ИЗАЗОВИ И ПЕРСПЕКТИВЕ ФИНАНСИЈСКОГ УПРАВЉАЊА У ЗУ Проф

ИЗАЗОВИ И ПЕРСПЕКТИВЕ ФИНАНСИЈСКОГ УПРАВЉАЊА У ЗУ Проф. др Мирослав Чавлин

АНАЛИЗА ФИНАНСИЈСКОГ ПОЛОЖАЈА ЗУ СА ОСВРТОМ НА 2015. ГОД

Број ЗУ по врстама 2014 2015 уч. у ук. броју%(2015) 149 150 43. 10 Апотеке 40 40 11. 49 3. Опште болнице 28 30 8. 62 4. Инс. /Заводи за јавно здравље 24 24 6. 90 5. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 24 24 6. 90 6. Заводи 16 16 4. 60 7. Здравствени центри 17 14 4. 02 8. Институти 11 11 3. 16 9. СБ – краткорочна хоспитализација 8 8 2. 30 10. СБ за психијатријске болести 5 5 1. 44 11. Клиничко-болнички центри 5 5 1. 44 12. Клинике 5 5 1. 44 13. Клинички центри 4 4 1. 15 14. СБ –за плућне болести 3 3 0. 86 15. Инс. /Заводи за трансфузију крви 3 3 0. 86 16. Завод за судску медицину 1 1 0. 29 17. Завод за антибаричну заштиту 1 1 0. 29 18. Завод за псих. порем. и говор. пат. 1 1 0. 29 19. Институт за медицину рада Срб. 1 1 0. 29 20. Завод за биоциде и медицинску екологију 0 1 0. 29 21. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 0 1 0. 29 346 348 1. Домови здравља 2. 76, 99% 23. 01

Број запослених у ЗУ 2014 2015 уч. у ук. броју%(2015) 1. Домови здравља 36. 810 36. 378 30. 06 2. Опште болнице 21. 657 23. 116 19. 10 3. Клинички центри 16. 391 16. 107 13. 31 4. Здравствени центри 12. 304 10. 313 8. 52 5. Институти 6. 774 6. 750 5. 58 6. Клиничко-болнички центри 6. 071 5. 943 4. 91 7. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 4. 970 4. 937 4. 08 8. Апотеке 4. 711 4. 605 3. 81 9. Заводи 3. 408 3. 322 2. 75 10. Инс. /Заводи за јавно здравље 2. 930 2. 949 2. 44 11. СБ за психијатријске болести 2. 073 2. 058 1. 70 12. Клинике 1. 809 1. 858 1. 54 13. СБ – краткорочна хоспитализација 1. 216 1. 231 1. 02 14. Инс. /Заводи за трансфузију крви 604 591 0. 49 15. СБ –за плућне болести 312 298 0. 25 16. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 0 290 0. 24 17. Завод за судску медицину 30 29 0. 02 18. Завод за антибаричну заштиту 20 20 0. 02 19. Завод за псих. порем. и говор. пат. 94 94 0. 08 20. Институт за медицину рада Срб. 128 127 0. 10 21. Завод за биоциде и медицинску екологију 0 0 0. 00 122. 312 121. 006 98, 93 % 85, 56

Упоредни приказ по врсти установе и бр. запосл. %врста % прихода % зап. 43. 10 30. 06 21. 55 Опште болнице 8. 62 19. 10 15. 09 3. Клинички центри 1. 15 13. 31 16. 43 4. Апотеке 11. 49 3. 81 14. 00 5. Здравствени центри 4. 02 8. 52 6. 80 6. Институти 3. 16 5. 58 7. 82 7. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 6. 90 4. 08 3. 70 8. Клиничко-болнички центри 1. 44 4. 91 4. 48 9. Заводи 4. 60 2. 75 1. 89 10. Инс. /Заводи за јавно здравље 6. 90 2. 44 2. 45 11. СБ – краткорочна хоспитализација 2. 30 1. 02 1. 01 12. СБ –за плућне болести 0. 86 0. 25 0. 18 13. СБ за психијатријске болести 1. 44 1. 70 1. 51 14. Клинике 1. 44 1. 54 1. 49 15. Инс. /Заводи за трансфузију крви 0. 86 0. 49 0. 59 16. Завод за судску медицину 0. 29 0. 02 0. 03 17. Завод за антибаричну заштиту 0. 29 0. 02 0. 05 18. Завод за псих. порем. и говор. пат. 0. 29 0. 08 0. 05 19. Институт за медицину рада Срб. 0. 29 0. 10 0. 08 20. Завод за биоциде и медицинску екологију 0. 29 0. 00 0. 18 21. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 0. 29 0. 24 0. 62 1. Домови здравља 2. 89, 85

Извори финансирања ЗУ 2014 Учешће % 2015 Учешће % Динамика (индекс) Приходи 249. 820. 687 100 241. 069. 373 100 96, 5 А. РФЗО 217. 704. 001 85. 5 208. 679. 165 84. 5 95. 85 Б. ЗУ без РФЗО 32. 116. 686 14. 5 32. 390. 208 15. 5 100. 85 Структура прихода/расхода РФЗО 1. Структура прихода 217. 704. 001 100 208. 679. 165 100 95, 85 1. 1 Социјални доприноси 147. 142. 133 67. 58 132. 676. 568 63. 57 90. 17 1. 2 Трансфери из буџета 9. 915. 107 4. 45 20. 833. 028 9. 98 210. 11 1. 3 Трансфери буџ. корисника на истом нивоу. . . 56. 989. 125 26. 1 51. 000. 184 24. 43 89. 49 1. 4 Остали приходи 3. 657. 636 1. 87 4. 169. 385 2. 02 2. Структура расхода 220. 229. 034 100 208. 508. 250 100 96, 15 2. 1 Накнада осигураним лицима Боловања 9. 792. 378 4. 44 10. 775. 879 5. 16 110. 93 2. 2 Расходи за здравствену заштиту 206. 764. 178 93. 88 193. 329. 798 92. 75 93. 50 2. 3 Остали расходи 3. 762. 478 1. 7 4. 402. 573 2, . 11 117, 01

