировать: • По срокам; • По видам заключаемых договоров; • Категориям вкладчиков; • Условиям внесения и изъятия средств; • Выплачиваемым процентам; • Возможности получения льгот по активным операциям банка. 58
Заемные и привлеченные ресурсы банка По срокам привлечения денежных средств клиентов можно классифицировать на: • Средства на расчетных и текущих счетах; • Средства на счетах до востребования: • Срочные вклады и депозиты. Характерная особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих счетах, - их высокая ликвидность. 59
Заемные и привлеченные ресурсы банка Отличительные свойства группы привлеченных средств с расчетных и текущих счетов: • Взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких -либо ограничений; • Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету; • Банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах устанавливает невысокие процентные ставки. 60
Заемные и привлеченные ресурсы банка В мировой банковской практике также выделяют следующие депозитные счета до востребования: • Нау-счета – депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц; • Счета удостоверенных чеков – депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков; 61
Заемные и привлеченные ресурсы банка Срочный депозит – это вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения: • До 30 дней; • От 31 до 90 дней; • От 91 до 180 дней; • От 181 до 1 года; • От 1 года до 3 лет; • Свыше 3 лет. 62
Заемные и привлеченные ресурсы банка Срочные депозиты наиболее прогнозируемая часть привлеченных средств, которые могут быть размещены в кредиты на определенные сроки под более высокий процент. Однако чем больше срок депозита, тем дороже этот ресурс для банка. Все виды вкладов оформляются договором вклада или сберегательной книжкой в соответствии с положениями Гражданского Кодекса РФ (гл. 45). Для защиты интересов вкладчиков Банк России формирует обязательные резервы кредитных организаций по рублевым счетам (сч. 30202) и по счетам в иностранной валюте (сч. 30204), перечисляемые в Банк России. Защитная функция обязательных резервов ограничена: норматив не может превышать 20%. 63
Заемные и привлеченные ресурсы банка Срочные депозиты наиболее прогнозируемая часть привлеченных средств, которые могут быть размещены в кредиты на определенные сроки под более высокий процент. Однако чем больше срок депозита, тем дороже этот ресурс для банка. Все виды вкладов оформляются договором вклада или сберегательной книжкой в соответствии с положениями Гражданского Кодекса РФ (гл. 45). Для защиты интересов вкладчиков Банк России формирует обязательные резервы кредитных организаций по рублевым счетам (сч. 30202) и по счетам в иностранной валюте (сч. 30204), перечисляемые в Банк России. Защитная функция обязательных резервов ограничена: норматив не может превышать 20%. 64
Заемные и привлеченные ресурсы банка Процент – это цена ссудного капитала. Количественное определение процента – ставка или норма процента. Процент по вкладам – основной стимул привлечения денежных средств. Факторы, воздействующие на процентную ставку: • ставка рефинансирования Центрального Банка; • ставки, выплачиваемые другими банками; • срок и размер вклада; • вид вклада; • способы начисления процентов, используемые банками. 65
Заемные и привлеченные ресурсы банка Сумма начисленных за год процентных денег вычисляется по формуле: где I год – годовая сумма процентных денег; Р – сумма, на которую начисляется процент; i (%) – годовая ставка процентов. 66
Заемные и привлеченные ресурсы банка При продолжительном вкладе в несколько лет (n): В случае, когда срок вклада меньше года, например, 6 месяцев, сумма процентных денег вычисляется по следующей формуле: или в днях: 67
Заемные и привлеченные ресурсы банка Сберегательные вклады в зарубежной практике являются промежуточными между срочными депозитами до востребования. Сберегательные вклады могут делать как физические лица, так и юридические (в основном некоммерческие). В соответствии с законодательством РФ сберегательными называются только вклады населения. Банковские сертификаты подразделяют на сберегательные – для физических лиц и депозитные – для юридических. В России право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется коммерческим банкам при соблюдении ряда правил. Банк вправе размещать депозитные сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России. 68
Заемные и привлеченные ресурсы банка К недепозитным источникам ресурсов и пассивным операциям в России относятся: • Получение займов на межбанковском рынке; • Операции РЕПО, учет векселей и получение ссуд у ЦБ; • Выпуск облигаций коммерческим банком; 69
Виды межбанковских кредитов, предоставляемых банками. На рынке МБК продаются и покупаются свободные остатки средств, находящихся на корреспондентских счетах. Банк может привлечь кредит другого банка напрямую или через посредника (третий банк, биржу, брокерскую контору). Межбанковские кредиты предоставляются как с обеспечением (чаще всего высоколиквидными ценными бумагами) так и без обеспечения (бланковые кредиты). 70
