JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA PENGURUSAN DANA Disediakan Oleh

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA PENGURUSAN DANA Disediakan Oleh: SEKSYEN PENGURUSAN DANA, BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI PUSAT DAN AGENSI, JANM

PENGURUSAN DANA q Pengenalan dan Objektif q Definisi Dan Klasifikasi Wang Tunai q Persembahan Dalam Penyata Kewangan q Konsep Satu Akaun Bank q Pengendalian Akaun Bank Perdagangan q Konsep Dan Operasi Kod Bank q Penyata Aliran Wang Tunai Kerajaan Persekutuan

PENGENALAN DAN OBJEKTIF v Pengurusan Dana - menguruskan wang tunai di tahap optimum. v Objektif - Kedudukan wang tunai mencukupi. - Pelaburan ke atas lebihan wang tunai.

1. Pengenalan (samb…) DEFINISI WANG TUNAI Wang tunai terdiri daripada baki lejar Wang Tunai Dalam Bank, Wang Tunai Dalam Perjalanan dan Wang Tunai Dalam Tangan. Ia adalah sebahagian aset Kumpulan Wang Disatukan. • Piawaian Perakaunan Kerajaan (PPK) 7 - JANM

KLASIFIKASI WANG TUNAI Wang Tunai Dalam Bank • Wang Tunai Dalam Bank terdiri daripada baki lejar Akaun Semasa dan baki lejar Akaun Simpanan Tetap. – Akaun Semasa adalah baki lejar akaun bank dalam dan luar negeri yang dipegang oleh pejabat perakaunan dan jabatan lain. Pembukaan akaun ini diluluskan oleh Akauntan Negara atau Pihak Berkuasa Kewangan Negeri. Baki ini juga termasuk baki panjar tigaperduabelas, panjar seperduabelas, panjar unit dan panjar khas. – Akaun Simpanan Tetap adalah baki lejar akaun simpanan tetap dalam dan luar negeri bagi tempoh tiga (3) bulan atau kurang selaras dengan Para 1. 2. 3 Cash Basis IPSAS.

KLASIFIKASI WANG TUNAI Wang Tunai Dalam Perjalanan (CIT) v Terdapat 2 kategori: -Wang Tunai Dalam Tangan Belum Dibankkan -Wang Tunai Dalam Bank Belum diambilkira dalam Buku Tunai v Terimaan yang belum dibankkan akan dibankkan pada hari pertama bekerja tahun baru. v Terimaan yang belum diakaunkan akan diakaunkan di dalam tempoh Akaun Kena Bayar (Bulan ketigabelas) – Jenis Penyata Pemungut D 3

KLASIFIKASI WANG TUNAI Wang Tunai Dalam Tangan v Terdiri daripada Panjar Wang Runcit - pendahuluan tunai yang diberikan kepada Jabatan untuk pembayaran yang kecil dan segera tanpa mempertanggungkan terlebih dahulu kepada sesuatu vot.

PERSEMBAHAN DALAM PENYATA KEWANGAN KERAJAAN PERSEKUTUAN § Penyata Penerimaan dan Pembayaran Wang Tunai • Nota Kepada Penyata Kewangan : Nota 3 - Wang Tunai

PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN WANG TUNAI Terimaan Hasil Pinjaman Terimaan Modal Lain-lain Terimaan JUMLAH TERIMAAN TOLAK Bayaran Perbelanjaan Mengurus Perbelanjaan Pembangunan Perbelanjaan Modal Bayaran Balik Pinjaman Lain-lain Bayaran Penyata C (Nota 5) Penyata D (Nota 6) Penyata E/B (Nota 7 & 4) Penyata E (Nota 7) XX XX XX Penyata C(Nota 5) Penyata E (Nota 7) Penyata E/B (Nota 7 & 4) Penyata D (Nota 6) Penyata E (Nota 7) XX XX XX JUMLAH BAYARAN Tambahan/(Kurangan) Wang Tunai pada 01 Januari XXXX Tambahan/(Kurangan) Wang Tunai pada 31 Disember XXXX XX XX Penyata A (Nota 3) XX XX XX

