Инвентаризация Кассы Студентка группы 137 Экономика и

«Инвентаризация Кассы» Студентка группы 137 «Экономика и бух. Учет» Дерусова Валентина

Для чего нужна касса? • Касса необходима учреждению для приема, хранения и выдачи денежных средств, бланков строгой отчетности, денежных документов. Рассмотрим в статье правила ведения кассовых операций, а также ошибки, выявляемые проверяющими в ходе инвентаризации кассы.

Когда проведение инвентаризации кассы обязательно? • при передаче имущества организации в аренду, выкупе, продаже; • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; • при смене материально ответственных лиц; • при установлении фактов хищений, злоупотреблений, порчи ценностей; • в случае ЧС; • при ликвидации (реорганизации) организации перед составлением ликвидационного баланса.

Какими документами оформляется проведение инвентаризации? • 1. Для проведения инвентаризации создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия, которая в том числе осуществляет проверку кассы Состав этой комиссии утверждается приказом руководителя организации.

В состав инвентаризационной комиссии включаются представители администрации учреждения, работники бухгалтерской службы, другие специалисты (ревизоры, экономисты и т.  д. ). Отсутствие хотя бы одного члена комиссии проведении инвентаризации служит основанием для признания ее результатов недействительными.

Действия перед началом инвентаризации • 2. До начала проверки фактического наличия денежных средств в кассе учреждения инвентаризационная комиссия получает приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера, составленные в день проведения кассовых операций, которые еще не были отражены в кассовой книге.

При проведении инвентаризации оформляются: • инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов

• инвентаризационная опись наличных денежных средств

• Если в ходе проведения инвентаризации были выявлены излишки, недостача или иные отклонения, оформляется ведомость расхождений по результатам инвентаризации

Каковы особенности проведения проверки кассы? Ø выборочную проверку ведения журнала операций по счету «Касса» , журнала операций с безналичными денежными средствами; Ø сверку первичных бухгалтерских документов с выписками по лицевым счетам, открытым в территориальных органах федерального казначейства, проверку правильности и законности их оформления; Ø контроль за полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, поступающих в кассу;

Ø проверку правильности списания денежных средств на расходы, использования их по целевому назначению (на выдачу заработной платы, командировки, хозяйственные нужды и т.  д. ); Ø проверку наличия и сохранности денежных средств; Ø контроль за соблюдением порядка ведения записей в кассовой книге; Ø проверку наличия договора о материальной ответственности кассира; Ø проверку соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе.

Какие нарушения выявляются в ходе инвентаризации кассы? 1 • Несоблюдение установленного лимита кассы 2 • Неправильное заполнения кассовых документов 3 • Расхождения с бухгалтерским учетом и др.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить • наличие и подлинность подписи главного бухгалтера, на РКО – разрешительной надписи руководителя предприятия или уполномоченных на это лиц; • правильность оформления документов; • наличие перечисленных в документах приложений.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