Информационные технологии в налогообложении
ТЕМА 1. Организация налоговой службы РФ Одним из основных инструментов государственного регулирования экономических отношений в условиях рыночной экономики является налоговая политика Потому что именно она влияет на экономическое и социальное развитие общества
Основной задачей налоговых органов Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах контроль за правильностью их исчисления контроль за полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством
Иерархия нормативных актов, регулирующих деятельность налоговых органов Конституция РФ Налоговый Кодекс РФ Закон РФ «О налоговых органах» Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе РФ» Приказы и письма Федеральной Налоговой Службы
Структура Налоговой Службы имеет три уровня: федеральный региональный местный
Структура налоговых органов РФ Федеральная Налоговая Служба РФ Управления ФНС России по субъектам Федерации Межрегиональные Инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления Межрайонные инспекции ФНС России
Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают население организации различных форм собственности предприятия
Налоговая система это централизованная и независимая система контроля за соблюдением налогового законодательства. Независимость понимается, в первую очередь, как независимость от местных органов власти. Последние не могут изменять или отменять решения налоговых органов, давать им оперативные руководящие указания.
Налоговые инспекции МНС осуществляют следующие функции: Контроль за соблюдением законодательства о на логах и других платежах в бюджет. Учет плательщиков налогов и платежей в бюджет. Обеспечение правильности исчисления налогов и платежей и контроль за своевременностью их поступления в бюджет. Проверка достоверности и контроль за своевременностью представления плательщиками бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей в бюджет. Взаимодействие с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законодательства. Наложение финансовых санкций, предусмотренных законодательством за его нарушение, и обеспечение правильности их применения.
Аппараты первых двух уровней налоговых органов Российской Федерации, реализуя права и исполняя обязанности, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации, руководят работой государственных налоговых органов и выполняют следующие основные функции: Проводят непосредственно и организуют работу налоговых инспекций Министерства РФ по налогам и сборам по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет. Осуществляют возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через банки и иные финансово кредитные учреждения. Анализируют отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливают на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и других платежах в бюджет. Участвуют в установленном порядке совместно с другими министерствами Российской Федерации в разработке политики и налогового законодательства.
Тема 2. Автоматизированные Информационные Системы в налоговой службе Решение задач, стоящих перед налоговыми органами, связано с использованием и анализом больших объемов информации По оценке МНС России, 37% от объема сведений, представляемых предприятиями в налоговые инспекции представляется на магнитных носителях и 63% — на бумажных бланках.
Основа налогового контроля это учет налогоплательщиков. Плательщики налогов и сборов по новому законодательству подлежат постановке на учет в налоговых инспекциях по месту нахождения организации по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств по месту нахождения ее обособленных подразделений
Такой порядок учета налогоплательщиков дает возможность налоговым органам более полно представлять налоговую базу и повышать собираемость налогов и сборов. Однако при этом в несколько раз возрастает количество регистрируемых объектов. Требуются новые компьютеры и компьютерные технологии, рассчитанные на гораздо более обширную информационную базу.
Согласно НК РФ каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе таможенных пошлин, и на всем пространстве Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика ИНН Например – 2536999028 В отношении ИНН НК РФ не делает различий между юридическими и физическими лицами.
Масштабность стоящей задачи можно себе представить, если иметь в виду, что плательщиков подоходного налога и собственников имущества в России более 100 млн. человек. Объемы поступающей информации колоссальны. Многовариантная, сложная обработка этой информации невозможна без использования современных передовых технологий, базирующихся на использовании компьютерной техники.
Решение задач, стоящих перед налоговыми органами, связано с использованием и анализом больших объемов информации, которая представлена в основном на бумажных носителях — в документах. Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно технических средств, объединенных в технологическую цепочку + обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования ин формационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности
Информационные технологии, применяемые в налоговой системе, по основным критериям соответствуют общим принципам применения информационных технологий в экономике. Основным понятием информационных технологий считается компьютерная информационная система
Можно выделить следующие базовые понятия информационной системы архитектура системы технические средства информация программные средства
Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике С этой целью в ФНС создан Департамент информационных технологий. Также создаётся Департамент работ по созданию, развитию и внедрению автоматизированной информационной системы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам федерального, регионального и местного уровней
Автоматизированная информационная система «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. АИС налоговой службы имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей. Функциональная часть отражает предметную область, содержательную направленность АИС Обеспечивающая часть включает в себя информационное, техническое, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой автоматизированной информационной системы организационного типа
Тема 3. Организация Информационных Систем Важнейшей составляющей обеспечивающих подсистем является информационное обеспечение, включающее весь набор документов классификаторов кодификаторов методов их применения в системе налоговых органов информационные массивы данных на машинных носителях
Информация это сведения, представленные в документах и массивах информации на машинных носителях. Информацию в ИС можно рассматривать как предмет труда и средство труда. Как предмет труда информация является объектом сбора, регистрации, обработки, хранения, передачи. Как средство труда управляющая информация воздействует на объект управления.