Виды межбанковских кредитов, предоставляемых банками. Межбанковские операции по предоставлению ресурсов одного банка другому могут производиться различными способами: • На основе отдельных кредитных или депозитных договоров; • На основании заключения на год и более генерального соглашения об общих условиях проведения операций на внутреннем валютном и денежном рынках и дополнительных соглашений к нему; • Путем открытия кредитной линии; • На основании заключения соглашений о неснижаемом остатке средств на корр. счете другого банка; • Кредитование в форме овердрафта по корр. счету. 71
Кредиты Банка России коммерческим банкам. Классификация операций Банка России по рефинансированию коммерческих организаций Критерий Содержание По видам инструментов • • По срокам кредитования • Внутридневные кредиты • Кредиты овернайт • Кредиты от нескольких дней до одного года По видам обеспечения • Бланковые • Обеспеченные ликвидными ценными бумагами • Обеспечение в виде веселей Кредитные операции Операции РЕПО СВОП Учет векселей 72
Кредиты Банка России коммерческим банкам. Большое значение также имеют ломбардные кредиты. Обеспечением таких кредитов служат ценные бумаги, вошедшие в Ломбардный список Банка России. Ломбардные кредиты могут предоставляться двумя способами: 1. По заявлениям банков; 2. По результатам приведённого ломбардного кредитного аукциона. Существуют следующие способы проведения ломбардных кредитных аукционов: • «американский» ; • «голландский» . 73
Кредиты Банка России коммерческим банкам. Облигации банка размещаются банком по решению совета директоров банка, если иное не предусмотрено уставом банка-эмитента. Банк может выпускать облигации с различными характеристиками: • Именные и на предъявителя; • Обеспеченные залогом собственного имущества либо с обеспечением, предоставленным банку третьими лицами; • Облигации с ипотечным покрытием; • Облигации без обеспечения; • Процентные и дисконтные; • Конвертируемые в акции; • С единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки; • С возможностью досрочного погашения. 74
Экономическое содержание пассивных операций банка Пассивные операции банка – это совокупность операций (способов, методов, приемов), посредством которых формируются ресурсы банка. Формирование пассивов – базовая задача любого коммерческого банка. Различают четыре формы пассивных операций: 1. Продажа первым владельцам акций акционерных банков или долей в УК (паев); 2. Получение прибыли банком, формирование или увеличение фондов, образование кредиторской задолженности; 3. Депозитные операции; 4. Недепозитные операции. 75
Экономическое содержание пассивных операций банка Первая форма возникает в процессе формирования или увеличения УК банка, когда акции (или паи) продаются их первым владельцам. Вторая форма возникает в процессе деятельности банка, когда за счет расходов он формирует амортизационный фонд, резервы на возможные потери, получает прибыль, образует в соответствии с установленным порядком фонды из прибыли. Третья форма – депозитные операции – операции по получению банками денежных средств от клиентов. Четвертая форма – привлечение недепозитных ресурсов – денежных средств, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. 76
Тема 4. Собственный капитал – основа деятельности банка. 77
Тема 4. Собственный капитал – основа деятельности банка. Учебные вопросы темы: 1. Собственный капитал и его значение в деятельности банка; 2. Функции собственного капитала; 3. Структура собственного капитала; 4. Понятие достаточности капитала, его оценка с учетом российских и международных стандартов. 78
Литература к теме 4: 1. 2. 3. 4. 5. Банковское дело: учебник /О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др. ]; под ред. О. И. Лаврушина. – 11 -е изд. , стер. – М. : КНОРУС, 2014. – 800 с. – (Бакалавриат). Раздел 2. Глава 5, стр. 195 -215. Раздел 3. Глава 8, стр. 292 294. Белоглазова Г. Н. , Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. – М. : Юрайт, 2014. – 652 с. – стр. 93 -118. Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям [Электронный ресурс] / под ред. А. М. Тавасиева. – 3 -е изд. , перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 671 с. – URL: http: //biblioclub. ru/index. php? page=book&id=114731&sr=1 (03. 08. 2014); стр. 144 -172. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395 -I "О банках и банковской деятельности" (в последней редакции). Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139 -И "Об обязательных нормативах банков" (в последней редакции). 79
Собственный капитал и его значение в деятельности банка Собственный капитал – это капитал, принадлежащий его владельцам, сформированный при создании банка и законодательно закрепленный за ними пополняемый в дальнейшем за счет прибыли от его деятельности и (или) привлечения дополнительного капитала собственников, и находящих в распоряжении банка как юридического лица без ограничения сроков. «Банковское дело» , Лаврушин О. И. , раздел II, глава 5, стр. 195. 80
Собственный капитал и его значение в деятельности банка В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала являются: • Уставный капитал (фонд); • Эмиссионный доход; • Резервный капитал (фонд); • Нераспределенная прибыль; • Субординированные обязательства (кредиты, депозиты, облигации). 81