Преглед пренетог од РФЗО 2011 -2015 Уговорено са РФЗО 2011 2012 2013 2014 2015 1. 138. 569. 016 146. 305. 498 155. 078. 606 156. 694. 513 146. 234. 620 100 % 105, 58% 111, 91% 113. 08% 105. 53% 43. 874. 155 51. 473. 991 51. 521. 986 50. 069. 665 47. 095. 178 100% 117, 32% 117, 43% 114. 11% 107. 34% 182. 443. 171 197. 779. 489 206. 600. 592 206. 764. 178 193. 329. 798 100% 108. 4% 113, 24% 113. 33% 105. 96% 2. 3. Свега расходи ЗЗ по угoвореним наменама Свега остали расходи по наменама Укупно расходи за ЗЗ

Структура уговoрених намена 2011 -2015 2011 2012 2013 2014 2015 % (2012/2015) 91. 564. 737 95. 583. 193 94. 583. 810 85. 959. 037 93. 88 Превоз запослених. . 2. 583. 875 2. 975. 664 3. 103. 669 3. 135. 332 121. 35 3. Трошкови енергената 7. 487. 600 7. 849. 720 7. 844. 601 7. 447. 600 99. 47 4. Лекови и медицинска средства у ЗУ 30. 500. 089 33. 232. 181 35. 286. 765 36. 352. 511 119. 19 5. Исхрана болесника 2. 383. 730 2. 507. 564 2. 400. 956 2. 079. 530 87. 27 6. Остали материјални трошкови 10. 461. 280 11. 630. 498 12. 015. 719 9. 913. 105 94. 76 0 0 1. 376. 379 264. 162 1. 324. 187 1. 299. 785 1. 399. 371 1. 254. 498 0 0 59. 622 93. 007 146. 305. 498 155. 078. 606 156. 694. 513 146. 234. 620 1. Плате и накнаде плата. . 2. . 1. Средства за инвалиде. . 6 7. Установе ван Плана мреже 8. Завод/Инст за судску мед. А. Свега Расходи по наменама 138. 569. 016 94. 74 105. 53%

Структура осталих расхода 2011 -2015 2011 2012 2013 2014 2015 % (2011/2015) 1. Материјал за дијализу 4. 281. 612 4. 025. 391 4. 400. 148 4. 246. 228 3. 958. 379 92. 45 2. Лек. издати на рецепт 24. 786. 791 32. 421. 984 30. 778. 337 29. 274. 250 26. 299. 330 106. 11 3. Стоматолошке услуге 4. 983. 111 4. 709. 378 4. 638. 786 4. 890. 733 4. 444. 099 89. 19 4. Средства за инвалиде. . . 0 0 0 38. 810 11. 617 5. Помагала и направе 2. 990. 606 3. 366. 662 2. 754. 769 2. 849. 771 3. 152. 389 105. 41 6. Установе социјалне заштите 904. 700 930. 778 1. 067. 644 984. 415 890. 469 98. 43 7. Трошкови лечења у иностранству 710. 546 808. 559 1. 175. 230 1. 175. 418 1. 256. 328 176. 82 8. Институти/заводи за јавно здравље 2. 009. 948 1. 847. 136 2. 374. 484 2. 237. 353 2. 585. 919 128. 66 9. Установе специјализоване за рехабилитацију 2. 990. 275 2. 769. 248 3. 281. 637 3. 382. 492 3. 309. 246 110. 67 10. Трансфузије крви и Инс. Торлак 216. 566 594. 854 1. 050. 950 1. 029. 005 1. 199. 019 553. 65 43. 874. 155 51. 473. 991 51. 521. 986 50. 069. 665 47. 095. 178 107. 35 Свега остали расходи

Економичност и ликвидност ЗУ Приходи и расходи ЗУ 1. 2014 2015 2. Суфицит – након кориговања вишка 211. 700. 873 93. 16% 223. 186. 239 211. 862. 984 100 % Текући расходи и издаци за нефинсијске имовине 227. 223. 193 100% Текући приходи и примања од продаје нефинансијске имовине 94. 92% 6. 402. 429 4. 510. 486 100% 70. 44%

СТРУКТУРА ПРИХОДА ЗДРАВСТВЕНИХ УСТАНОВА Текући приходи и примања од продаје нефинасијске имовине 2014 2015 А. Текући приходи и примања од продаје нефинансијске имовине 227. 223. 193 211. 700. 873 (-6. 4%) 1. Текући приходи 187. 615. 890 200. 141. 109 100% 2. Примања од продаје нефин. имовине 106. 67% 39. 607. 303 11. 559. 764 100% 29. 18%

