Государственные муниципальные финансы Государственные финансы это

Государственные (муниципальные) финансы

Государственные финансы – это система сбора и использования денежных средств на нужды государства.

Муниципальные финансы – совокупность денежных фондов, формирование и распоряжение которыми осуществляется органами местного самоуправления для реализации закрепленных за ними полномочий.

Предпосылки существования государственных (муниципальных) финансов § Наличие денежного хозяйства, т. е. использование в экономической жизни общества развитых форм денег. § Создание системы определения (формирования) общественных потребностей, их упорядочения и ранжирования, т. е. определения того, на что, собственно предполагается тратить «общие» (общественные) деньги.

Функции государственных (муниципальных) финансов § § § Образование публичных доходов. Использование публичных доходов. Контроль за образованием и использованием публичных доходов

Сфера государственных (муниципальных) финансов § § § § Управление Поддержание правопорядка Оборона Экономика Социальная сфера Производство товаров и услуг Управление имуществом И т. д.

Структура государственных финансов в зависимости от государственного устройства § В тоталитарных странах – упрощенная система государственных финансов, ее примитивная форма, так как все регламентируется государством. § В демократических странах – сложная, глубоко дифференцированная система государственных финансов.

Структура муниципальных финансов в зависимости от государственного устройства § В унитарных государствах – подотчетность муниципальных финансов центральным органам власти. § В федеративных государствах – относительная самостоятельность муниципальных финансов от центральных органов власти.

Система финансов Публичные финансы (государственные и муниципальные финансы) Частнохозяйственные финансы (финансы предприятий, организаций, учреждений, домашних хозяйств)

Система публичных финансов Государственные (федеральные и региональные)финансы Федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ Государственные внебюджетные фонды Государственный кредит Государственные финансовые резервы и резервные фонды Муниципальные (местные) финансы Система местных бюджетов Муниципальный кредит

Федеральный бюджет § форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для исполнения расходных обязательств РФ; § централизованный фонд финансовых ресурсов государства; § финансовый план государства, имеющий статус закона на определенный финансовый период.

Функции федерального бюджета § § § § § Формирование финансовой базы государства для финансирования программ общегосударственного значения. Передача части налоговых и расходных полномочий на нижестоящие уровни бюджетной системы для реализации основных функций государства. Создание предпосылок для увеличения инвестиций в отрасли и сферы экономики в соответствии с приоритетами государственной политики. Реализация основных направлений бюджетной политики на соответствующий период. Финансирование обороноспособности и безопасности. Выравнивание финансовых возможностей регионов и обеспечение сбалансированности бюджетной системы в целом. Реализация отдельных социальных гарантий граждан и финансирование социальных проектов. Предоставление информации о характере, приоритетах и основных инструментах бюджетной политики. Обеспечение платежеспособности государства по своим обязательствам.

Региональный бюджет (бюджет субъекта РФ) – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансирования исполнения расходных обязательств субъекта РФ.

Виды региональных бюджетов § § § Республиканские Краевые Окружные Областные Городов федерального значения

Функции региональных бюджетов § § § § Формирование финансовой базы органа власти субъекта РФ для реализации государственных полномочий на своей территории, в том числе для реализации публичных обязательств перед населением. Обеспечение сбалансированного и комплексного развития экономики региона через выравнивание условий социально-экономического развития отдельных поселений. Реализация инвестиционного потенциала в регионе за счет финансирования бюджетных инвестиций в региональные проекты. Обеспечение реализации внутрирегиональных социальных программ, т. е. бюджетное удовлетворение части потребностей населения в определенных жизненных благах и реализация его национальноэтнических интересов. Формирование инфраструктуры территории (дорожное хозяйство, транспорт и т. п. ) как важнейшего исходного условия формирования и поддержания внутрирегиональных связей. Рациональное использование природно-ресусного и экологического потенциала (земля, недра, леса, воды, фауна, воздушный бассейн) как естественного базиса существования и развития территории. Поддержание сбалансированности местных бюджетов, находящихся на территории субъекта федерации как основного условия стабильности финансовой системы региона в целом.