Собственный капитал и его значение в деятельности банка Собственный капитал I уровень II уровень Основной Дополнительный 82
Собственный капитал и его значение в деятельности банка К основному капиталу относят те элементы, которые отвечают критериям: • Стабильности; • Отсутствия фиксированных начислений дохода; • Субординация по отношению к правам кредиторов. В дополнительный капитал входят элементы, не отвечающие перечисленным выше критериям. 83
Функции собственного капитала Выделяют три основных функции собственного капитала: • Защитная; • Оперативная; • Регулирующая. 84
Функции собственного капитала Многие специалисты, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акцент на следующих функциях: • Капитал служит буфером, позволяющим справиться с убытками и сохранить платежеспособность; • Капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности; • Капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе; • Капитал ограничивает риск. 85
Структура собственного капитала 86
Функции собственного капитала Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Уставный капитал может формироваться из денежных средств в национальной валюте и иностранной и материальных активов. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, а в последующие годы она должна снизиться до 10 %. 87
Функции собственного капитала Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка. Эмиссионный доход образуется в виде: • Положительной разницы между стоимостью акций; • Положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей; • Разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой; • Разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом. 88
Функции собственного капитала Резервный капитал создается из чистой прибыли в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение фиксированных активов (основных средств) и резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера). 89
Функции собственного капитала Нераспределенная прибыль является элементов собственного капитала до её распределения общим собранием участников банка. Субординированные обязательства, т. е. привлеченный кредитной организацией кредит, депозит или выпущенные облигации, должны одновременно отвечать следующим условиям: • Срок привлечения средств составляет не менее 5 лет; • Договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения; • Условия привлечения кредитов, депозитов и облигаций не имеют существенных отличий от рыночных условий использования аналогичных источников; • Кредиты, депозиты, облигации погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов; • В договорах о субординированных кредитах, депозитах, а также в дополнительные соглашения к этим договорам не включаются положения, изменяющие перечисленные условия. 90
Понятие достаточности капитала, его оценка с учетом российских и международных стандартов Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. В российской практике, в настоящее время, основными нормативными документами, определяющими порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории РФ, являются Положение № 215 -П « О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» и Инструкция № 139 -И «Об обязательных нормативах банков» . 91
Понятие достаточности капитала, его оценка с учетом российских и международных стандартов Норматив достаточности собственного капитала банка (Н 1) ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственного капитала банка, необходимого для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н 1 рассчитывается по следующей формуле: 92
Тема 5. Расчетно-кассовые операции банка. 93
Тема 5. Расчетно-кассовые операции банка. Учебные вопросы темы: 1. Система безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов; 2. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка; 3. Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты; 4. Межбанковские корреспондентские отношения. 94
Литература к теме 5: 1. Банковское дело: учебник /О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др. ]; под ред. О. И. Лаврушина. – 11 -е изд. , стер. – М. : КНОРУС, 2014. – 800 с. – (Бакалавриат). Раздел 3. Глава 10, стр. 323 -348. Глава 21, стр. 712 -722. 2. Белоглазова Г. Н. , Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. – М. : Юрайт, 2014. – 652 с. – стр. 123 -164. 3. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит» [Электронный ресурс] / [Е. Ф. Жуков и др. ]; под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – 3 -е изд. , перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 655 с. – URL: http: //biblioclub. ru/index. php? page=book&id=114529&sr=1 (03. 08. 2014); стр. 197 -283. 4. Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям [Электронный ресурс] / под ред. А. М. Тавасиева. – 3 -е изд. , перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 671 с. – URL: http: //biblioclub. ru/index. php? page=book&id=114731&sr=1 (03. 08. 2014); стр. 515 -551. 5. Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383 -П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (в последней редакции). 95
