Исследование «Тенденции развития публичной отчетности международных компаний нефтегазовой отрасли» (руководитель группы) Котягин Кирилл Вячеслав Лазаренко Александра Стародубцева Евгения Балабанова Александр Шувалов Валентина Хрущева Валя Ковалёва +7 (499) 400 -56 -89 | WWW. DA-STRATEG. RU | INFO@DA-STRATEG. RU 1
Об исследовании Цель, задачи, объект исследования Цель исследования • Выявление трендов в публичной отчетности международных компаний нефтегазовой отрасли. Задачи исследования • Выявление трендов в публичной отчетности международных компаний нефтегазовой отрасли; • разработка рекомендаций по развитию публичной отчетности ОАО «Лукойл» Объект исследования • Публичная отчетность компаний нефтегазовой отрасли. Предмет исследования • использование компаниями требований международных стандартов: • типа отчетов; • система публичной отчетности; • процесс определения существенности в отчетах; • скорость перехода к новым версиям стандартов публичной отчетности; • практика взаимодействия с ЗС в ходе подготовки отчета. 2
Об исследовании Этапы и выборка Этап 1. Анализ крупных нефтегазовых компаний. Выборка: Топ 17 нефтегазовых компаний из списка 250 крупнейших энергетических компаний (Top 250 Global Energy Company Rankings). (компании из следующих секторов: integrated oil and gas, oil and gas exploration and production, oil and gas refining and marketing, oil and gas storage and transportation) Этап 2. Анализ лучших международных практик среди компаний нефтегазовой отрасли. Выборка: 14 нефтегазовых компаний из списка 250 крупнейших энергетических компаний, которые соответствуют фильтру: - наличие в базе GRI (отчет по G 4); - наличие в базе МСИО; - участие в пилотной программе МСИО. Этап 3. Обследование 113 нефтегазовых компаний из рейтинга на предмет наличия интегрированного отчета Продукты и контур применения Продукт Контур применения Аналитический обзор «Тенденции развития публичной отчетности международных компаний нефтегазовой отрасли» Размещение на сайте и дальнейшее продвижения среди отраслевых ассоциаций и СМИ. Рекомендаций по развитию публичной отчетности ОАО «Лукойл» В процессе подготовки Концепции публичного годового отчета ОАО «Лукойл» за 2014 г. 3
Географическое распределение исследуемых компаний 4
Места в рейтинге « 250 крупнейших энергетических компаний» Крупные компании (К. К) Exxon Mobil Corp BP plc Chevron Corp OJSC Gazprom Royal Dutch Shell plc OJSC Rosneft Oil Co Petro. China Co Ltd Total SA Conoco. Phillips OJSC LUKOIL Oil Co CNOOC Ltd Ecopetrol SA Statoil ASA Eni Sp. A Выводы/результаты: Лучшие практики (Л. П) 1 Eni 17 2 Rosneft 3 Sasol 4 Tullow Oil 5 Woodside Petroleum Ltd 69 6 BPCL 66 7 Pacific Rubiales 163 8 Santos 168 10 S-OIL 143 11 Petrobras 12 Thai Oil 14 Компаниями-лидерами в области отчетности являются не самые большие по величине и по доходам компании (средняя прибыль крупных компаний составляет 170346 млн. $, а компаний-лидеров 50690 млн. $. 6 37 248 Активы ($млн) Оборот ($млн) Прибыль с капитала К. К 191608, 1 170346, 3 13355 10% 165 Л. П 72020, 5 50690, 1 3154 6, 5% Marathon Oil Corporation 25 Delta 119656, 3 10201 3, 5% 15 Repsol 63 119587, 6 17 SNAM 96 27 OJSC Surgutneftegas 18 Valero Energy Corp Occidental Petroleum Corp Oil & Natural Gas Corp Ltd 19 20 21 5
Вид отчета 6
Виды отчетов Крупные компании (количество компаний, %) 84 79 84 84 84 90 80 68 58 53 47 70 58 47 47 53 60 47 32 0 2004 2005 0 2006 0 2007 0 2008 0 2009 0 2010 Комбинированный Нефинансовый отчет 20 11 10 11 5 Интегрированный 40 37 0 50 30 32 37 0 2011 2012 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 36 21 21 29 0 2004 29 0 2005 - 29 0 2006 Выводы/результаты: - 79 71 64 86 29 0 2007 86 29 0 2008 36 29 7 0 2009 93 86 2010 93 36 14 2011 21 2012 100 90 80 70 60 50 36 40 30 21 20 10 0 2013 Интегрированный Комбинированный Нефинансовый отчет Только 11% крупных компаний (Лукойл, CNOOC Ltd) выпускают нефинансовый отчет раз в 2 года. Переход на интегрированную отчетность не исключает выпуск отчета об устойчивом развитии. 2 компании выпускавшие двухтомники после перехода на ИО продолжили выпускать отдельный отчет об устойчивом развитии. С 2004 по 2013 год количество нефинансовых отчетов увеличилось в 1. 8 раза по крупным компаниям. По лучшим практикам количество нефинансовых отчетов увеличилось в 4. 4 раза. Компании-лидеры раньше перешли на интегрированную отчетность, на сегодняшний день количество ИО среди них в 2 раза больше чем у крупных. 7
