Государственный бюджет Налоговая политика state budget

Государственный бюджет. Налоговая политика

(state budget) — форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения функций государства и местного самоуправления. Функции бюджета • Финансирование производства общественных благ, которые не производятся рыночной экономикой. • Перераспределение доходов в соответствии с целями государственной политики. • Планирование и прогнозирование государственных финансов. • Законодательное закрепление формирования и использования денежных средств государства.

Бюджетная система - совокупность бюджетов всех уровней (в России - федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов, т. е. бюджетов органов местного самоуправления) и государственных внебюджетных фондов. Федеральный бюджет Бюджет субъекта федерации Местные бюджеты Бюджеты федеральных государственных внебюджетных фондов Бюджеты государственных внебюджетных фондов субъектов РФ

В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВХОДЯТ БЮДЖЕТЫ РАЗНЫХ УРОВНЕЙ Федеральный бюджет Региональный бюджет (субъекты РФ) Местный бюджет Консолидированный бюджет

Принципы бюджетного устройства: 1. единства; 2. полноты; 3. реальности; 4. гласности.

ФОРМИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА Президент РФ Совет Федерации РФ Государственная Дума РФ Т ЖЕ Д БЮ РФ г. 3 01 2 Правительство РФ Министерство финансов РФ

Доходы (budget revenue) — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение государства.

Расходы бюджета (budget expenditure) — использование государством поступивших в его распоряжение денежных средств. 8

Виды расходов: Текущие расходы (current expenditure) — часть расходов, направляемая на финансирование текущей деятельности органов государственной власти Капитальные расходы (capital expenditure) — часть расходов, направляемая на государственные инвестиции Расходы федерального бюджета РФ в 2013 году составят около 20% ВВП

Бюджет Доходы Расходы Государство стремится к тому, чтобы бюджет был идеальным Идеальный бюджет Запланированные доходы Запланированные расходы Когда нарушается это равенство, возникает: Профицит бюджета Дефицит бюджета

ДОХОДЫ РАСХОДЫ ПРОФИЦИТ – излишек денег по сравнению с запланированными масштабами их расходования Как вы считаете на что государство тратит излишки денежных средств?

ДОХОДЫ РАСХОДЫ ДЕФИЦИТ – недостаток денег по сравнению с запланированными масштабами их расходования Какие способы преодоления дефицита бюджета вы можете предложить?

Способы преодоления дефицита бюджета сокращение бюджетных расходов изыскание дополнительных источников доходов выпуск денег одалживание денег Определите положительные и отрицательные стороны каждого из способов. Какой способ вы считаете наилучшим?

Недостатки внешнего заимствования Передача части созданного внутри страны продукта за рубеж; Снижение международного авторитета страны; Усиливающаяся зависимость экономики как стран-заемщиков, так и странкредиторов от внешних факторов, не поддающихся контролю национальными средствами.

Решение проблемы внешнего долга • выплата долгов за счет золотовалютных резервов • Реструктуризация (консолидация) внешнего долга • Конверсия долга - превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции • Обращение страны-должника, попавшей в тяжелое положение, к международным банкам региональным, Всемирному банку Лондонский клуб банков-кредиторов Парижский клуб стран-кредиторов

Фискальная политика (fiscal policy) — регулирование правительством совокупного спроса путем стимулирования или сокращения государственного потребления и инвестиций. • расширительная политика (expansionary policy) — фискальная политика, увеличивающая государственное потребление и инвестиции; • ограничительная политика (contractionary policy) — фискальная политика, сокращающая государственное потребление и инвестиции. 20

Меры расширительной политики Сокращение налогов. Больше денег в распоряжении домохозяйств и фирм обычно означает увеличение потребления, рост спроса со стороны частного сектора. Увеличение государственных расходов. Правительство может стимулировать спрос путем расширения государственного потребления и инвестиций, например, повысив зарплаты государственным служащим, пенсии или социальные пособия. 21

Налог — это безвозмездный, безвозвратный, нецелевой и обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законодательством.

Функции налогов • Фискальная • Регулирующая • Распределительная Субъект налога физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплачивать налог. Объект налога — это предмет (доход имущество, товар), подлежащий налогообложению. Источник налога - доход субъекта налога (зарплата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог. Единица обложения - единица измерения объекта налога (по земельному налогу такой единицей может быть, например, гектар). Налоговая ставка - размер денежных отчислений, размер налога на единицу налогообложения. • Твердые • Процентные • Маргинальные • фактические • экономические ставки

Налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта. Налоговые льготы полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством.

Налоги Косвенные Прямые Реальные (поземельный, подушный, промысловый) Личные (на наследство, подоходный, на прибыль) монопольные фискальные налоги (налог на добавленную стоимость) акцизы таможенные пошлины (экспортные, импортные)

Прогрессивный налог Регрессивный налог Пропорциональный налог • возрастает быстрее, чем прирастает доход • возрастает медленнее, чем доход • применяется единая ставка для доходов любой величины три способа взимания налогов • Кадастровый • изъятие налога до получения налогоплательщиком дохода • изъятие налога после получения налогоплательщиком дохода

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Артур Лаффер (1940 - …. . ) – американский экономист

НАЛОГИ обеспечивают распределение и перераспределение НАЦИОНАЛЬНОГО ДОХОДА в соответствии с социальными и экономическими задачами. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ РЕГИОНАЛЬНЫЕ МЕСТНЫЕ (налоги субъектов РФ) НАЛОГИ ЕСТЬ ПЛАТА ЗА ЦИВИЛИЗОВАННУЮ ЖИЗНЬ

Домашнее задание: Глава 8 до конца. Подготовиться к контрольной работе. Глава 7, 8, 11. 2

Джон Гэлбрейт (1908— 2006), американский экономист, один из лидеров институционального направления современной экономической науки. Автор идеи нового индустриального общества (“Новое индустриальное общество” 1967), в котором сосуществуют основы двух экономических систем — рыночной и плановой. «Опасность, угрожающая свободе, заключается в подчинении общественного мнения нуждам индустриальной системы. Государство и индустриальная система действуют здесь заодно» .

Роберт Лукас (род. 1937), американский экономист, разработал концепцию рациональных ожиданий—предположения, что люди в среднем не делают систематических ошибок в своих прогнозах. В нескольких работах в 1970 -е гг. показал, что вместо попыток подправлять экономику мерами экономической политики государство должно проводить экономическую политику, заслуживающую доверия людей, что поможет сформировать у них положительные ожидания и на будущее.