Система безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов Платежная система – это совокупность организационных форм, инструментов и процедур, способствующих денежному обращению. Платежная система включает инструменты, порядок, формы и правила расчетов в Российской Федерации. Функционирование системы регулируется Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» , «О банках и банковской деятельности» и документами ЦБ РФ. 96
Система безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов Платежная система РФ 97
Система безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов Платежный оборот – процесс непрерывного движения средств платежа во всех формах (денежные средства – наличные и безналичные, чеки, сертификаты, векселя, платежные карточки и пр. ). Денежное обращение – часть денежного оборота, наличноденежный оборот – переход денежных знаков от одних субъектов к другим. Безналичный оборот денег в современных условиях играет ведущую роль. В некоторых странах, например в США, безналичные расчеты составляют около 95%. Безналичный оборот (расчеты) существует в виде записей по депозитным счетам (депозитные деньги). 98
Система безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов Схема платежного оборота 99
Система безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов: • правовой режим осуществления расчетов и платежей; • осуществление расчетов по банковским счетам; • наличие распоряжения или акцепта (согласия) владельца счета на списание КО средств с его счета; • соблюдение законодательно установленных сроков платежей; • исполнение платежных документов при наличии средств на счете плательщика; • взаимный контроль между участниками расчетов. 100
Система безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов Основными формами безналичных расчетов являются: • расчеты платежными поручениями – преобладающая форма расчетов; • расчеты платежными требованиями (по инкассо) – применяются в меньшей степени в случае поручения клиента банку получить платеж от 3 -го лица – его дебитора; • расчеты чеками; • расчеты аккредитивами; • платежные карты; • вексельные расчеты. 101
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка. С 1 апреля 2003 г. ЦБ РФ ввел в действие Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации № 222 -П. Под текущим счетом понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Для открытия текущего счета физическим лицом представляются в банк следующие документы: • паспорт; • карточка с образцами подписей и оттиска печати; • иные документы, предусмотренные законодательством и (или) договором банковского счета. 102
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка. Расчетные (текущие) счета предназначаются и используются юридическими лицами для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам за счет фонда потребления, с банками по полученным кредитам, процентам по ним и др. 103
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка. Расчетные счета открываются: • юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность независимо от формы их собственности, и гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. • министерствам, ведомствам и другим органам управления для осуществления операций по созданию централизованных фондов и зачислению средств на содержание аппарата управления. 104
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка. Клиенты вправе открывать необходимое количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законом. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета. В указанном договоре фиксируются взаимные права и обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. 105
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка. Банк берет на себя обязанности по: 1) комплексному расчетно-кассовому обслуживанию клиента (проведение расчетов клиента, выдача ему денежных и расчетных чековых книжек, выписок с лицевых счетов, оказание почтово-телеграфных и консультационных услуг, связанных с ведением счета); 2) обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счет клиента, выдачи их по первому требованию клиента; 3) сохранению тайны, по операциям клиента и др. 106
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка. Клиент, в свою очередь, обязуется: • оформлять свои платежно-расчетные операции в соответствии с нормативными документами, • представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, • уведомлять банк в установленные сроки об изменении правового статуса клиента, замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, изменении его юридического адреса и т. п. 107
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях: • за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; • для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на договор, соглашение, контракт, в которых предусмотрена предварительная оплата); • для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям • при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; • по арендной плате за помещения; • платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за 108 эксплуатационное обслуживание и др.