PENYATA PENERIMAAN & PEMBAYARAN WANG TUNAI v. Mengikut kehendak para 1. 3. 4 : -International Public Sector Accounting Standards (IPSAS)-Cash Basis v. Piawaian tersebut menjelaskan penyata penerimaan dan pembayaran sebagai salah satu komponen penyata kewangan yang perlu disediakan oleh entiti yang mengamalkan perakaunan tunai v. Piawaian dikeluarkan pada Januari 2003 dan berkuatkuasa mulai atau selepas 1 Januari 2004. v. Objektif penyata disediakan untuk akauntabiliti, ketelusan dan perbandingan.

KONSEP SATU AKAUN BANK v Diperkenalkan pada tahun 1984. v Baki wang tunai di bank disifarkan setiap hari. v Pindahkan baki daripada bank semua Pejabat Perakaunan kepada Akaun Bank Utama Ibu Pejabat JANM di BNM. v Pada masa ini hanya Ibu Pejabat dan Jab. Kastam yang menggunakan konsep ini. v Rasional bagi konsep di atas ialah lebihan dilabur oleh Akaun MMO untuk mendapat pulangan yang tinggi, Pejabat Perakaunan tidak mempunyai wang tunai/float yang berlebihan dan pengawalan aliran wang tunai Kerajaan.

KONSEP SATU AKAUN BANK (SAMB…. ) v Terimaan - Semua pungutan Ibu Pejabat dimasuk ke dalam Akaun Kecil Terimaan Ibu Pejabat di BNM. - Pungutan oleh Kastam Di Raja Malaysia dimasuk ke dalam Akaun Kecil Terimaan Khas di BNM. - Semua baki Akaun Kecil Terimaan akan disifarkan setiap hari dan dipindahkan ke Akaun Utama di BNM. v Bayaran - Semua bayaran Ibu Pejabat akan dibayar dari Akaun Kecil Bayaran. - Pada akhir setiap hari, semua baki defisit Akaun Kecil Bayaran akan disifarkan dengan pindahan wang dari Akaun Utama.

KONSEP SATU AKAUN BANK (SAMB…. ) v Akaun Utama Dan Akaun Operasi Pasaran Wang (Money Market Operation) - Baki Akaun Utama BNM di kawal pada tahap RM 350 juta – RM 500 juta pada setiap hari. - Kekurangan di dalam Akaun Utama akan ditampung dari akaun MMO. Sekiranya baki Akaun Utama melebihi RM 500 juta, lebihan amaun tersebut akan dipindahkan ke dalam akaun MMO.

PENGENDALIAN AKAUN BANK PERDAGANGAN Siapakah yang menggunakan Akaun Bank Perdagangan? v Semua Pejabat Perakaunan v Pemegang Panjar 3/12 v Pemegang Panjar Khas

PENGENDALIAN AKAUN BANK PERDAGANGAN (SAMB…) v Pejabat Perakaunan (AO) Setiap Pejabat Perakaunan mengendalikan sekurang-kurangnya 3 kategori akaun: Akaun Bayaran - bayaran melalui cek Akaun Terimaan - mengakaunkan semua terimaan Akaun EFT - bayaran secara elektronik

PENGENDALIAN AKAUN BANK PERDAGANGAN (SAMB…) v. Selain daripada 3 akaun utama (house bank) AO juga menggunakan bank agen. Tujuan bank agen adalah untuk memudahkan pemungut untuk ‘bank-in’ terimaan di kawasan yang jauh dari bank utama (house bank). v. Bank Agen di GFMAS dikategorikan sebagai Bank Terimaan.