Информация может рассматриваться на нескольких уровнях представления Синтаксический уровень информации связан с внешней формой и структурой информационных сообщений. Это касается формата бланков документов, форматов значений реквизитов, структуры хранения данных на машинном носителе и т. п. Семантический уровень информации определяет смысловое содержание информации. Этот уровень связан с построением технико экономических показателей, проектированием реквизитного состава документов, созданием системы классификации и кодирования. Прагматический уровень отражает ценность информации для системы управления, ее полезность для выработки управленческих решений.
С понятием информации связана также количественная мера информации. На синтаксическом уровне принято употреблять термин «данные» Данные — это «сырье» для получения информации.
Семантическая мера информации "содержательность" основана на наличии тезауруса системы. Тезаурус содержит взаимоувязанные понятия, термины, определения, согласованные структуры данных логического уровня представления (базы данных, формы документов, технико экономические показатели). Тезаурус выражает «знания» о системе. Новая информация воспринимается через тезаурус, который может пополняться новыми элементами.
В современном индустриальном информационном обществе информация это важнейший стратегический ресурс системы управления. ИС должна разрабатываться с учетом заданных потребительских свойств информации: полнота информации для реализации управляющего воздействия. Информация может быть неполной как по составу, так и по объему сведений. В любом случае дефицит информации приводит к невозможности выполнения функции управления в нужное время, и указанном месте, в соответствующем виде точность и достоверность информации. Это заданная степень приближения информации к истинному значению показателя. В практике управления определены необходимые уровни точности информации для различных функций управления, отдельных технико экономических показателей. Достоверность является вероятностной оценкой точности (безошибочности) информации, зависящей от используемых информационных технологий,
А ТАКЖЕ Своевременность информации характеризует временной интервал между возникновением потребности в информации и реализацией этой потребности. Своевременность информации определяет выбор средств обработки информации Оперативность информации выражает «скорость» получения информации. , определяет выбор средств сбора и передачи информации Актуальность информации это степень соответствия отражения состояния системы и реального объекта управления. Актуальность связана с периодичностью получения информации
Документ является основным носителем информации в ИС Состоит из логически связанных реквизитов Форма (макет) документа определяет расположение и формат значений реквизитов
Типовая форма документа содержит: заголовочную часть, которая включает постоянные реквизиты, идентифицирующие форму и отдельный экземпляр документа. К ним относятся: наименование ИС, название документа, код формы, код документа или другой идентификатор экземпляра документа; содержательную часть; оформляющую часть, которая содержит реквизиты, придающие документу правовую силу: дата составления документа, подписи лиц, удостоверяющих документ.
Жизненный цикл документа это интервал времени от момента создания (ручным или машинным способом) до момента сдачи документа в архив или уничтожения. Между этими моментами осуществляется движение документа — документооборот, происходит обработка и использование документа для целей управления.
Тема 4. Техническое обеспечение информационных систем Техническое обеспечение представляет собой совокупность технических средств обработки информации, основу которых составляют различные ЭВМ а также средств, позволяющих передавать информацию между различными автоматизированными рабочими местами как внутри налоговых органов, так и при их взаимодействии с другими экономическими объектами и системами.