Текући приходи и примања од продаје нефинансијске имовине 2014 2015 % 1. Домови здравља 48. 199. 208 45. 616. 214 21. 55 2. Клинички центри 36. 691. 186 34. 791. 975 16. 43 3. Опште болнице 31. 174. 025 31. 948. 674 15. 09 4. Апотеке 35. 866. 951 29. 639. 782 14 5. Институти 17. 365. 856 16. 553. 458 7. 82 6. Здравствени центри 19. 469. 326 14. 387. 659 6. 8 7. Клиничко-болнички центри 9. 872. 738 9. 477. 405 4. 48 8. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 7. 947. 601 7. 824. 035 3. 7 9. Инс. /Заводи за јавно здравље 5. 283. 853 5. 193. 666 2. 45 10. Заводи 4. 390. 787 4. 003. 836 1. 89 11. СБ за психијатријске болести 3. 346. 246 3. 197. 526 1. 51 12. Клинике 3. 358. 418 3. 148. 345 1. 49 13. СБ – краткорочна хоспитализација 2. 236. 760 2. 147. 432 1. 01 14. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 0 1. 304. 977 0. 62 15. Инс. /Заводи за трансфузију крви 1. 130. 886 1. 244. 452 0. 59 16. СБ –за плућне болести 439. 193 371. 124 0. 18 17. Завод за биоциде и медицинску екологију 0 381. 778 0. 18 18. Институт за медицину рада Срб. 208. 270 177. 515 0. 08 19. Завод за антибаричну заштиту 45. 979 107. 425 0. 05 20. Завод за псих. порем. и говор. пат. 114. 888 111. 414 0. 05 21. Завод за судску медицину 82. 022 72. 180 0. 03 227. 224. 193 211. 700. 872 100 Укупно 81, 69 18. 31

Текући расходи и издаци за набавку нефинансијске имовине 2015. 2014 структура 2015 Структура Динамика 1. Текући расходи и издаци за набавку нефинансијске имовине 223. 186. 239 100% 211. 862. 984 100% 94, 3 2 Текући расходи 188. 329. 356 84, 38 198. 626. 001 93, 75 105, 47 2. 1. Расходи за запослене 120. 866. 273 54, 15 111. 403. 728 52, 58 92, 17 2. 2. Коришћење услуга и роба 64. 592. 963 28, 94 85. 260. 596 40, 24 132, 00 2. 3. Амортизација 510. 924 0, 23 517. 574 0, 24 101, 30 2. 4. Отплата камата и прат. трошк. задуж. 95. 379 0, 04 114. 393 0, 05 119, 94 2. 5. Остали непоменути расходи 2. 236. 817 1, 00 1. 329. 713 0, 63 59, 45 3. Издаци за нефинасијску имовину 34. 856. 883 15, 62 13. 236. 983 6, 25 37, 98 3. 1. Основна средства 4. 084. 242 1, 83 5. 275. 433 2, 49 129, 17 3. 2. Залихе 30. 772. 641 13, 79 7. 961. 550 3, 76 25, 87

Текући расходи и издаци за нефинансијску имовину 2014 2015 Индекс 1. Домови здравља 48. 016. 578. 00 45. 736. 312. 00 95. 25 2. Апотеке 33. 325. 123. 00 28. 950. 186. 00 86. 87 3. Заводи 4. 386. 095. 00 4. 021. 440. 00 91. 69 4. Опште болнице 31. 205. 175. 00 31. 904. 447. 00 102. 24 5. СБ – краткорочна хоспитализација 2. 254. 400. 00 2. 112. 146. 00 93. 69 6. СБ –за плућне болести 418. 613. 00 388. 281. 00 92. 75 7. СБ за психијатријске болести 3. 316. 623. 00 3. 103. 185. 00 93. 56 8. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 7. 707. 343. 00 7. 408. 910. 00 96. 13 9. Здравствени центри 19. 465. 910. 00 14. 378. 870. 00 73. 87 10. Клинички центри 36. 069. 137. 00 35. 617. 021. 00 98. 75 11. Клиничко-болнички центри 9. 801. 980. 00 9. 519. 054. 00 97. 11 12. Институти 16. 931. 974. 00 17. 053. 615. 00 100. 72 13. Клинике 3. 362. 953. 00 3. 173. 276. 00 94. 36 14. Инс. /Заводи за јавно здравље 5. 353. 712. 00 5. 192. 845. 00 97. 00 15. Инс. /Заводи за трансфузију крви 1. 140. 415. 00 1. 246. 040. 00 109. 26 16. Завод за судску медицину 65. 260. 00 71. 293. 00 109. 24 17. Завод за антибаричну заштиту 48. 463. 00 97. 635. 00 201. 46 18. Завод за псих. порем. и говор. пат. 114. 813. 00 110. 857. 00 96. 55 19. Институт за медицину рада Срб. 201. 672. 00 180. 454. 00 89. 48 20. Завод за биоциде и медицинску екологију 0. 00 374. 373. 00 0. 00 21. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 0. 00 1. 222. 744. 00 0. 00 223. 186. 239. 00 211. 862. 984. 00 Укупно

Индекс текућих прихода и примања и текућих расхода и издатака за нефинансијску имовину Тек. приход и Тек. расход и примања 2015 издаци 1. Домови здравља 96. 64 95. 25 2. Апотеке 82. 64 86. 87 3. Заводи 91. 19 91. 69 4. Опште болнице 102. 48 102. 24 5. СБ – краткорочна хоспитализација 96. 01 93. 69 6. СБ –за плућне болести 84. 50 92. 75 7. СБ за психијатријске болести 95. 56 93. 56 8. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 98. 45 96. 13 9. Здравствени центри 73. 90 73. 87 10. Клинички центри 94. 82 98. 75 11. Клиничко-болнички центри 96. 00 97. 11 12. Институти 95. 33 100. 72 13. Клинике 93. 74 94. 36 14. Инс. /Заводи за јавно здравље 98. 29 97. 00 15. Инс. /Заводи за трансфузију крви 110. 04 109. 26 16. Завод за судску медицину 88. 00 109. 24 17. Завод за антибаричну заштиту 233. 64 201. 46 18. Завод за псих. порем. и говор. пат. 96. 98 96. 55 19. Институт за медицину рада Срб. 85. 23 89. 48 20. Завод за биоциде и медицинску екологију 0 0 21. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 0 0