Интегрированная отчетность Количество ИО по миру (шт. ) Количество ИО по нефтегазовой отрасли (шт. ) 12 800 700 10 10 550 600 420 8 500 400 7 7 6 ИО. Шт 300 4 200 100 0 2012 2013 2 0 2011 2012 2013 Выводы/результаты: - Среди всех нефтегазовых компаний из рейтинга (113 компаний) количество интегрированных отчетов выросло с 7 до 10 ед. (+43%) за период с 2011 -2013 год. Нефтегазовая отрасль показывает меньший прирост интегрированных отчетов в сравнении с общим приростом выпуска интегрированных отчетов в мире. Среди 113 нефтегазовых компаний 8, 8% (10) компаний выпустили отчет за 2013 год в интегрированном формате. 8
Вид представления нефинансовых результатов деятельности Описание: Крупные компании (количество компаний, %) 1. УР- это отчет, в котором описано социальное, экономическое, экологическое воздействие. 2. СО - это отчет, который содержит только социальное воздействие 53 47 11 11 58 70 58 60 58 50 37 11 11 16 11 11 40 16 16 5 5 2007 2008 11 11 16 11 УР 30 32 26 37 58 СО 16 20 ЭО 10 0 2004 2005 2006 3. ЭО - это отчет, который содержит экологическое воздействие 2009 2010 2012 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 79 79 86 90 80 64 57 50 2011 70 60 14 0 Выводы: - 2004 7 14 14 СО 30 14 УР 40 21 50 ЭО 20 7 7 7 2009 2010 2011 2012 2013 10 0 2005 2006 2007 2008 Более 79% компаний-лидеров в области отчетности и 53% крупных компаний выпускают отчет по триединому итогу с 2009 года. Компании-лидеры предпочитают более комплексно представлять информацию об устойчивом развитии, в отличии от крупных компаний, среди который присутствует достаточная доля компаний, выпускающих специализированные отчеты, СО и ЭО (27%). 9
Интерактивный отчет Крупные компании (количество компаний, %) 42 37 26 21 21 26 21 16 16 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 47 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 2013 Интерактивный отчет Лучшие практики (количество компаний, %) Интерактивный отчет 71 14 21 29 29 36 43 50 57 71 80 70 60 50 40 30 Интерактивный отчет 20 10 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Выводы: - Среди компаний-лидеров в области отчетности более распространена практика выпуска интерактивных отчетов (47% к 71%). - Крупные компании отстают по количеству интерактивных отчетов от компаний-лидеров на 4 года. 10
Стандарты и достоверность информации 11
Соответствие международным стандартам GRI G 2 Процесс распространения стандартов можно разделить на 4 этапа: - 1 этап длится 1 -2 года и характеризуется приростом в 3 -6 раз; - 2 этап длится 1 год и характеризуется приростом в 1, 5 -2 раза; - 3 этап характеризуется отсутствием роста; - 4 этап характеризуется постепенным уменьшением использования стандарта, связанным с выходом новой версии GRI). Выводы: - Крупные компании (количество компаний, %) G 3. 1, ИО G 3 0 0 5 0 11 21 2002 2003 2004 0 11 21 2005 37 11 2006 0 2007 0 11 5 0 11 26 58 0 2008 58 5 2009 58 0 2011 ИО 21 0 2012 50 47 40 G 4 30 42 5 80 11 5 70 60 53 0 42 0 G 4, ИО 90 G 3 20 16 10 50 G 2 G 3. 1 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 140 0 7 7 14 43 0 0 0 2002 2003 2004 79 79 86 2006 100 79 50 0 7 2005 21 2007 2008 2009 2010 2011 0 2012 120 21 100 ИО 80 71 60 G 4 40 G 3 20 29 00 2013 G 2 G 3. 1 В среднем новые версии стандартов GRI приобретают максимальное распространение на третий год после выхода. Компании-лидеры более активно переходят на новые версии GRI, 71 % компаний-лидеров в области отчетности уже перешли на G 4. При этом 21% компаний-лидеров уже выпускают ИО. 12
Отраслевые приложения и отраслевые стандарты отчетности Крупные компании (количество компаний, %) 60 53 47 42 37 32 32 26 IPIECA/API, Oil and Gas Industry Guidance 40 32 26 50 26 30 21 16 16 11 11 16 20 11 GRI Oil and Gas Sector Supplement 10 5 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 70 64 57 43 43 50 43 36 36 29 29 14 7 0 2005 Выводы: - 7 10 0 2006 2007 2008 2009 30 20 14 0 2004 7 IPIECA/API, Oil and Gas Industry Guidance 40 29 21 7 60 GRI Oil and Gas Sector Supplement 0 2011 2012 2013 Компании нефтегазового сектора наиболее активно используют отраслевой стандарт международной нефтегазовой ассоциации IPIECA/API – краткая характеристика. В среднем компании-лидерам используют этот стандарт почти в 2 раза чаще, чем секторальное приложение GRI. 13