Технические средства делятся на классы: Средства сбора и регистрации информации Средства хранения данных Средства обработки данных Средства вывода информации Комплекс средств передачи информации (технические и программные средства компьютерных сетей)
Средства сбора и регистрации информации: автоматические датчики информации для формирования сигналов наступления контролируемых событий и их преобразования в цифровое представление сканеры для автоматического считывания информации документов в виде графических символов, распознавания графических образов и преобразования в текст; персональные компьютеры (как инструмент ввода информации);
Средства хранения данных Базы данных ИС хранятся на файловых серверах БД локальных компьютерах В качестве носителей информации используются диски DVD оптические диски магнитные диски Flash память
Средства обработки данных. Обработка информации в ИС выполняется с помощью компьютеров, которые делятся на классы: большие и сверхбольшие компьютеры машины специального применения в крупномасштабных ИС мини компьютеры машины среднего уровня по производительности и серверным возможностям микрокомпьютеры используются автономно в виде персональных компьютеров либо в сети в качестве рабочих станций, оснащены современными микропроцессорами
Комплекс средств передачи информации (технические и программные средства компьютерных сетей): локальные вычислительные сети региональные вычислительные сети корпоративные вычислительные сети глобальные вычислительные сети
Организация локальной вычислительной сети в налоговой или бюджетной системах позволяет: объединить автономно распределенные процессы обработки данных; сформировать информационные ресурсы в единую структуру; объединить территориально разобщенных специалистов финансовой системы; наращивать мощности ЛВС по мере увеличения на нее нагрузки и т. д. минимизировать финансовые затраты на обработку информации при организации работы налоговых и бюджетных органов;
Основными структурообразующими элементами ЛВС являются серверы финансовых или налоговых органов. Они располагаются в отдельном помещении — информационном центре с ограниченным допуском. В качестве активных средств используется сетевое оборудование, которое позволяет строить высокопроизводительные локальные вычислительные сети с высокой степенью надежности.
Доступ к локальной вычислительной сети происходит только после идентификации пользователя по его имени и паролю Пользователи разделены на группы в соответствии со структурными подразделениями учреждения Администрирование доступа каждой группы к информационным ресурсам ЛВС осуществляет ответственный администратор.
Корпоративная вычислительная сеть налоговых органов объединяет между собой локальные и региональные вычислительные сети отдельных учреждений финансовой сферы и других учреждений, участвующих в информационном обмене с налоговыми Корпоративные вычислительные сети бюджетной и налоговой систем являются транспортной основой, на которой строится общее информационное пространство Можно сказать, что автоматизированная информационная технология в налоговой и бюджетной системах состоит из совокупности локальных вычислительных сетей различных уровней финансовых органов, объединяемых в единый комплекс с помощью региональной телекоммуникационной системы, на базе которого строится корпоративная вычислительная сеть финансовой системы.
Тема 5. Программное обеспечение информационных систем и их функциональные компоненты Программное обеспечение информационных технологий неоднородно, часть программных средств относится к базовому программному обеспечению, без которого невозможна работа технических средств, другая часть — к прикладному программному обеспечению.
К базовому программному обеспечению, в первую очередь, относятся операционные системы для локальных компьютеров, сетевые операционные системы, управляющие работой серверов и сетью. К наиболее популярным операционным системам в мире относятся: операционная система Windows (95/98/NT/2000/XP). Unix, OS/2
Другая часть базового программного обеспечения относится к сервисным средствам, используемым для расширения функций операционных систем, обеспечения надежной работы технических средств и выполнения процедур обслуживания информационной системы и ее компонентов: антивирусные программы архиваторы файлов утилиты для тестирования компьютеров, сетей, операционных систем, обслуживания файлов, дисков
К числу наиболее популярных в настоящее время антивирусных программ относятся: Dr. Web, AVP (антивирус Касперского), Norton Antivirus и другие. Архиваторы обеспечивают компактное представление файлов и дисков для передачи данных на другие компьютеры, создания страховых копий. Наиболее популярны архиваторы: Win. Zip, Win. RAR, Win. ARJ.
Утилиты делятся по объектам: администрирование компьютерных сетей тестирование функциональных блоков компьютера обслуживание машинных носителей обслуживание файловой системы
Информационные технологии используют программное обеспечение общего назначения, не зависящее от типа ИС и содержания обрабатываемой информации, В первую очередь, это офисные программы, включающие: текстовый процессор для работы с текстовыми документами СУБД для организации и управления БД Интернет обозреватель для работы с информационными ресурсами глобальной сети и другие пакет презентационной графики процессор электронных таблиц для выполнения расчетов
Автоматизированное рабочее место в бюджетной и налоговой системах представляет собой совокупность информационных, программных и аппаратных ресурсов для автоматизации решения функциональных задач специалистом и реализации его управленческих функций. Автоматизированное рабочее место можно рассматривать как инструмент специалиста для реализации функций управления.