Сопствени приходи и примања 2015 Учешће у укупном сопств. приходу 1. Текући приходи и примања од продаје нефинасијске имовине 200. 141. 109 1. 1. из буџета. . 186. 431. 116 1. 2. Текући сопствени приходи 1. 3. из донација и помоћи 2. Примања од задуживања и продаје нефинансијске имовине 2. 1. из буџета. . 2. 2. (Сопствена) примања од продаје нефинансијске имовине 2. 3 из донација и помоћи 3. Укупни сопствени приходи и примања 13. 287. 648 (53. 48% ) 422. 345 11. 559. 764 1. 416 11. 557. 976 (46. 52%) 372 24. 968. 107 11. 74 %

Укупни расходи и издаци- Сопствени 2015 Учешће у укупном сопст. расходу 1. Текући расходи и издаци за нефинасијску имовину 198. 626. 001 1. 1. На терет буџета. . 182. 750. 030 1. 2. На терет сопствених расхода 1. 3. На терет донација и помоћи 15. 776. 47 2 99. 49 9 171. 431 2. Издаци за отплату главнице и набавку финансијске имовине 3. Укупни сопствени расходи и издаци 25. 262. 156 (Сопствени) текући расходи за набавку нефинансијске имовине 15. 776. 472 62. 88% 9. 314. 839 37. 12% (Сопствени) издаци за нефинансијску имовину 11. 91 %

2015 % 1. Структура (сопствених) текућих расхода 1. 1. Расходи за запослене 8. 491. 958 53. 83 1. 2. Коришћење роба и услуга 5. 999. 981 38. 03 1. 3. Амортизација 517. 474 3. 28 1. 4. Трошкови задуживања 99. 495 0. 63 1. 5. Донације и трансфери 92. 094 0. 58 1. 6. Остали трансфери 575. 470 3. 65 2. Структура коришћења роба и услуга 2015 % 2. 1. Стални трошкови 1. 448. 286 24. 14 2. 2. Трошкови путовања 130. 704 2. 18 2. 3 Услуге по уговору 1. 278. 438 21. 31 2. 4. Специјализоване услуге 441. 283 7. 35 2. 5. Текуће поправке и одржавање 501. 982 8. 37 2. 6. Материјал 2. 199. 288 36. 65

Структура (сопствених) расхода за материјал 1. Административни материјал 1. 2. Материјал за пољопривреду 1. 3. Материјал за образовање и усавршавање 1. 4. Материјал за саобраћај 1. 5. Материјал за очување животне средине и науку 1. 6. % Трошкови материјала 1. 1. 2015 135. 395 6. 16 738 0. 03 25. 456 1. 16 102. 878 4. 68 3. 069 0. 14 Материјал за образовање. културу и спорт 226 0. 01 1. 7. Медицински и лабораторијски материјал 1. 320. 727 60. 05 1. 8. Материјал за одржавање хигијене и угоститељство 388. 117 17. 65 1. 9. Материјал за посебне намене 222. 682 10. 13

Наплаћена партиципација 2015 1 Апотеке и ЗУ које у свом саставу имају апотеку 3. 316. 187 2 Домови здравља 3 Заводи 4 Заводи за јавно здравље 5 Здравствени центри 60. 455 6 Институти 30. 682 7 КБЦ 17. 720 8 Клинике 9 КЦ 10 Опште и специјалне болнице 11 РХЦ 12 Инстутии/заводи за трансфузију крви 13 Укупно 77. 90% 579. 639 24. 715 7. 932 4. 486 55. 411 131. 488 27. 385 736 4. 236. 836 22. 10 %

Просечна плата са порезом и доприносима по запосленом 2014 2015 Индекс ном. Индекс реални 1. Завод за судску медицину 92. 564 94. 690 102. 3 100. 39 2. Завод за антибаричну заштиту 95. 454 87. 438 91. 6 89. 89 3. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 0 83. 218 0 0 4. Инс. /Заводи за јавно здравље 75. 938 70. 695 93. 1 91. 36 5. Апотеке 81. 893 70. 018 85. 5 83. 91 6. Здравствени центри 76. 467 67. 704 88. 54 86. 89 7. Институт за медицину рада Срб. 72. 038 67. 104 93. 15 91. 41 8. Клинике 71. 964 66. 587 92. 53 90. 8 9. СБ за психијатријске болести 71. 179 64. 718 90. 92 89. 23 10. Заводи 68. 522 63. 673 92. 92 91. 19 11. Инс. /Заводи за трансфузију крви 68. 078 63. 463 93. 22 91. 48 12. Институти 68. 878 63. 088 91. 59 89. 89 13. Клинички центри 66. 677 61. 873 92. 8 91. 06 14. Завод за псих. порем. и говор. пат. 62. 323 59. 710 95. 81 94. 02 15. Домови здравља 62. 277 59. 501 95. 54 93. 76 16. Клиничко-болнички центри 63. 539 59. 120 93. 05 91. 31 17. СБ – краткорочна хоспитализација 64. 431 58. 857 91. 35 89. 65 18. Опште болнице 61. 325 57. 515 93. 79 92. 04 19. СБ –за плућне болести 58. 821 56. 512 96. 07 94. 28 20. Инс/Клини. СБ за реахаб. и продуж. лечење 56. 727 53. 521 94. 35 92. 59 21. Завод за биоциде и медицинску екологију 0 0 65, 944 61, 142 92, 72 90, 99 УКУПНО

Буџетски финансијски резултат Износ 2015 Број ЗУ у 2015 Износ 2014 Број ЗУ у 2014 1. Буџетски суфицит (кориговани) 5. 015. 000 245 6. 553. 085 262 2. Буџетски дефицит 505. 514 56 150. 656 48 3. Уравнотежен резултат Проблеми: Апотеке. Опште болнице. ЗЦ. КБЦ и КЦ 47 36