Способы заверения отчета Крупные компании (количество компаний, %) 60 53 47 47 47 50 37 32 32 37 32 26 21 16 1616 21 16 16 16 40 Заключение независимого аудитора по заверению нефинансовой информации 30 21 20 21 16 Заключения внутреннего аудита 16 Заключения независимого аудитора о соответствию отчета уровню GRI; 10 0 0 2004 0 2005 0 2006 Стейкхолдерское заключение 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 93 79 57 0 0 7 2004 0 Выводы: 0 0 2005 29 21 7 7 0 2006 64 57 43 36 21 57 29 14 0 21 79 29 36 93 79 71 100 86 80 5757 36 43 36 21 21 60 40 29 20 7 0 2007 2008 2009 2010 2011 Заключения внутреннего аудита 2012 Заключение независимого аудитора по заверению нефинансовой информации Заключения независимого аудитора о соответствию отчета уровню GRI; Стейкхолдерское заключение 2013 - Среди компаний-лидеров в 2 раза больше распространена практика заверения нефинансовой информации у независимого аудитора, - Среди компаний-лидеров растет число компаний, использующих стейкхолдерские комиссии для заверения нефинансовой информации. (с 2008 года рост их количество увеличилось в 8 раз) 14
Взаимодействие с ЗС 15
Информация об учете мнений ЗС в процессе подготовки отчета; Крупные компании (количество компаний, %) 65 35 41 47 71 71 76 80 70 60 53 50 40 24 30 12 90 20 10 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 83 83 83 75 67 92 100 90 80 67 70 58 60 50 33 40 30 20 8 10 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Выводы: - Среди лучших компаний более распространена практика учета мнений ЗС (92%), хотя даже среди крупных этот показатель составляет 76%. 16
Процесс определения существенности 42 Крупные компании (количество компаний, %) 42 42 45 37 40 35 30 26 25 21 20 15 11 10 5 0 2005 5 0 2004 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 79 57 43 21 0 2004 Описание процесса определение существенности 29 57 90 80 70 60 50 43 40 29 Описание процесса определение существенности 30 20 7 10 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Выводы: - Лучшие практики начали раньше работать с существенностью и среди компаний лидеров эта практика более распространена. В 2013 году произошел существенный рост среди лучших практик по приччине порехода на G 4 Предположение. Кризисы и внешние события часто подталкивают крупные нефтегазовые компании осваивают передовые инструменты отчетности. Например, освоению процесса определения существенности и развитию взаимодействия с ЗС (создание комиссии ЗС) способствовали такие события как кризис 2008 года и разлив нефти в мексиканском заливе в 2010 году. 17
Предмет деятельности комиссии ЗС Крупные компании (количество компаний, %) 35 30 0 6 25 6 0 0 24 0 12 12 0 2006 0 2007 12 2008 0 2009 0 2010 20 29 15 10 18 6 0 2005 24 24 18 0 6 0 2004 12 0 2011 6 0 2012 И то, и то Деятельность в области УР Отчетность 5 0 0 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 70 60 7 0 0 2004 0 7 0 2005 14 0 2006 21 0 2007 36 50 14 14 36 36 40 30 29 29 0 2008 21 21 20 И то, и то Деятельность в области УР Отчетность 21 10 7 7 2009 2010 2011 2012 0 0 2013 Выводы: - С 2004 года комиссия ЗС фокусировалась преимущественно на деятельности в области УР, при этом с 2009 года предмет их деятельности начал затрагивать в т. ч. вопросы, связанные с отчетностью (присутствует тенденция к расширению деятельности комиссии ЗС). - У компаний-лидеров комиссия ЗС встречается в 2 раза чаще в сравнении с крупными компаниями. 18
Раскрытие информации о системе публичной отчетности 19
Система публичной отчетности Крупные компании (количество компаний, %) 35 29 30 24 18 12 12 6 0 0 2004 0 18 0 2006 18 25 20 15 12 Нормативная база Наличие ответственности 10 6 5 0 2005 18 18 24 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 80 67 58 50 42 42 42 50 42 58 50 50 42 70 58 60 50 40 33 25 17 Нормативная база 30 33 33 Наличие ответственности 20 10 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Выводы: - Крупные компании начали раскрывать информацию о собственной нормативной базе в области отчетности с 2007 года, тогда как в случае лучших практик она активно использовалась уже в 2004 году. (отставание 3 -4 года). По сравнению с крупными компаниями у лучших практик наиболее распространены элементы системного подхода (наличие ответственности и нормативной базы). 20
