ГУ Банка России по Костромской области Нормативы обязательных резервов (резервные требования) Банка России Кострома, 2013
Законодательная и нормативная база v Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86 -ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (статьи 35 и 38) v Федеральный закон от 02 декабря 1990 года № 395 -I «О банках и банковской деятельности» (статья 25) v Положение Банка России от 7 августа 2009 года № 342 -П «Об обязательных резервах кредитных организаций»
Обязательные резервы v Обязательные резервы (резервные требования) применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы РФ и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора v Резервные требования (нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России) - размер обязательных резервов в процентном отношении к резервируемым обязательствам КО, установленный Советом директоров Банка России и публикуемый в "Вестнике Банка России". v Под резервируемыми обязательствами в целях Положения № 342 -П понимаются обязательства КО в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте
Общие положения v Обязанность КО по выполнению обязательных резервов возникает со дня получения лицензии на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом (аннулированием) у КО лицензии на осуществление банковских операций. v Выполнение КО резервных требований является необходимым условием осуществления банковских операций.
Периодичность регулирования размера обязательных резервов Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России (далее – регулирование размера обязательных резервов), осуществляется уполномоченным учреждением Банка России ежемесячно. Расчет представляется КО на десятый рабочий день месяца, следующего за отчетным.
Периодичность регулирования размера обязательных резервов На основании соответствующего решения Совета директоров Банка России уполномоченным учреждением Банка России может быть проведено внеочередное регулирование размера обязательных резервов. В случае проведения внеочередного регулирования размера обязательных резервов Совет директоров Банка России устанавливает период его проведения, включая дату (период) представления КО Расчета, дату, с которой устанавливаются нормативы обязательных резервов, отчетный период, период усреднения.
Отчетный период Период с первого числа отчетного месяца по первое число месяца, следующего за отчетным, включительно. При проведении внеочередного регулирования размера обязательных резервов – период, устанавливаемый Банком России. Пример: с 1 мая 2012 года по 1 июня 2012 года (т. е. май 2012 года)
Период усреднения обязательных резервов Под периодом усреднения понимается период с десятого числа месяца, следующего за отчетным, по десятое число второго месяца, следующего за отчетным, включительно, при проведении внеочередного регулирования размера обязательных резервов – период, устанавливаемый Банком России.
Период регулирования размера обязательных резервов Территориальное учреждение Банка России осуществляет регулирование размера обязательных резервов в течение трех рабочих дней, начиная со дня представления КО Расчета.
Категории резервируемых обязательств «обязательства кредитной организации перед юридическими лицаминерезидентами» включает обязательства перед юридическими лицами-нерезидентами (в том числе обязательства перед банкаминерезидентами), а также обязательства перед индивидуальными предпринимателями-нерезидентами, в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского (корреспондентского) счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными, депозитными и иными договорами);
Категории резервируемых обязательств «обязательства кредитной организации перед физическими лицами» обязательства перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского вклада (в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами), банковского счета; «иные обязательства» обязательства кредитной организации в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте.
Депонирование обязательных резервов в Банке России осуществляется v денежными средствами в валюте Российской Федерации путем их перечисления на счет (счета) для хранения обязательных резервов, открытый (открытые) в Банке России*, в безналичном порядке. v путем выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов, то есть поддержания усредненной величины обязательных резервов на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах), открытых в Банке России в валюте Российской Федерации * депонирование обязательных резервов в Банке России на счетах по учету обязательных резервов осуществляется на счетах, открываемых отдельно по обязательствам кредитной организации в валюте Российской Федерации и по обязательствам кредитной организации в иностранной валюте. На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.
Нормативная величина обязательных резервов Сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается путем применения норматива (нормативов) обязательных резервов, депонируемых в Банке России, к средней хронологической величине резервируемых обязательств за отчетный период и исключения величины наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации.
Исключаемая величина наличных денежных средств Величина наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, исключаемых при расчете нормативной величины обязательных резервов, определяется исходя из фактических остатков наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах №№ 20202, 20207, 20208, и не должна превышать 25 процентов размера (суммы) обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации, рассчитанного до его уменьшения на указанную величину.
Нормативная величина обязательных резервов размер ОР, подлежащий депонированию в Банке России. НОР = ср. хр. величина резервируемых обязательств за отчетный период Х норматив ОР, установленный БР наличные денежные средства в валюте РФ в кассе
Нормативы обязательных резервов и коэффициент усреднения v по обязательствам перед юридическими лицаминерезидентами в валюте Российской Федерации – 4, 25%; v по обязательствам перед юридическими лицаминерезидентами в иностранной валюте – 4, 25%; v по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации – 4, 25%; v по обязательствам перед физическими лицами в иностранной валюте – 4, 25%; v по иным обязательствам в валюте Российской Федерации – 4, 25%; v по иным обязательствам в иностранной валюте – 4, 25%; v коэффициент усреднения для кредитных организаций, не являющихся расчетными небанковскими кредитными организациями, РЦ ОРЦБ - 0, 6, для расчетных небанковских кредитных организаций, РЦ ОРЦБ - 1, 0.