Набавна вредност основних средстава 2014 % учешћа Основна средства 175. 002. 615 100. 00 2015 % учешћа Индекс 179. 361. 75 9 100. 00 102. 49 1. Зграде и грађевински објекти 91. 566. 582 52. 32 92. 953. 738 51. 82 101. 51 2. Опрема 81. 772. 018 46. 73 84. 743. 887 47. 25 103. 63 3. Остале некретнине и опрема 1. 664. 015 0. 95 1. 664. 134 0. 93 100. 00

Истрошеност опреме по типу ЗУ Степен истр. у % 31. 12. 2014. Степен истр. у % 31. 12. 2015. 1. СБ –за плућне болести 96. 22 92. 7 2. СБ – краткорочна хоспитализација 82. 85 87. 32 3. Институти 83. 71 85. 75 4. Клиничко-болнички центри 82. 06 85. 44 5. Инс. /Заводи за трансфузију крви 85. 88 84. 9 6. Клинике 82. 54 84. 72 7. Апотеке 81. 95 84. 34 8. Опште болнице 82. 68 84. 3 9. СБ за психијатријске болести 83. 17 84. 24 10. Клинички центри 80. 64 83. 79 11. Институт за медицину рада Срб. 80. 55 83. 71 12. Заводи 83. 35 83. 25 13. Здравствени центри 79. 05 82. 71 14. Домови здравља 81. 61 82. 59 15. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 78. 67 77. 51 16. Инс. /Заводи за јавно здравље 73. 66 74. 89 17. Завод за судску медицину 68. 91 74. 86 18. Завод за биоциде и медицинску екологију 0 73 19. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 0 73 20. Завод за антибаричну заштиту 80. 52 67. 55 21. Завод за псих. порем. и говор. пат. 13. 13

Ефективна ликвидност бр. 1: 2011 2012 2013 2014 2015 Новчана средства. потраживања и краткорочни пласмани 37. 621 28. 099 25. 351 27. 213 27. 104 Укупне обавезе 40. 474 33. 344 28. 775 27. 430 28. 229 92. 95 84. 26 88. 10 99. 21 95. 91 Коефицијент Ле 1: %

Ефективна ликвидност бр. 2: 2011 2012 Новчана средства. потраживања и краткорочни пласмани 37. 621 Обавезе према запосленим и из пословања Коефицијент Ле 2: 2013 2014 2015 28. 099 25. 351 27. 213 27. 104 40. 474 33. 344 28. 755 27. 430 28. 229 92. 95 84. 26 88. 10 99. 20 96. 01

Ефективна ликвидност бр. 3: 2011 2012 2013 2014 Новчана средства. потраживања и краткорочни пласмани 37. 621 28. 099 25. 351 27. 213 27. 104 Обавезе према добављачима 39. 488 32. 421 27. 710 26. 446 27. 304 95. 27 86. 66 91. 48 Коефицијент Ле 3: 102. 90 2015 99. 26

Перспективна ликвидност Лп. 1 Залихе. краткорочна потраживања и новч. сред према обавезама према добављачима 2011 2012 2013 2014 2015 1. Опште болнице -2. 139. 578 -2. 735. 439 -2. 375. 154 -1. 822. 899 -1. 133. 687 2. Здравствени центри -1. 517. 311 -1. 810. 245 -863. 807 -740. 268 -599. 47 3. Домови здравља -255. 057 1. 157. 456 -1. 300. 203 -872. 371 -844. 32 4. Инс. /Заводи за трансфузију крви -52. 776 -158. 741 -125. 83 -230. 898 -148. 734 5. СБ – краткорочна хоспитализација 32. 191 -22. 222 -13. 878 -5. 695 23. 062 6. СБ –за плућне болести -8. 055 -9. 482 2. 538 42. 263 22. 919 7. Клиничко-болнички центри -122. 282 68. 362 236. 049 312. 175 405. 965 8. Апотеке 6. 605. 948 6. 765. 185 7. 897. 611 7. 969. 029 7. 013. 418 9. Заводи 206. 539 313. 621 281. 609 77. 085 75. 627 10. СБ за психијатријске болести 134. 598 81. 212 69. 382 148. 769 199. 399 11. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 455. 641 400. 316 912. 704 1. 196. 353 1. 687. 694 12. Клинички центри 2. 159. 077 2. 477. 777 3. 255. 377 4. 527. 807 3. 609. 680 13. Институти 3. 270. 257 2. 178. 211 2. 375. 933 2. 745. 646 2. 468. 558 14. Клинике 78. 151 46. 537 193. 814 130. 572 168. 534 15. Инс. /Заводи за јавно здравље 1. 102. 898 1. 140. 636 1. 205. 318 1. 202. 949 1. 261. 636 16. Завод за судску медицину 17. 055 32. 665 42. 47 48. 859 58. 582 17. Завод за антибаричну заштиту 3. 389 10. 963 12. 857 3. 995 25. 618 18. Завод за псих. порем. и говор. пат. 2. 063 0 4. 785 4. 658 3. 388 19. Институт за медицину рада Срб. 14. 42 27. 536 29. 319 42. 541 39. 823 20. Завод за биоциде и медицинску екологију 108. 373 21. Инстутут за вирослогију, вакцине и серуме 404. 243

Детерминате ликвидности ЗУ 2014 2015 % 1. Залихе (нефинасијска имовина) 10. 338. 374 11. 644. 065 112. 63 2. Новчана средства и Хо. В 14. 868. 517 15. 411. 895 103. 65 3. Краткорочна потраживања и пласмани 11. 632. 251 10. 531. 381 90. 54 4. Обавезе из пословања 22. 058. 572 22. 737. 033 103. 08