Местный (муниципальный) бюджет Местный бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенная для финансирования исполнения расходных обязательств органов местного самоуправления.

Виды местных бюджетов § § Городских округов Муниципальных районов Городских и сельских поселений Внутримуниципальных образований городов федерального значения

Функции местных бюджетов § Аккумулирование денежных средств, являющихся финансовым обеспечением деятельности местных органов власти. § Распределение и использование этих средств между приоритетными сферами деятельности муниципального образования. § Реализация государственных гарантий и общественных услуг на территории муниципального образования. § Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций, учреждений, подведомственных этим органам власти. § Реализация местных программ по благоустройству и развитию территории муниципального образования, в том числе по содержанию коммунальной системы и муниципальному строительству. § Развитие рынка муниципальных долговых обязательств посредством муниципальных займов. § Обеспечение сбалансированности нижестоящих местных бюджетов, находящихся на территории муниципального образования.

Государственные внебюджетные фонды § Форма образования и расходования денежных средств, организуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. § Особая форма образования и расходов и использования целевых публичных финансовых ресурсов, доходов и расходов, предназначенных для финансового обеспечения функций государства (местного самоуправления) по социальной защите граждан и решению других задач. § Целевые централизованные фонды финансовых ресурсов, формируемые за пределами государственного бюджета за счет обязательных платежей и отчислений юридических лиц и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное обеспечение, страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

§ § § Особенности внебюджетных фондов Автономность от федерального бюджета. Находятся в распоряжении федеральных и региональных органов власти. Собственные источники формирования, концентрируемые в фондах для специальных нужд. Целевой характер использования финансовых ресурсов. Имеют значение финансовых резервов, к которым прибегают в случае финансовых трудностей.

Классификация внебюджетных фондов § По цели: социальные, пенсионные, медицинские, экономические, экологические, политические, занятости и др. § По периоду функционирования: постоянные и временные. § По уровню управления: межгосударственные и государственные (федеральные и территориальные). § По форме: внебюджетные фонды в форме бюджетов, внебюджетные фонды в форме специальных счетов.

Функции внебюджетных фондов § Формирование централизованных фондов денежных средств. § Использование централизованных фондов денежных средств. § Контрольная. § Социальная.

Внебюджетные фонды России § Пенсионный фонд России (ПФР) § Фонд социального страхования (ФСС) § Фонды обязательного медицинского страхования: федеральный (ФФОМС) и территориальные (ТФОМС).

Пенсионный фонд России (ПФР) ПФР – автономная от федерального бюджета форма образования и расходования денежных средств, предназначенных исключительно для финансового обеспечения социальной защиты граждан от риска утраты заработка или другого постоянного дохода в результате потери трудоспособности по старости и инвалидности от рождения, смерти кормильца, длительного выполнения вредной для здоровья профессиональной деятельности.

Цель ПФР Общегосударственное управление финансами пенсионного обеспечения.

Принципы функционирования ПФР § Всеобщая солидарность поколений. § Адекватность размера пенсий. § Государственные гарантии пенсионного обеспечения. § Единство норм пенсионного обеспечения для всего населения страны независимо от места жительства и рода занятий. § Равенство прав. § Обязательность и всеобщность страховых взносов.

Источники формирования ПФР § Страховые взносы работодателей, индивидуальных предпринимателей, домашних хозяйств (ставка 26%). § Ассигнования из бюджета на выплату пенсий военнослужащим, социальных пенсий, пособий и компенсаций. § Добровольные взносы физических и юридических лиц. § Доходы от капитализации средств фонда и других поступлений. § Пени, штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Направления использования средств ПФР § Расходы по обязательному пенсионному страхованию (выплата трудовых пенсий). § Расходы на государственное пенсионное обеспечение (пенсий военнослужащим и другим категориям, социальных пенсий, пенсий по потере кормильца и т. д. ). § Расходы на дополнительное пенсионное обеспечение. § Расходы на формирование и выплату материнского капитала. § Расходы на управление и материально-техническое обеспечение. § Прочие расходы.