Механизм усреднения обязательных резервов v v Право на усреднение обязательных резервов предоставляется уполномоченным учреждением Банка России кредитной организации, отвечающей следующим критериям: относится к 1 или 2 классификационной группе (в соответствии с требованиями соответствующих нормативных актов Банка России); не имеет недовзноса, неуплаченного штрафа; выполнила обязанность по усреднению обязательных резервов в предыдущем периоде усреднения (в случае если кредитная организация пользовалась правом усреднения); не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.
Механизм усреднения обязательных резервов – критерии допуска Критерии допуска кредитной организации к усреднению являются унифицированными и применяются Банком России в целях определения кредитных организаций в качестве контрагентов при проведении Банком России операций денежно-кредитного регулирования (рефинансирования, депозитных операций, операций «валютный своп» ) + дополнительный критерий – выполнение кредитной организацией обязанности по усреднению.
Механизм усреднения обязательных резервов Сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России путем выполнения кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов в течение периода усреднения, рассчитывается с применением коэффициента усреднения к нормативной величине обязательных резервов.
Усредненная величина обязательных резервов (УОР) * = Нормативная величина обязательных резервов (НОР) Х Коэффициент усреднения, установленный БР *УОР= Округл. Вниз (НОР х Коэф. усреднения), т. е. округляется в меньшую сторону до ближайшего целого
Порядок получения права на усреднение v КО рассчитывает и указывает в Расчете усредненную величину обязательных резервов - для получения права на усреднение обязательных резервов в текущем периоде усреднения. v Отдельной заявки не требуется.
Исполнение КО обязанности по усреднению Кредитная организация, получившая право на усреднение обязательных резервов, должна в течение периода усреднения выполнять обязанность по усреднению обязательных резервов, а именно, средняя хронологическая величина остатков на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах) не должна быть ниже усредненной величины обязательных резервов.
Исполнение КО обязанности по усреднению КО, получившая право на усреднение, должна выполнить обязанность по усреднению, а именно: УОР средней хронологической величины остатков на корреспондентском счете и корреспондентских субсчетах кредитной организации открытом в БР головному офису и филиалам, рассчитанной за период усреднения
Расчетная величина обязательных резервов Сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию на счетах по учету обязательных резервов, рассчитывается как разность между нормативной и усредненной величинами обязательных резервов (далее – расчетная величина обязательных резервов). Расчетная величина обязательных резервов (РОР) = Нормативная величина обязательных резервов (НОР) Усредненная величина обязательных резервов (УОР)
Порядок представления расчета регулирования размера обязательных резервов Расчет и документы, представляемые КО в комплекте с ним, а также документы, составляемые уполномоченным учреждением Банка России проведении регулирования размера обязательных резервов, направляются в уполномоченное подразделение Банка России, кредитную организацию, соответственно, на бумажных носителях и (или) в виде электронных сообщений снабженных кодом аутентификации.
Порядок представления расчета регулирования размера обязательных резервов Направление документов, составляемых при проведении регулирования размера обязательных резервов, в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации, должно быть предусмотрено договором об электронном обмене между кредитной организацией и Банком России.
Порядок представления расчета регулирования размера обязательных резервов Расчет и документы к нему, представленные на бумажном носителе должны быть подписаны уполномоченными лицами кредитной организации и заверены оттиском печати, соответствующим проставленному в карточке с образцами подписей и оттиска печати, находящейся в уполномоченном учреждении Банка России.
Порядок представления расчета регулирования размера обязательных резервов Если представленный кредитной организацией Расчет оформлен в ненадлежащем порядке, Расчет считается не представленным. При этом уполномоченное учреждение Банка России уведомляет кредитную организацию о том, что Расчет оформлен в ненадлежащем порядке, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления кредитной организацией Расчета, в порядке, установленном в уполномоченном учреждении Банка России.
Порядок перечисления обязательных резервов Кредитная организация осуществляет перечисление недовзноса до осуществления иных платежей со своего корреспондентского счета либо, при отсутствии такой возможности, с корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов). При отсутствии возможности перечислить недовзнос с корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов) кредитная организация осуществляет его перечисление с корреспондентского счета (счетов), открытого (открытых) в другой кредитной организации (других кредитных организациях).
Порядок перечисления обязательных резервов Отсутствие (недостаточность) средств на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах), наличие ограничений по распоряжению денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах), не освобождают кредитную организацию от ответственности за нарушение нормативов обязательных резервов, предусмотренной статьей 38 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86 -ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» .