Потраживања по дужницима 31. 12. 2014. % учешће 31. 12. 2015. % учешће Индекс Укупна потраживања 11. 632. 250 100. 00 10. 531. 381 100. 00 90. 28 5. 482. 292 47. 13 3. 712. 254 35. 35 67. 71 1. Од РФЗО 2. Од Војске РС 44. 942 0. 39 42. 672 0. 41 94. 95 3. Од Фонда здраства ЦГ 200. 419 1. 72 98. 395 0. 94 49. 09 4. Од Фонда здравства Републике Српске 435. 060 3. 72 797. 539 7. 59 183. 32 5. Од дистрикта Брчко 18. 910 0. 16 17. 625 0. 17 93. 20 6. Од других ЗУ 428. 844 3. 69 453. 119 4. 31 105. 66 7. Остала потраживања 5. 021. 783 43. 17 5. 380. 261 51. 23 107. 14

Потраживања од РФЗО УК. ПОТРАЖ. 31. 1 ПОТРАЖ. РФЗО % учешћа пот. %структура 2. 2015. 31. 12. 2015. од РФЗО у УК. учешће потр. од РФЗО ЗБИРНО 922. 093 398. 452 43. 21 10. 73 Апотеке 2. 805. 731 2. 414. 271 86. 05 65. 04 3. Заводи 93. 503 7. 447 7. 96 0. 20 4. Опште болнице 568. 552 64. 286 11. 31 1. 73 5. СБ – краткорочна хоспитализација 52. 225 29. 128 55. 77 0. 78 6. СБ –за плућне болести 6. 102 716 11. 73 0. 02 7. СБ за психијатријске болести 72. 850 2. 194 3. 01 0. 06 8. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 412. 308 78. 748 19. 10 2. 12 9. Здравствени центри 348. 089 158. 198 45. 45 4. 26 10. Клинички центри 2. 978. 286 215. 428 7. 23 5. 80 11. Клиничко-болнички центри 158. 658 52. 373 33. 01 1. 41 12. Институти 709. 811 206. 366 29. 07 5. 56 13. Клинике 171. 972 32. 502 18. 90 0. 88 14. Инс. /Заводи за јавно здравље 785. 364 16. 351 2. 08 0. 44 15. Инс. /Заводи за трансфузију крви 162. 529 17. 150 10. 55 0. 46 16. Завод за судску медицину 16. 293 0 0. 00 17. Завод за антибаричну заштиту 48 0 0. 00 18. Завод за псих. порем. и говор. пат. 1. 423 0 0. 00 19. Институт за медицину рада Срб. 31. 478 0 0. 00 20. Завод за биоциде и медицинску екологију 0 0 0. 00 21. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 204. 550 18. 644 9. 11 0. 50 1. Домови здравља 2.

Обавезе из пословања по типу ЗУ 31. 12. 2014. 31. 12. 2015. % 2014 %2015 Индекс 1. Домови здравља 3. 958. 149 3. 743. 434 17. 94 16. 46 94. 58 2. Апотеке 5. 165. 682 6. 537. 021 23. 42 28. 75 126. 55 3. Заводи 143. 339 137. 735 0. 61 96. 09 4. Опште болнице 3. 753. 647 3. 475. 287 17. 02 15. 28 92. 58 5. СБ – краткорочна хоспитализација 191. 736 202. 609 0. 87 0. 89 105. 67 6. СБ –за плућне болести 17. 293 11. 103 0. 08 0. 05 64. 21 7. СБ за психијатријске болести 192. 250 182. 165 0. 87 0. 80 94. 75 8. Инс/Клини. СБ за реахабилит. и продуж. лечење 375. 268 445. 261 1. 70 1. 96 118. 65 9. Здравствени центри 1. 602. 282 1. 534. 255 7. 26 6. 75 95. 75 10. Клинички центри 3. 667. 634 3. 303. 084 16. 63 14. 53 90. 06 11. Клиничко-болнички центри 703. 773 640. 561 3. 19 2. 82 91. 02 12. Институти 1. 203. 818 1. 207. 096 5. 46 5. 31 100. 27 13. Клинике 289. 112 288. 035 1. 31 1. 27 99. 63 14. Инс. /Заводи за јавно здравље 246. 214 323. 796 1. 12 1. 42 131. 51 15. Инс. /Заводи за трансфузију крви 539. 889 451. 745 2. 45 1. 99 83. 67 16. Завод за судску медицину 78 153 0. 00 196. 15 17. Завод за антибаричну заштиту 2. 289 89 0. 01 0. 00 3. 89 18. Завод за псих. порем. и говор. пат. 1. 005 1. 153 0. 00 0. 01 114. 73 19. Институт за медицину рада Срб. 5. 114 9. 411 0. 02 0. 04 184. 02 20. Завод за биоциде и медицинску екологију 2. 049 0. 01 21. Инстутут за вирослогију. вакцине и серуме 240. 991 1. 06 22. 058. 572 22. 737. 033 100 103, 80 Укупно

Обавезе према добављачима по врстама обавеза 31. 12. 2015. дуг % учешћа 31. 12. 2015. доспело % учешћа 31. 12. 2015. недоспело % учешћа 1. За лекове и помагала на налог Апотекама 5. 862. 901 25. 79 2. 179. 349 23. 22 3. 683. 552 27. 60 2. Лекови 6. 169. 078 27. 13 2. 258. 351 24. 06 3. 910. 727 29. 30 3. Крв и продукти од крви 138. 017 0. 61 90. 607 0. 97 47. 410 0. 36 4. Уградни материјал 760. 359 3. 34 196. 051 2. 09 564. 308 4. 23 5. Санитетски и мед. потрошни материјал 2. 517. 259 11. 07 771. 444 8. 22 1. 745. 815 13. 08 6. Материјал за дијализу са лековима 330. 110 1. 45 22. 974 0. 24 307. 136 2. 30 7. Исхрана 442. 154 1. 94 131. 474 1. 40 310. 680 2. 33 8. Енергенти 1. 798. 311 7. 91 983. 824 10. 48 814. 487 6. 10 9. Јавно комунална предузећа 533. 946 2. 35 363. 974 3. 88 169. 972 1. 27 10. Остале обавезе 4. 182. 848 18. 40 2. 388. 353 25. 44 1. 794. 495 13. 44 11. УКУПНЕ ОБАВЕЗЕ 22. 734. 983 100. 00 9. 386. 401 100. 00 13. 348. 582 100. 00