В налоговых органах выделяют автоматизированные рабочие места специалистов, которые можно разделить на группы: АРМ налогового инспектора для ведения информационной базы по уплате налогов физическими лицами АРМ налогового инспектора для ведения информационной базы по уплате налогов юридическими лицами. АРМ юриста по контролю за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет и т. д. АРМ специалиста по контролю за обеспечением правильности исчисления налогов и платежей и своевременностью их поступления в бюджет.
Многие автоматизированные рабочие места в налоговой и бюджетной системах требуют создания информационных баз данных для решения оперативных функциональных задач. Однако базы данных по юридическим, физическим лицам, предпринимателям, имуществу и некоторые другие невозможно организовать на автоматизированных рабочих местах специалистов Они требуют организации автоматизированного хранилища данных для коллективного использования корпоративных ресурсов посредством коммуникационной системы. Все автоматизированные рабочие места в налоговой и бюджетной системах разработаны для условий работы в локальной вычислительной сети с выходом в корпоративное информационное пространство.
Тема 6. Информационно-технологическая архитектура ИС Не зависимо от структуры ИС, технических и программных средств, каждая ИС имеет определенную архитектуру, которая в свою очередь влияет на ИС
Виды архитектур ИС: централизованная обработка данных архитектура «файл сервер» двухуровневый «клиент сервер» многоуровневый «клиент сервер»
Централизованная обработка данных Центральный компьютер Приложения + Интерфейс пользователя + Базы данных
Централизованная обработка данных на локальном компьютере имеет следующие особенности: На одном компьютере функционируют: Развитие ИС ограничено техническими параметрами центрального компьютера: программные средства приложений, выполняющие содержательную обработку данных программные средства пользовательского интерфейса, обеспечивающие интерактивный режим работы пользователя; производительностью центрального компьютера объем оперативной памяти надежность работы компьютера и программного обеспечения объем дисковой памяти для БД
Рабочая станция Файловый сервер Передача файлов Приложения База данных + Интерфейс пользователя
ИС с распределенной обработкой данных типа «файл сервер» использует компьютерные сети, как правило, локального типа Компьютеры в сети делятся на рабочие станции и серверы. В ряде случаев один и тот же компьютер может выступать и как сервер для других компьютеров, и как рабочая станция, пользующаяся услугам сервера Это так называемые одноранговые сети без выделенного сервера. В сетях с выделенным сервером компьютер является либо сервером, либо рабочей станцией.
Достоинство архитектуры «файл сервер» обеспечение высокого уровня защиты данных от несанкционированного доступа Недостатки архитектуры «файл сервер» обмен на уровне файлов, доступ к которым в режиме корректировки блокируется для других пользователей высокие требования к техническому оснащению рабочих станций, на которых выполняется содержательная обработка данных перегрузка графика сети
Двухуровневый «клиент—сервер» Сервер БД Рабочая станция Передача файлов База данных Приложения Интерфейс пользователя
Многоуровневый «клиент сервер» Сервер БД Базы данных Сервер приложений Рабочая станция Приложения Интерфейс пользователя
При построении больших ИС актуальна проблема создания распределенных систем обработки данных на основе интеграции неоднородных аппаратно программных платформ Многоуровневая архитектура ИС обеспечивает изоляцию параллельно работающих процессов, в результате ошибки в работе одной программы не влияют на работу других программ либо операционной системы Для БД осуществляется администрирование, регистрация каждого имевшего место доступа к базе данных и выполненных изменений в специальном журнале БД
Тема 7. Организация АИС Налоговой Службы Автоматизированная информационная система налоговой службы относится к классу больших систем, построена по архитектуре «многоуровневый клиент – сервер»
Архитектура комплекса технических средств определяется структурой Государственной налоговой службы края, района, объемами обрабатываемой и хранимой информации, информационными потоками в системе, содержанием функциональных задач и должна обеспечивать: передачу требуемых объемов информации между уровнями системы; программную и техническую совместимость работы ЭВМ в локальной сети и по каналам связи; формирование и ведение распределенных баз данных; возможность ввода, хранения и обработки достаточных для решения задач объемов данных в заданные сроки; возможность поэтапного ввода КТС, его перспективного расширения и развития; защиту конфиденциальной информации.