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Схема оборота платежного поручения 109
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: • платежей в бюджет и внебюджетные фонды; • погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; • перечисления средств органам государственного и социального страхования; • взносов средств в уставные фонды при учреждении юридических лиц; • приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; • уплаты пеней, штрафов, неустоек и т. д. 110
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк в 4 экземплярах. Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Платежными поручениями могут производиться расчеты также в порядке плановых платежей. 111
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. 112
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: • покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); • отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банкэмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. него 113
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банкаэмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. 114
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива и его сумма со стороны банка не регламентируются, а устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет депонированных собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. 115
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Закрытие аккредитива в банке поставщика производится: • по истечении срока аккредитива; • по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком; • по требованию покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично. Аккредитив закрывается или уменьшается в день получения извещения от банка-эмитента. Неиспользованная сумма аккредитива через РКЦ ЦБ РФ возвращается банку плательщика для зачисления на счет, с которого депонировались средства. 116
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Схема оборота аккредитива 117
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Денежные чеки применяются для выплаты наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродукции и т. д. Расчетные чеки используются для безналичных расчетов, они представляют собой ничем не обусловленный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чек действителен в течение 10 дней (не считая дня выписки). 118
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Схема документооборота при расчете чеками 119
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством платежных карт и электронных денег (э-деньги). Стратегия развития платежной системы России в ближайшее время реализуется по двум направлениям: • переход к электронной системе межбанковских расчетов в режиме реального времени; • сокращение наличных денег в обращении путем внедрения расчетов платежными картами. 120
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Общий срок безналичных расчетов установлен Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и не должен превышать двух операционных дней. Банковские карты (пластиковые) по своему экономическому содержанию предназначены: • для сокращения наличных денег в обращении; • для увеличения доли безналичного оборота; • для ускорения расчетов; • для расширения объема услуг клиентами. 121
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Основные операции, проводимые банком посредством использования пластиковых карточек и банковских автоматов: • списание и выдача денег с текущего или сберегательного счета в банке; • получение ссуды в пределах открытого лимита; • депонирование денег на счете с одновременным получением депозитной квитанции; • оплата товаров (работ, услуг); • получение в любой момент выписки о состоянии счета клиента в банке; • перевод средств с одного счета на другой и др. 122
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты В мире обращается множество разнообразных пластиковых карточек, различающихся по функциональному назначению и технологиям использования: 1. По материалу, из которого они изготовлены (бумажные, пластиковые, металлические). 2. По механизму расчетов (двусторонние или многосторонние системы). 3. По видам расчетов (кредитные, дебетовые и др. ). 4. По характеру использования (индивидуальные, корпоративные, семейные). 5. По принадлежности к учреждению – эмитенту (банковские – финансовые, коммерческие (карточки фирм, клубные и т. п. ), специализированных организаций – эмитентов карт). 123
Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты Виды платежных карт 124
Межбанковские корреспондентские отношения Межбанковские расчеты – это система безналичных расчетов между кредитными организациями. Функции межбанковских расчетов: • размещение денежных средств в виде депозитов и кредитов; • переучет векселей друг у друга и в ЦБ; • купле-продажа ценных бумаг; • предоставление централизованных кредитов; • расчетно-кассовое обслуживание клиентов по поручению друга на основе корреспондентских отношений. 125
Межбанковские корреспондентские отношения Расчеты могут производиться через: • расчетную сеть Банка России; • кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» ; • небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции (клиринговые палаты); • внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных • расчетов). 126
