ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ г Москва НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ Экономический факультет

ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ (г. Москва) НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ Экономический факультет Тема выпускной квалификационной работы: Управление дебиторской задолженностью организации как основа ее Финансовой устойчивости (на примере ООО «Креативная Студия» ) Студент: Шуткина Е. С. группа: Э 501 -01, специальность: Финансы и кредит Научный руководитель: доц. к. э. н. Жигалова Н. Е.

Актуальность Дебиторская задолженность весьма существенно влияет на финансовое положение предприятия, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде. Предприятие может иметь потенциально хорошие финансовые результаты от продажи продукции, товаров, услуг, прочие доходы, но многое потерять при существенном росте дебиторской задолженности. В этой связи рассмотрение проблем организации управления дебиторской задолженности, несомненно, носит актуальный, своевременный характер.

Цель работы Целью выпускной квалификационной работы является разработка предложений по управлению дебиторской задолженностью ООО «Креативная Студия» .

Задачи • - изучить сущность дебиторской задолженности; • - выявить механизмы управления дебиторской задолженностью; • - провести анализ дебиторской задолженности предприятия и оценить её влияние на финансовую устойчивость; • - разработать предложения по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью с целью повышения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Объект и предмет исследования • Объект исследования - ООО «Креативная Студия» . • Предмет исследования – дебиторская задолженность ООО «Креативная Студия» как основа финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

ООО «Креативная Студия» как объект исследования Основными видами деятельности общества является: – Маркетинговые услуги; – Оказание рекламно-информационных услуг – Оказание посреднических, Консультационных услуг; – Осуществление закупок на внешнем и внутреннем рынках. Компонентов, оборудования материалов, комплектующих изделий и прочей продукции; – Общество вправе осуществлять и любые другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

ООО «Креативная Студия» осуществляет проекты для таких клиентов как: МТС

Dior

SAMSUNG

Таблица 1 Анализ рыночной устойчивости ООО «Креативная Студия» за 2007 -2009 годы Наименование показателя Расчет Нормативное значение 2007 г. 2008 г. 2009 г. Коэффициент финансирования стр. 490/(стр. 5 90+стр. 690) ≥ 1 1, 573 1, 667 1, 676 Коэффициент собственными финансирования (стр. 490 стр. 190) стр. 290 ≥ 0, 6 -0, 8 0, 329 0, 372 0, 376 0, 629 0, 650 0, 648 0, 611 0, 625 0, 626 обеспеченности источниками Коэффициент устойчивости финансовой Коэффициент независимости финансовой / (стр. 490 стр. 590) стр. 300 + / опт. 0, 80, 9, тревожно ниже 0, 75 стр. 490 стр. 700 / ≥ 0, 5 –

Таблица 2 Анализ рентабельности ООО «Креативная Студия» за 2007 -2009 годы Наименование показателя Расчет 2007 год 2008 год 2009 год Рентабельность продаж, % стр. 050 / стр. 010 * 100% 24, 4 28, 3 34, 0 Рентабельность активов, % стр. 050 / стр. 300 * 100% 7, 1 8, 8 11, 3 Чистая рентабельность продаж, % стр. 190 / стр. 010 * 100% 10, 8 15, 1 17, 8 Чистая рентабельность активов, % стр. 190 / стр. 300 * 100% 3, 1 4, 9 5, 9 Чистая рентабельность собственного капитала, % стр. 190 / стр. 490 * 100% 5, 1 7, 5 9, 4

Таблица 3 Анализ движения дебиторской задолженности за 2009 год Показатели Движение дебиторской задолженности Остаток на начало года Возникло Погашено Остаток на конец года Темп ростатка, % Сумм а, тыс. р уб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумм а, тыс. руб. Уд. вес, % 61352 100, 0 375923 100, 0 374101 100, 0 63174 100, 0 102, 9 Краткосрочн ая дебиторская задолженност ь 61151 99, 7 375681 99, 9 374101 100, 0 62731 99, 3 102, 6 в том числе просроченная 18350 29, 9 98371 26, 2 94313 25, 2 22408 35, 5 122, 1 из нее 12050 длительность ю свыше 3 мес. 19, 6 16278 4, 3 14008 3, 7 14320 22, 7 118, 8 Дебиторская задолженност ь, всего из нее

Продолжение таблицы 3 Показатели Движение дебиторской задолженности Остаток на начало года Сумма, тыс. руб. Долгосрочная дебиторская задолженность Возникло Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Погашено Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Остаток на конец года Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Темп ростатка, % Уд. вес, % 201 0, 3 242 0, 1 0 0 443 0, 7 в 2, 2 р. в том числе просроченная 0 0 0 0 0 из нее длительностью свыше 3 мес. 0 0 0 0 0 201 0, 3 242 0, 1 0 0 443 0, 7 в 2, 2 р. Задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты

Таблица 4 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Креативная Студия» за 2008 -2009 годы Показатели 2008 год 2009 год Абсолютное изменение Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. рублей 99017 106969 +7952 Оборотные активы, тыс. рублей 190409 193099 +2690 Дебиторская задолженность, тыс. рублей 61352 63174 +1822 61151 62731 +1580 201 443 +242 из общей суммы дебиторской задолженности сомнительная дебиторская задолженность 5154 5686 +532 Оборачиваемость задолженности, оборотов 1, 67 1, 73 +0, 06 216 209 -7 0, 619 0, 591 -0, 028 из нее: краткосрочная долгосрочная дебиторской в том числе краткосрочной Период погашения задолженности, дней дебиторской Отношение дебиторской задолженности к объему выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг

Продолжение таблицы 3 Показатели 2008 год 2009 год Абсолютное изменение Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, % 32, 2 32, 7 +0, 5 в том числе доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в объеме оборотных активов, % 25, 9 26, 1 +0, 2 Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, % 8, 4 9, 0 +0, 6 Отношение сомнительной дебиторской задолженности к объему выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг 5, 2 5, 3 +0, 1

Таблица 5 Анализ структуры и состояния дебиторской задолженности в зависимости от сроков ее образования по ООО «Креативная Студия» за 2008 -2009 годы тыс. рублей Показатели Всего на конец года Уд. вес, % 50448 к в том числе по срокам образования до 1 мес. от 1 до 3 мес. от 3 до 6 мес. от 6 до 12 мес. свыше 12 мес. 79, 8 9809 20231 5200 15208 0 200 0, 3 0 0 200 0 0 Задолженность дочерних и зависимых обществ 803 1, 3 0 803 0 0 0 Авансы выданные 5103 8, 1 2400 1030 0 1230 443 Прочие дебиторы 6620 10, 5 6050 0 0 570 0 Всего дебиторская задолженность 63174 100, 0 18259 22064 5400 17008 443 В процентах к общей сумме дебиторской задолженности, % 100, 0 х 28, 9 34, 9 8, 5 26, 9 0, 7 Дебиторская задолженность покупателей заказчиков Векселя получению и

мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженностью предприятия • - внедрение системы нормирования; • - постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям; • - разработать определенные условия кредитования дебиторов, среди которых могут быть; • - ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплату одним или несколькими покупателями; • - отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности; • - формировать своеобразное досье на покупателей, как существующих, так и на потенциальных; • - разрабатывать эффективную дифференцированную политику работы с покупателями. • - проводить политику привлечения добросовестных клиентов, предлагая им новые подходы в обслуживании.

Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что разработанные рекомендации могут быть использованы при управлении дебиторской задолженностью на предприятии ООО «Креативная Студия» .

Спасибо за внимание!