Для обеспечения ввода большого объема информации в заданные сроки необходимо использование средств автоматизированного чтения входных документов, таких как сканеры Обработка деклараций физических лиц практически невозможна вручную без многократного увеличения штата территориальных налоговых служб. Для обеспечения выдачи большого количества документов необходимо использование надежных высокоскоростных печатающих устройств. Для обеспечения надежности работы в сети необходимо предусмотреть систему безаварийного питания или как минимум наличие блоков бесперебойного питания серверов, центральных ПЭВМ.
Информационное обеспечение АИС включает: унифицированную систему документации (система делопроизводства, регистрирующая входящую и исходящую информацию и контролирующая исполнение документов и поручений руководства); систему классификации и кодирования (совокупность общесистемных классификаторов и локальных справочников); систему защиты данных; иерархическую систему банков данных.
Системное программное обеспечение системы Государственной налоговой службы включает в себя: системы управления базами данных (СУБД); операционные системы (ОС); сетевое программное обеспечение для работ в режиме ЛВС территориально распределенной сети; программное обеспечение криптографической защиты информации.
Основными принципами создания АИС "НАЛОГ" являются следующие: информационная совместимость, требующая единого подхода к классификации и кодированию информации об объектах налогообложения, и однозначность смыслового понимания циркулирующей в системе информации типизация разработок, требующая необходимости использования идентичных программных и технических средств обработки информации на различных объектах управления одного и того же уровня методическое единство, т. е. разработка системы должна производиться на основе единых методических рекомендаций и инструкций, действующих во всех органах системы управления развитие, на основе которого система должна строиться с учетом возможности включения новых элементов (объектов налогообложения, видов налогов, органов управления, функциональных задач и т. д. ) модульность построения системы автоматизированной обработки информации, позволяющая корректировать, видоизменять, модифицировать, совершенствовать отдельные элементы функционирующей системы без нарушения жизнеспособности системы в целом
В соответствие с этими принципами к АИС предъявляются следующие требования: однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации АИС при минимальных затратах ручного труда должна обеспечить сбор, обработку и анализ информации о состоянии объекта управления, выработку управляющих воздействий, обмен информацией как внутри системы, так и между другими системами одинакового и различных уровней надежность в эксплуатации и достоверность информации АИС должна быть оснащена таким комплексом технических средств, который обеспечивал бы реализацию управляющих алгоритмов, связь между системами, простоту ввода исходной информации, разнообразие вывода результатов обработки, простоту и технологичность технического обслуживания, совместимость всех технических модулей как в программном, так и в информационном аспекте обеспечение актуальности информации, хранящейся в базе данных
В основе создания АИС "Налог" лежит концепция жизненного цикла программных систем. Она предусматривает выделение пяти этапов, включающих проектирование и функционирование систем 1. Анализ предметной области и разработка постановки задачи 2. Этап создания технического проекта 3. Рабочее проектирование 4. Этап внедрения разработанного проекта 5. Начало эксплуатации системы
Для разработки автоматизированной системы и ее поддержки в процессе функционирования в органах налоговой службы созданы специальные структуры. В центральном аппарате организовано управление по информатизации, а на региональном и местном уровнях — отделы информатизации и администраторы баз данных. Кроме того, на федеральном и региональном уровнях созданы научно исследовательские вычислительные центры (ГНИВЦ и РНИВЦ). Одной из основных задач этих центров и является обеспечение жизненного цикла автоматизированной системы.
Программное обеспечение для налоговых органов разрабатывается по заказу Министерства РФ по налогам и сборам, является его собственностью и предоставляется инспекциям через фонд алгоритмов и программ министерства (ФАП) бесплатно. Как изделие оно имеет гарантии в отношении сопровождения и развития, а также отвечает системным требованиям АИС «Налог» Реализация системных требований осуществляется в соответствии с проектными решениями, изложенными в системном проекте на АИС «Налог» Основным из этих требований является создание распределенного банка данных, в рамках которого должны быть обеспечены безопасность информации и возможность санкционированного доступа к данным на любом объекте АИС «Налог» в соответствии с заданной схемой доступа.
