ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ Банковская отчетность (главы 7. 3 - 7. 5) Преподаватель: Морыженков Владимир Алексеевич Выполнила: студентка 3 курса ИОМ АКУ Пугина Ольга
Текущая бухгалтерская отчетность 1. Подразделяется на отчетность по: а) итогам месяца; б) по итогам квартала. 2. Порядок составления, содержание, сроки предоставления отчетности определяются учреждениями ЦБ РФ. 3. Включает в себя: • Баланс (ф. № 1); • Сводный баланс (включая балансы филиалов); • Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка; • Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств; • Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка; • Список крупных кредиторов; • Расшифровку по балансовому счету "Уставный фонд банка"; • Расчет экономических нормативов; • Расчет фонда обязательных резервов; • Расшифровку балансового счета № 30102; • Расшифровку балансовых счетов по корреспондентским счетам № 30109, 30110. 4. Ежемесячная бухгалтерская отчётность представляется коммерческими банками в ГУ ЦБ РФ, налоговые органы.
Годовая бухгалтерская отчетность Состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков: ❖ Годовой баланс; ❖ Отчет о прибылях и убытках; ❖ Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов; ❖ Расчет резерва на возможные потери по ссудам; ❖ Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке; ❖ Объяснительная записка по бухгалтерскому готовому отчету;
Необходимая подготовка перед составлением годового бухгалтерского отчета ❖ Проведение ивентаризации; ❖ Анализ кредитного портфеля и активов банка; ❖ Уригулирование расхождений, выявленных в результате инвинтаризации; ❖ Завершение всех операций проводимых банком; ❖ Составление проверочных ведомостей; Перед подписанием годового отчета, главный бухгалтер должен сверить отчетные данные всех форм, с данными балансана 1 января нового года. Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке. Если аудиторское подтверждение положительное, то отчет предоставляется Банку России.
Факторы тормозящие переход на международные принципы учета в банках ❖ ❖ Острый дефицит квалифицированных специалистов; Принципиальное изменение представлений о бухгалтерской профессии; ❖ Скудная нормативная база; ❖ Низкий уровень технической оснащенности банков; ❖ Недостаточный профессионализм аудиторских фирм;
Основные принципы международного стандарта банковского учета ❖ Непрерывная деятельность; ❖ Распределение по финансовому году; ❖ Осторожность; ❖ Открытость; ❖ Консолидация; ❖ Cущественность; ❖ Постоянство методов;
Составление новой финансовой отчетности (при переходе на международные принципы) Состав: ❖ Баланс (составляется по укрупненным статьям активов и пассивов) ❖ Отчет о прибылях и убытках; ❖ Внебалансовый отчет; ❖ Пояснительные записки; • В балансовом отчете кредиты представляются одной общей суммой.
Скачать презентацию ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ Банковская отчетность главы 7 3
Pugina_Olga_Bankovskaya_otchetnost.pptx