CARTA ALIRAN PEJABAT PERAKAUNAN BANK AGEN AKAUN EFT AKAUN TERIMAAN BANK PERDAGANGAN Dt A/k Terimaan Kt Hasil/ Amanah/Vot Dt Vot/Amanah/Hasil Kt A/k Bayaran Pindahan Dt A/k Bayaran Kt A/k Terimaan Kiriman Dt A/k Bayaran Kt A/k Penjelasan Terimaan IBU PEJABAT AKAUN KECIL BAYARAN BANK NEGARA MALAYSIA Hantaran wang ke AO Dt A/k Penjelasan Bayaran Kt A/k Kecil Bayaran AKAUN BAYARAN BANK PERDAGANGAN Hantaran Wang ke IP Dt A/k Penjelasan Bayaran Kt A/k Bayaran AKAUN KECIL TERIMAAN BANK NEGARA MALAYSIA Terimaan wang dari AO Dt A/k Kecil Terimaan Kt A/k Penjelasan Terimaan

PENGENDALIAN AKAUN BANK PERDAGANGAN (SAMB…) Pemegang Panjar 3/12 v Hantaran wang ke Pemegang Panjar 3/12 oleh Unit Pengurusan Panjar, BPOPA Catatan Perakaunan: Dt Kod Akaun Panjar 3/12 Kt Akaun Bayaran Unit Pengurusan Panjar

PENGENDALIAN AKAUN BANK PERDAGANGAN (SAMB…) Pemegang Panjar Khas v Tiada hantaran wang ke Pemegang Panjar Khas. v Rekupmen dilakukan dibayar oleh Pejabat Perakaunan yang berdekatan. Catatan Perakaunan: Dt Vot / Amanah Kt Akaun Bayaran AO

LAPORAN BUKU TUNAI – ZCM 01

PENYATA PENYESUAIAN BANK-ZCM 09

PENYATA PENYESUAIAN BANK-ZCM 09 (SAMB…)

LAPORAN ALIRAN WANG TUNAI Definisi v Laporan unjuran dan prestasi aliran masuk dan aliran keluar wang tunai. Jenis laporan : - harian, mingguan dan bulanan v Melaporkan kedudukan wang tunai Kerajaan kepada Pengurusan Tertinggi JANM dan Jawatankuasa Pengurusan Wang Tunai Kerajaan Persekutuan.

LAPORAN ALIRAN WANG TUNAI (SAMB…) Tujuan v Memastikan wang tunai adalah pada tahap optimum bagi kegunaan harian. v Merancang program pinjaman mengenai amaun yang perlu dipinjam, cara dan masa pinjaman dibuat serta tempoh masa pembayaran balik. v Memantau prestasi perbelanjaan mengurus, pembangunan dan hasil setiap bulan. v Melabur wang tunai lebihan dalam instrumen kewangan. v Membantu mengawal varian hasil dan perbelanjaan serta trend kutipan hasil dan perbelanjaan.

LAPORAN ALIRAN WANG TUNAI BULANAN Baki Awal Wang Tunai XX Campur Aliran Masuk Wang Tunai (Penerimaan/ Pendapatan) XX XX Tolak Aliran Keluar Wang Tunai (Pembayaran/ Perbelanjaan) Baki Akhir Wang Tunai Tolak Rizab Akaun Amanah Baki Akhir Wang Tunai Boleh Di Guna (XX) XX XX XX (XX) XX

LAPORAN ALIRAN WANG TUNAI (SAMB…) Penerimaan / Pendapatan Hasil v Pinjaman Dalam Negeri - Bil Perbendaharaan - Terbitan Pelaburan Kerajaan - Sekuriti Kerajaan Malaysia v Pinjaman Luar Negeri - Pasaran - Projek v Terimaan Balik Pinjaman v Terimaan Amanah v

PEGAWAI UNTUK DIHUBUNGI 1) 2) 3) 4) 5) 6) Tn. Hj. Ramli bin Chik (TP SPD): 03 -88821566 Pn. Lailatul Fadzillah bt. Ideris (KPP): 03 -88821497 En. Kamarul Azhar bin Bokhri (PP): 03 -88821608 En. Mohd Hafiz bin Abd Hamid (PA): 03 -88821607 En. Azri bin Ahmad (PA): 03 -88821605 Pn. Rosnani bt. Ahmad (PTKEW): 03 -88821603

TERIMA KASIH