Р И Н О РЕПУБЛИЧКИ ФОНД ЗА ЗДРАВСТВЕНО ОСИГУРАЊЕ 1. ДОМ ЗДРАВЉА НЕИЗМИРЕНО %учешће у на дан укупном дугу 23. 12. 2015. 23. 05. 2016. 1. 877. 705. 502. 46 22. 61 2. 078. 743. 088. 87 23. 29 2 АПОТЕКА 2. 121. 241. 744. 46 25. 55 2. 148. 672. 725. 80 23. 96 3. ЗЦ 1. 525. 939. 417. 46 18. 38 1. 553. 630. 140. 90 17. 33 4. ОПШТА БОЛНИЦА 1. 096. 481. 721. 47 13. 21 1. 102. 770. 296. 37 12. 30 5. ЗАВОД 121. 200. 427. 17 1. 44 139. 411. 310. 26 1. 55 6. КЛИНИКА 145. 593. 975. 35 1. 74 144. 200. 913. 23 1. 61 7. ИНСТИТУТ 476. 668. 853. 36 5. 74 626. 450. 016. 71 6. 99 8. КБЦ 164. 244. 722. 70 1. 98 318. 765. 311. 53 3. 57 9. КЛИНИЧКИ ЦЕНТАР 482. 709. 464. 72 5. 82 590. 967. 434. 81 6. 62 10. СПЕЦИЈАЛНА БОЛНИЦА 291. 483. 568. 72 3. 51 223. 450. 518. 82 2. 51 1. 470. 216. 92 0. 02 113. 153. 28 0. 00 11. РФЗО 8. 304. 739. 614. 79 8. 927. 174. 910. 58 22, 85

РЕЗИМЕ за 2015. год : - смањење суфицита у односу на 2014. г Смањење: - сопствених прихода - расхода за запослене - просечних плате - броја запослених Повећање : - обавеза према добављачима (2. 66%) - степена истрошености основних средстава (2. 29%) УЗРОЦИ? ? ? АНАЛИЗА-ДИЈАГНОЗА-ТЕРАПИЈА

10 ПАРАДИГМИ ФИНАНСИЈСКОГ УПРАВЉАЊА У ЗУ

1. Званични рачуноводствени принцип СТАЊЕ: „Готовински принцип“ “Слика текуће ликвидности” РЕШЕЊЕ: -„Модификација готовинског принципа“ или имплементација „обрачунског принципа“ -“Боља слика о стању имовине. обавеза и успеха Ефекат: (Не) ефикасност финансијског извештавања

2. Званичан начин признавања историјских расхода - - СТАЊЕ: - не признају се расходи из претходног буџетског (календарског) периода; РЕШЕЊЕ: - Признавање свих расхода (фактурисаних). и из текућег и претходног буџетског периода; - извршавање плаћања за обавезе из претходног периода на терет текућих примања Ефекат: (Не) економичност и губитак/добит

ПРИМЕР - ДОКАЗ: - 2015. ГОД Призната накнада мања од фактурисане за 9. 8 % односно за цца 17 млрд !!! НЕПРИЗНАТО = ГУБИТАК = НЕЛИКВИДНОСТ

3. Начин финансирања текућих и инвестиционих активности ЗУ СТАЊЕ: - Текуће пословање финансира доминатно РФЗО - (1% ОМТ слободно) - Инвестиционе активности – оснивач РЕШЕЊЕ: - Финансирање текућих и инвестиционих активности за потребе осигураних лица из „пуне цене услуге РФЗО“ - тј. да укључују акумулацијун и амортизацију - - Финансирање текућих и инвестиционих активности за потребе комерцијалних активности на терет сопствених прихода - Текуће и инвестиоционо – на терет сопствених прихода - - Оснивачи – капиталне инвестиције од посебног значаја Ефекат: Не (рентабилан) систем финансирања

4. Начин уговарања финансирања цене услуге СТАЊЕ: РЕШЕЊЕ: - - уговор са РФЗО је суштински тзв. “уговор по приступу“ тј. „узми или остави“ - део уговорених цена обухвата најчешће само директне материјалне (медицинске) трошкове. у одређеним случајевима и друге текуће трошкове. али дате цене не укључују амортизацију и акумулацију; - део уговорених цена служи само као обрачунска категорија тзв. правдање накнаде за рад да уговор са РФЗО буде резултат преговарања ; - да угворене цене обухватају пуну цену услуге - да се формира „НЕЗАВИСНО РЕГУЛАЦИОНО ТЕЛО/АГЕНЦИЈА) која би утрђивала цене услуга у јавном здравству Ефекат: Економски не (одржив) систем уговарања

5. Систем одржавања ликвидности ЗУ СТАЊЕ - императивни. прописани рокови плаћања – 90 дана - непотпун обухват у „јавном дугу“ - систем признавања трошкова нпр. камата. пенала. . - нема пренамене РЕШЕЊЕ - целовит обухват обавеза у јавном дугу претпоставка ликвидности - шири и слободнији режим одобрења пренамена Ефекат: Систем подстиче ( не) ликвидност