Межбанковские корреспондентские отношения Для осуществления расчетов заключаются договоры между кредитными организациями и открывается корреспондентский счет. 127
Межбанковские корреспондентские отношения Корреспондентский счет – банковский счет кредитной организации, на котором отражаются расчеты, произведенные одной кредитной организацией по поручению другой кредитной организации на основе заключенного договора. Корреспондентский счет может быть открыт: • в подразделении расчетной сети Банка России (№ 30102 (А)); • в другой кредитной организации. 128
Межбанковские корреспондентские отношения Прямые (децентрализованные) расчеты исторически возникли в системе международных денежных расчетов на базе корреспондентских отношений, устанавливаемых между банками разных стран. Корреспондентский счет «ЛОРО» (балансовый счет № 30109) - это пассивный счет ( депозит до востребования), открытый в банке А банком В для обслуживания его клиентов. Корреспондентский счет «НОСТРО» (балансовый счет № 30110) - это активный счет – отражение счета «Лоро» в банке В. 129
Межбанковские корреспондентские отношения Каждый банк может иметь корреспондентские отношения с несколькими банками зарубежными и отечественными. Виды операций по корреспондентским счетам: • расчетно-кассовое обслуживание клиентов банкакорреспондента; • операции по межбанковским займам и депозитам; • собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т. д. SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) – «Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций» – осуществляет переводы по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» , выполняет клиринговые расчеты. 130
Тема 6. Активные операции банка 131
Тема 6. Активные операции банка Учебные вопросы темы: 1. Структура и состав активов банка, их характеристика; 2. Виды активных операций банка; 3. Операции с ценными бумагами; 4. Валютные операции банка. 132
Литература к теме 6: 1. Банковское дело: учебник /О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др. ]; под ред. О. И. Лаврушина. – 11 -е изд. , стер. – М. : КНОРУС, 2014. – 800 с. – (Бакалавриат). Раздел 3. Глава 9, стр. 309 -318. Глава 12, стр. 379 -407. Глава 13, стр. 408 -479. Глава 14, стр. 509 -523. Глава 15, стр. 527 -559. Глава 19, стр. 642 - 662. Глава 20, стр. 673706. 2. Белоглазова Г. Н. , Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. – М. : Юрайт, 2014. – 652 с. – 79 -85. 3. Федеральный закон РФ от 30. 12. 2004 г. № 218 -ФЗ «О кредитных историях» , (в последней редакции). 4. Положение Банка России от 26. 03. 2004 г. № 254 -П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в последней редакции). 5. Положение Банка России от 20. 03. 2006 г. № 283 -П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (в последней редакции). 6. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139 -И "Об обязательных нормативах банков" (в последней редакции). 133
Структура и состав активов банка, их характеристика Активные операции коммерческого банка означают использование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода. Основными видами активных операций коммерческого банка являются: • предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на различных условиях и на различный срок; • операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет; • инвестирование; • операции РЕПО; • валютные дилинговые операции; • нетрадиционные операции коммерческих банков. 134
Структура и состав активов банка, их характеристика По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на 4 группы: 1. Свободные резервы — это наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России и на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. 2. Кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. 3. Инвестиции — это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. 4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К ним относится стоимость банковского здания, оборудования, другого имущества, необходимого для работы банка. 135
Структура и состав активов банка, их характеристика По уровню риска все активы банка подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%): • 1 -я группа — безрисковые активы 0; • 2 -я группа — низкорисковые активы 10; • 3 -я группа — активы средней степени риска 20; • 4 -я группа — активы с повышенным риском 70; • 5 -я группа — высокорисковые активы 100. 136
Структура и состав активов банка, их характеристика Активы банка должны быть ликвидными, т. е. легко превращаться в наличные средства. С точки зрения ликвидности в банковской практике различают: 1. Высоколиквидные активы, т. е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди); 2. Краткосрочные ликвидные активы — краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок; 3. Труднореализуемые активы — долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности; 4. Низколиквидные активы — вложения в основные фонды банка. 137
Виды активных операций Активные операции коммерческих банков с учетом их направленности на получение прибыли можно условно разделить на следующие виды: • кредитование юридических и физических лиц; • инвестиционные проекты; • валютные дилинговые операции; • нетрадиционные операции коммерческих банков. 138