Тема 8. АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ РАБОЧИЕ МЕСТА ВНУТРИ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ Исходя из предложенной выше информационной технологии работы инспекции возможна организация следующих АРМ внутри районной налоговой инспекции. Подсистема учета налогоплательщиков Подсистема камеральных проверок Подсистема нормативно правовой информации Подсистема обработки документов физических лиц Подсистема анализа состояния предприятий Подсистема ведения лицевых карточек предприятий
Подсистема учета налогоплательщиков предназначена для ввода информации по контролируемым предприятиям и учредителям предприятий (физическим и юридическим лицам), получения информации по налогоплательщикам в виде таблиц. К основным процедурам, связанным с учетом плательщиков, можно отнести следующие: Получение от плательщика пакета документов, необходимых для постановки на учет, их проверка. Включение информации о налогоплательщике в базу данных и присвоение ему ИНН. Получение от плательщика информации о внесении изменений в первоначально представленный пакет документов. Включение информации об изменении документов налогоплательщика в базу данных. Выдача плательщику Свидетельства о постановке на учет в на логовом органе, а также различных справок, необходимых для осуществления им хозяйственной деятельности. Получение и включение в базу данных сведений о налогоплательщиках, поступивших от иных источников (не от налогоплательщика).
По каждому налогоплательщику в базе данных должны иметься следующие атрибуты: наименование плательщика; вид деятельности; место регистрации; регистрационный номер; сведения о филиалах; иностранные инвестиции; информация о всех счетах предприятия (валютных, текущих, субсчетах и др. ); все атрибуты, необходимые для быстрого поиска плательщика в информационно поисковой системе.
Учет физических лиц ведут, как минимум, три организации: МВД России (Паспортные данные и регистрация граждан) ФНС России Пенсионный фонд (номера страховых свидетельств государственного пенсионного страхования)
Перспективы По предложению ФНС необходимо обязать все соответствующие государственные и негосударственные органы указывать ИНН во всех документах, имеющих отношение к доходам, расходам и имуществу граждан, начиная от трудовых договоров и кончая свидетельством о смерти. Кроме того, информация о присвоенном ИНН должна вписываться в паспорт гражданина или иной документ, удостоверяющий личность (в том числе в загранпаспорт), трудовую книжку, водительские права. обязанность по учету граждан в России необходимо возложить на одно ведомство
Подсистема камеральной проверки служит для автоматизации процесса приемки квартальной бухгалтерской отчетности предприятий, состоящих на учете в налоговой инспекции. Подсистема должна обеспечивать: автоматическую генерацию типовых форм отчетности налоговой инспекции; проверку расчетов, взаимоувязку форм отчетности, начисление налогов; формирование достоверной базы данных в результате приема; квартальной и годовой отчетности; выдачу рекомендаций инспекторскому составу для документальных проверок.
Подсистема ведения лицевых карточек предприятий должна обеспечивать: фиксацию платежных документов; автоматическое вычисление сальдо, начисление пени, выдачу суммы, внесенной предприятием в бюджет, ведение лицевой карточки в порядке срока уплаты в бюджет независимо от даты ввода информации; получение справки о недоимках и переплатах по предприятиям; проведение авансовых платежей с разбивкой по срокам; печать инкассовых поручений.
Подсистема анализа состояния предприятий обеспечивает выбор юридических лиц, подлежащих документальной проверке по результатам анализа итогов деятельности предприятий на основании данных, сформированных инспектором при камеральных проверках, а также информации, хранящейся в электронном хранилище данных. Например, Выручка * 0, 11 / 112 ≥ косвенные налоги По различным критериям и показателям формируется список предприятий, имеющих наибольшую вероятность того, что документальная проверка их может привести к дополнительным начислениям налогов.
Подсистема для обработки документов физических лиц в государственных территориальных налоговых инспекциях разрабатывается на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов Подсистема для обработки документов физических лиц должна осуществлять контроль и управление информацией по основным видам налогов физических лиц, предусмотренных законодательством России.
Информационно поисковая подсистема нормативно правовых документов обеспечивает возможность работы с законодательными акта ми, постановлениями, указами, распоряжениями и другими правительственными документами, приказами, распоряжениями и методическими указаниями Государственной налоговой службы Российской Федерации и аналогичными документами руководства региональной инспекции. Подсистема должна быть реализована на базе информации электронного хранилища регионального уровня, обеспечивающего методическую и юридическую деятельность. Основная функция подсистемы – сопровождение исковых заявлений в суд и арбитраж.
Скачать презентацию Информационные технологии в налогообложении ТЕМА 1 Организация
5559b187ab8cd3d431f9dd30a1023de3.ppt