Порядок списания недовзноса в обязательные резервы Территориальное учреждение Банка России осуществляет списание недовзноса с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета (корреспондентских субсчетов) кредитной организации, не перечислившей недовзнос на счета по учету обязательных резервов в период регулирования обязательных резервов, инкассовым поручением.
Недовзнос в обязательные резервы Недовзнос - сумма превышения расчетной величины обязательных резервов над величиной обязательных резервов, фактически депонированных кредитной организацией на счетах по учету обязательных резервов.
Перевзнос в обязательные резервы Перевзнос - сумма превышения величины обязательных резервов, фактически депонированных кредитной организацией на счетах по учету обязательных резервов, над расчетной величиной обязательных резервов
Определение состава и величины резервируемых обязательств В состав резервируемых обязательств включаются пассивные остатки балансовых счетов, указанных в пункте 2. 1 Положения № 342 -П. Кредитная организация при составлении Расчета использует документы: v - данные ежедневных сводных бухгалтерских балансов кредитной организации, v - данные аналитического учета, v - первичные документы.
Порядок регулирования размера обязательных резервов v. В период регулирования обязательных резервов кредитная организация может исправить (заменить) документы в составе Расчета (при обнаружении ошибок уполномоченным учреждением Банка России либо кредитной организацией). v. Исправленный Расчет сопровождается объяснениями. v. Период регулирования обязательных резервов не продлевается.
Уполномоченное учреждение Банка России осуществляет: v регулирование размера обязательных резервов; v контроль за выполнением КО нормативов обязательных резервов, в том числе проведение проверок; v применение мер воздействия к КО за нарушение установленного порядка депонирования обязательных резервов, в том числе штрафа за нарушение нормативов обязательных резервов.
Нарушения порядка обязательного резервирования 1. недовзнос, не перечисленный кредитной организацией на счета по учету обязательных резервов в период регулирования обязательных резервов (за исключением недовзноса, установленного по результатам проверки); 2. недовзнос, установленный по результатам проверки; 3. невыполнение обязанности по усреднению ОР
Порядок расчета штрафа за нарушения порядка обязательного резервирования S= Pх2 хi Q х 100 где: P - недовзнос либо сумма превышения усредненной величины обязательных резервов над средней хронологической величиной остатков на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах), в рублях; i - ставка рефинансирования Банка России, в % годовых; Q - количество календарных дней в году (365 или 366), к которому относится дата расчета штрафа. В случае если сумма рассчитанного штрафа составляет менее 100 рублей, штраф не подлежит уплате (взысканию) и не отражается в бухгалтерских балансах уполномоченного учреждения Банка России, кредитной организации.
Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов в КО v Отражение операций по регулированию ОР в бухгалтерском учете КО осуществляется на основании выписок из лицевых счетов балансовых и внебалансовых счетов по учету ОР. v Балансовые и внебалансовые счета по учету ОР открываются только в балансе головного офиса КО.
Использование средств обязательных резервов 3 случая возможного уменьшения остатков на счетах ОР (использования ОР): v v v В результате регулирования размера ОР (при снижении величины резервируемых обязательств КО либо нормативов ОР либо увеличения коэффициента усреднения). При предоставлении КО права на усреднение ОР. При ликвидации кредитной организации по решению арбитражного суда и утверждении (назначении) конкурсного управляющего (ликвидатора), а также при добровольной ликвидации кредитной организации, осуществляемой по решению ее учредителей (участников), уполномоченное учреждение Банка России перечисляет на корреспондентский счет кредитной организации остатки денежных средств со счетов по учету обязательных резервов
Источники информации по обязательному резервированию v на сайте Банка России в сети Интернет http: //www. cbr. ru/ Раздел «Информационно-аналитические материалы» , тема «Состояние внутреннего финансового рынка» ; подраздел «Денежно-кредитная политика» , тема «Нормативы обязательных резервов (резервные требования) как инструмент денежно-кредитной политики Банка России» , v Ежемесячно в Вестнике Банка России «Состояние внутреннего финансового рынка» , «Денежный рынок» , v Ежеквартально в Вестнике Банка России «Состояние денежной сферы и реализация денежно-кредитной политики» , v Ежемесячно в Бюллетене банковской статистики, раздел «Основные показатели и инструменты денежнокредитной политики Банка России» (таблицы 2. 3, 2. 4) v Ежеквартально в Бюллетене банковской статистики Региональном приложении, раздел «Институциональные характеристики» (таблица 1. 6)
Спасибо за внимание!
Скачать презентацию ГУ Банка России по Костромской области Нормативы обязательных
Обязательные резервы 2013.ppt