РЕПУБЛИЧКИ ФОНД ЗА ЗДРАВСТВЕНО ОСИГУРАЊЕ РИНО НЕИЗМИРЕНО на дан 23. 05. 2016. Број радника Просечна обавеза по раднику 1. ДОМ ЗДРАВЉА 2. 078. 743. 088, 87 27. 064 76. 808, 42 2 АПОТЕКА 2. 148. 672. 725, 80 3. 522 610. 071, 76 3. ЗДРАВСТВЕНИ ЦЕНТАР 1. 553. 630. 140, 90 8. 584 180. 991, 94 4. ОПШТА БОЛНИЦА 1. 102. 770. 296, 37 21. 499 51. 294, 03 5. ЗАВОД 139. 411. 310, 26 3. 472 40. 153, 03 6. КЛИНИКА 144. 200. 913, 23 2. 658 54. 251, 66 7. ИНСТИТУТ 626. 450. 016, 71 8. 068 77. 646, 26 8. КЛИНИЧКО БОЛНИЧКИ ЦЕНТАР 318. 765. 311, 53 5. 027 63. 410, 64 9. КЛИНИЧКИ ЦЕНТАР 590. 967. 434, 81 16. 107 36. 690, 10 223. 450. 518, 82 113. 153, 28 8. 927. 174. 910, 58 5. 979 37. 372, 56 10. СПЕЦИЈАЛНА БОЛНИЦА 11. РФЗО Укупна просечна обавеза по раднику 87. 538, 48

6. Систем плата и мотивације запослених у ЗУ СТАЊЕ: - - - плате по уредби о коефицијентима (нпр. непрепознате факултетски образоване мед. сестре ) – плате нису везане за успех - део плата на терет сопствених прихода РЕШЕЊЕ: - Увођење система плата: - да се препознају све струке и звања здравству - - да се за иста радна места са истим радним доприносом изједначе примања у целом јавном сектору - -да правичније вреднује немедицинске струке у систему - - да се посебно за руководећи тим уведе варијабилни део плате – везан за резултат пословања Ефекат: Систем подстиче (не) продуктивност -

7. Начин организације финасијских и немедицнских послова у ЗУ OUTSOURCING ? СТАЊЕ: РЕШЕЊЕ - неадекватан број и структура немедицине - запостављеност и инфериорност немедицине - буџетско финасирање не препознаје “outsourcing” - промена структуре немедицинског особља корист високообразаних и висококвалификованих - “outsourcing” за једноставније послове уз претпоставку обезбеђења јасних буџетских линија финансирања Ефекат: Систем подстиче (не) економичност

8. Начин рационализације пословања – ESCO модел? Energy saving – финасирање из уштеде РЕШЕЊЕ: - афирмација и - не стимулишу се стварање претпоставки уштеде ни на кратак ни за примену ESCO на дужи рок модела - не препознаје се - афирмација ЈПП за модел ESCO капиталне пројекте и јасна и ефикасна - тешка скоро немогућа процедура реализација ЈПП СТАЊЕ: Ефекат: Систем препознаје (не) рационалност односно уштеде

ПРИМЕР : ЕНЕРГЕНТИ НЕПРИЗНАТ ДУГ И СМАЊЕН БУЏЕТ ЗА ЕНЕРЕГЕНТЕ ! УГОВОР 94 мил 2011 102. 1 мил УЛАГАЊЕ 45 мил У ЕНЕРГЕТСКУ ЕФИКАСНОСТ 2012 118. 5 мил Об ра УГОВОР 87 мил 2013 107 мил чу нс к 2014 98. 9 мил ит ро ш ко ви ESCO МОДЕЛ! 2015 87. 4 мил УШТЕДА 76. 9 мил

9. Начин управљања (СОПСТВЕНИМ) приходима КОМЕРЦИЈАЛНЕ УСЛУГЕ И МЕДИЦИНСКИ ТУРИЗАМ? СТАЊЕ: - РЕШЕЊЕ: ограничења Афирмација модела располагања и повећања прихода и расподеле сопствених адекватне расподела прихода расхода и и капацитета располагањем (нпр. Закон о стеченим приходма буџетском систему и сопствени приходи) Ефекат: Систем подстиче (не) профитабилност и конкуретску (не)способност

ПРИМЕР: АПОТЕКАРСКЕ УСТАНОВЕ Смањења промета од 2011. год -11, 8 млрд !!!! ( са 30, 6 на 18, 78 млрд – 2015. год) СМАЊЕНА КОНКУРЕНТСКА СПОСОБНОСТ

10. Званичан начин исказивања успешности ЗУ- BSC - Уравнотежени систем циљева СТАЊЕ: РЕШЕЊЕ - - - постоје бројни извештаји о појединим сферама пословању који нису систематизовни и јединствени методолошки оквир званични финансисјкси извештаји у потпуности не одсликавају пословање ЗУ - орјентација извештаји о пружању обима пружених здравстених услуага увођење јединственог методолошког оквира BSC кроз праћење (скоринг) следећих димензија ЗУ: - финасијске перформансе. - односа окружењем. - перформансе интерних процеса - перформансе учења и раста - увођење функције контролинга у ЗУ као потребе јединственог обухвата пословања и пружања стручне подршке управљању Ефекат: Систем (не) препознаје неопходност вишедимензионалног мерења успешности

ПАРАДИГМА ОДРЖАЊА: ПРОДУКТИВНОСТИ. ЛИКВИДНОСТИ. РЕНТАБИЛНОСТИ ПЛАН ЈЕ ОК. ФЛЕКСИБИЛНОСТ ЈЕ СУПЕР. ЕКОНОМИЧНОСТИ КОНКУРЕНТСКА СПОСОБНОСТ ИМПРОВИЗАЦИЈА ЈЕ СВЕ !

!?

ХВАЛА НА ПАЖЊИ!