Избыточное налоговое бремя. Эффект замещения как фактор, определяющий избыточное налоговое бремя. Измерение избыточного налогового бремени
• Принято рассматривать три концепции избыточного налогового бремени. • В рамках первой избыточное налоговое бремя равно маршаллианскому потребительскому излишку. • Однако такой подход адекватно отражает только ситуацию частичного равновесия в отсутствие эффекта дохода. Если в процесс изменений в результате налогообложения вовлечено несколько рынков, то от того, в какой последовательности происходят изменения, величина маршаллианского излишка может меняться.
ИНБ в терминах эквивалентной вариации дохода – мера Моринга • Концепция, описывающая налоговое бремя с точки зрения эквивалентной вариации сформулирована Морингом (Mohring, 1977). • Избыточное бремя налогообложения равно превышению над суммой налоговых поступлений той суммы, которую налогоплательщик готов был бы заплатить за то, чтобы отменить налоги. • Или, говоря иначе, насколько больше могло бы быть собрано налогов без потерь в благосостоянии, если бы применялся паушальный налог.
ИНБ – мера Моринга Обозначим: • • R – налоговые доходы, V – косвенная функция полезности, m – функция полезности в денежном выражении, P 0 – вектор цен до налогообложения, • P 1 – вектор цен после налогообложения.
ИНБ – мера Моринга
ИНБ – мера Моринга Иначе можно записать это выражение следующим образом:
Избыточное налоговое бремя
ИНБ в терминах компенсирующей вариации дохода – мера Дайамонда и Мак. Фаддена • Второй вариант определения избыточного налогового бремени, через компенсирующую вариацию, был предложен в 1974 году Дайамондом м Мак. Фадденом (Diamond, Mc. Fadden). • Избыточное бремя налогообложения равно той сумме, которую правительство должно предложить потребителю, чтобы он мог достичь первоначального уровня полезности при условии уплаты налога. • Иначе говоря, сколько денег должно поступить «извне» системы для компенсации налогового искажения.
ИНБ – мера Дайамонда и Мак. Фаддена
ИНБ – мера Дайамонда и Мак. Фаддена Иначе можно записать это выражение следующим образом:
Избыточное налоговое бремя
Скачать презентацию Избыточное налоговое бремя Эффект замещения как фактор определяющий
nalogooblozhenie_INB.pptx