Выводы 21
Выводы - Выпуск ежегодного отчета об устойчивом развитии является общепринятой и мировой практикой в нефтегазовой отрасли. - Интегрированная отчетность в нефтегазовой отрасли развивается быстрыми темпами (+43% за период с 2011 по 2013 год), среди 113 обследуемых компаний интегрированные отчеты в 2013 году выпустили 10 (8, 8%) компаний, но пока, в сравнении с общемировыми темпами прироста, нефтегазовая отрасль показывает меньший результат. - Интерактивные отчеты является интенсивно развивающейся практикой среди компаний нефтегазовой отрасли. В 2013 среди более 70% компанийлидеров в области отчетности и более 50% крупных компаний выпускали интерактивных отчетов. - Компании-лидеры более активно переходят на новые версии стандартов 71 % компаний-лидеров в области отчетности уже перешли на G 4 и 21 % уже выпускают ИО. - Специфика деятельности нефтегазовых компаний требует более детальной методологической поддержке при раскрытии информации о воздействии на окружающую среду. Более 50 % нефтегазовых компаний предпочитают использовать IPIECA/API, Oil and Gas Industry Guidance on Voluntary Sustainability Reporting в качестве дополнения к основной версии GRI. - Растет потребность в обеспечении надежности данных, среди компаний-лидеров практика заверения нефинансовой информации распространена у 82% компаний, что в 2 раза больше чем у крупных компаний. - Наличие комиссии ЗС становится общепринятой практикой, среди компаний-лидеров число компаний, использующих стейкхолдерские комиссии для заверения нефинансовой информации составило 75% (с 2008 года рост их количество увеличилось в 8 раз). Причем с 2009 года предмет их деятельности начал затрагивать в т. ч. вопросы, связанные с отчетностью (присутствует тенденция к расширению деятельности комиссии ЗС). - Среди лучших практик наиболее распространено внедрение элементов системного подхода к отчетности (наличие ответственности и нормативной базы). По сравнению с крупными компаниями лучшие практики на 35% чаще раскрывают информацию о СПО( 60% против 25%). - Компаниями-лидерами в области отчетности являются не самые большие по величине и по доходам компании (средний оборот среди крупных компаний составляет 170346 млн. $, а среди компаний-лидеров 50690 млн. $. ) 22
Спасибо за внимание 23
Механизмы взаимодействия с ЗС Крупные компании (количество компаний, %) 70 53 26 16 5 0 2004 0 26 16 0 2005 47 53 37 32 26 53 2006 0 0 2007 50 42 42 37 60 40 5 5 5 Анкетирование 30 16 0 2008 53 26 21 16 58 Диалоги 20 Другое 10 0 2009 2010 2011 2012 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 93 0 7 2004 0 2005 7 7 2006 79 79 14 7 2007 43 36 21 7 0 86 57 36 29 79 71 64 57 86 2008 2009 14 2010 14 2011 14 2012 93 100 86 90 80 70 60 50 40 21 30 20 10 0 2013 Анкетирование Диалоги Другое Выводы: (Не готово) - Диалоги со стейкхолдерами являются наиболее популярным инструментом взаимодействия с Заинтересованными сторонами - Игорь предложил убрать 24
Представление существенной информации Крупные компании (количество компаний, %) 60 53 47 47 50 35 35 29 6 6 6 0 0 2004 2005 0 0 2006 20 12 6 6 2008 2009 Перечень существенных тем 30 18 12 40 6 С помощью матрицы существенности 10 0 0 2007 2010 2011 2012 2013 Лучшие практики (количество компаний, %) 90 83 75 67 80 67 70 58 50 42 17 8 25 17 17 17 0 0 2004 2005 30 С помощью матрицы существенности 10 0 2006 50 20 8 0 Перечень существенных тем 40 33 25 60 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Выводы: (не готово) 4. Чаще всего при описании процесса определения существенности также приводится перечень существенных тем. 5. Среди компаний лучших практик наблюдается положительная тенденция в использовании матрицы существенности в дополнение к перечню существенных тем. 6. Процесс определения существенности в лучших практиках происходит в 2 раза чаще, чем в крупных компаниях. 25
Скачать презентацию Исследование Тенденции развития публичной отчетности международных компаний нефтегазовой
Котягин Тенденции ПО.pptx