Структура и состав активов банка, их характеристика Виды кредитов различаются как по субъектам их получения, так и по другим критериям. К ним относятся: • связь кредита с движением капитала; • сфера применения кредита; • срок кредита; • платность кредита; • обеспеченность кредита. 139
Структура и состав активов банка, их характеристика Осуществление инвестиционных проектов с коммерческими банками предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стратегий по управлению портфелем инвестиций, достижения оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду. 140
Структура и состав активов банка, их характеристика Валютный дилинг. Естественным посредником между спросом и предложением иностранной валюты являются коммерческие банки. Поэтому задачей банка в данной области является предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы, выраженные в одной из валют, в авуары в другой валюте. К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести: • расчетно-кассовое обслуживание; • трастовые операции; • лизинг; • факторинг; • выдачу гарантий и поручительств; • услуги по инкассации и т. д. 141
Операции с ценными бумагами Ценная бумага – это финансовый инструмент, обеспечивающий ее владельцу право получения дохода в законодательно установленных форме и порядке. Рынок ценных бумаг (РЦБ) – составная часть финансового рынка, где осуществляются сделки купли-продажи ценных бумаг. РЦБ классифицируется в соответствии со следующими критериями: • • по сроку обращения финансовых инструментов; по характеру обращения различают; по видам ценных бумаг рынок сегментирован на; в соответствии с Федеральным Законом «О рынке ценных бумаг» выделяются эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги. 142
Операции с ценными бумагами Виды операций банка с ценными бумагами 143
Операции с ценными бумагами Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: • брокерская; • дилерская; • управляющая; • клиринговая; • депозитарная; • ведение реестра владельцев ценных бумаг; • организаторская. В России профессиональные участники объединены в саморегулируемые организации: • НАУФОР – организация брокеров и дилеров; • ПАРТАД – организация регистраторов и депозитариев; • ПРОФИ (управляющие фонды); • НФА (национальная фондовая банковская ассоциация). 144
Операции с ценными бумагами Кредитные организации (банки) могут осуществлять как собственную эмиссию, так и эмиссию ценных бумаг для сторонних субъектов. Кредитная организация может выпускать следующие формы ценных бумаг: • именные документарные; • именные бездокументарные (на электронных носителях); • документарные ценные бумаги на предъявителя (выпуск разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала по нормативу ФСФР). 145
Валютные операции банка Валютный рынок – рынок купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранной валюте. Валютный рынок выполняет следующие функции: • обслуживает международный оборот товаров, капиталов, услуг; • является инструментом государственной кредитно- денежной политики; • формирует валютные курсы; • защищает от валютных рисков. Валютный рынок может быть двух видов: • биржевой; • внебиржевой ( межбанковский). 146
Валютные операции банка Участники валютного рынка классифицируются по следующим критериям: • гражданство и местонахождение; • институциональные участники и их клиенты. В соответствии с мировым критерием выделяются резиденты и нерезиденты. К институциональным участникам относятся уполномоченные банки, биржи и другие финансовые институты. 147
Валютные операции банка Валютный курс – цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или международных валютных единиц (Евро). В зависимости от устойчивости выделяют три вида валют: • твердые – конвертируемые, т. е. свободно обмениваемые на любую другую валюту (USD, английский фунт стерлингов, японская йена, евро); • мягкие – частично конвертируемые, в т. ч. рубль, т. е. обменивается только на некоторые иностранные валюты, обращается в условиях валютных ограничений для резидентов; • замкнутые – неконвертируемые, т. е. функционируют в пределах данной страны. 148
Валютные операции банка Факторы, воздействующие на курс валют: • конъюнктура валютного рынка; • структурные (долгосрочные); • национальная валютная политика – совокупность мероприятий в сфере международных отношений – проводится в формах: o дисконтной (учетной) политики воздействие на валютный курс путем покупки векселей; o девизной использование различных платежных средств в иностранной валюте с целью воздействия на устойчивость национальной валюты, один из способов валютные интервенции центрального банка; o валютного регулирования и валютного контроля. 149
Валютные операции банка Лимиты открытых валютных позиций (ЛОВП) – устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков. В настоящее время действует лимит ОВП – 10% собственного капитала. 150
Валютные операции банка ЛОВП – длинные и короткие валютные позиции переводятся по каждой валюте в рублевый эквивалент по официальному курсу Банка России, затем отдельно суммируются. Открытая позиция в рублях определяется расчетным путем как балансирующая статья. 151
Скачать презентацию Кафедра Банковского дела БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Кочеткова Елена Алексеевна
Банковское дело от 28.10.2014.pptx