Пенсии, выплачиваемые из ПФР § § Пенсия за выслугу лет Пенсия по старости Пенсия по инвалидности Социальная пенсия

Трудовая пенсия ПФР включает § Базовая часть (Федеральный бюджет) § Страховая часть (ПФР) § Накопительная часть (ПФР или НПФ)

Фонд социального страхования (ФСС) ФСС - автономная от федерального бюджета форма образования и расходования денежных средств, предназначенных исключительно для финансового обеспечения социальной защиты граждан от риска потери заработка и реализации прав граждан на социальное обеспечение в случаях потери трудоспособности по болезни и инвалидности, потери кормильца, рождении и воспитании детей.

Цель ФСС Государственное управление финансами социального страхования.

Задачи ФСС § Обеспечение граждан государственными социальными пособиями. § Участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников. § Организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования.

Источники формирования ФСС § Страховые взносы работодателей, индивидуальных предпринимателей, домашних хозяйств (ставка - 2, 9%). § Доходы от использования государственного и муниципального имущества. § Перечисления из бюджета. § Добровольные взносы физических и юридических лиц. § Недоимки, пени, штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Направления использования средств ФСС § Выплата пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1, 5 лет, пособий на погребение. § Санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей. § Расходы на управление и материальнотехническое обеспечение. § Проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда. § Прочие расходы.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) ФФОМС - автономная от федерального бюджета форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения гарантированной государством медицинской помощи населению в порядке обязательного медицинского страхования.

Цель ФФОМС Обеспечение всем гражданам равных возможностей в получении медицинской помощи.

Задачи ФФОМС § Финансовое обеспечение законных прав граждан на медицинскую помощь за счет средств ОМС. § Обеспечение финансовой устойчивости системы ОМС. § Выравнивание объема и качества медицинской помощи.

Источники формирования ФФОМС § Страховые взносы работодателей, индивидуальных предпринимателей (5, 1%). § Трансферты из федерального бюджета. § Добровольные взносы физических и юридических лиц. § Недоимки, пени, штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Направления использования средств ФФОМС § Расходы на ОМС. § Субсидии и субвенции ТФОМС. § Проведение прикладных научных исследований в области здравоохранения и спорта. § Расходы на управление и материальнотехническое обеспечение.

Государственный (муниципальный) кредит – совокупность денежных отношений, возникающих в процессе движения публичных финансовых ресурсов в кредитной форме, образование и использование на этой основе доходов участников кредитных отношений (органов публичной власти, юридических и физических лиц) в результате приведения в действие кредитных механизмов и инструментов.

Причины необходимости государственного (муниципального) кредита § Временной разрыв между публичными доходами и публичными расходами. § Различие экономического, финансового и налогового потенциалов территорий страны, что обуславливает дефицитный характер некоторых бюджетов. § Дефицит центрального бюджета страны.

Цель государственного (муниципального) кредита Разрешение противоречий между необходимостью осуществления государственных расходов и ограниченностью доходных источников.

Функции государственного (муниципального ) кредита § § § Распределительная Контрольная Регулирующая

Принципы государственного (муниципального) кредита § § § Возвратность Срочность Обеспеченность Платность Целевой характер

Основные источники государственного (муниципального) кредита § Бюджетные средства, аккумулируемые в бюджетной системе страны. § Средства юридических и физических лиц (в т. ч. иностранных), аккумулируемые органами публичной власти через механизм государственных (муниципальных) займов. § Средства иностранных государств. § Средства международных финансовых, в том числе кредитных, организаций.

Участники публичных кредитных отношений § Кредитор (органы государственной власти местного самоуправления, правительства других стран, международные финансовые (кредитные) организации, юридические и физические лица. § Заемщики – те же субъекты, за исключением обычно физических лиц.

Доходы, формируемые в процессе публичных кредитных отношений § У кредиторов – собственные доходы в виде процентов (процентные доходы). § У заемщиков – привлеченные доходы в виде полученных в пользование ссуженных средств, временно замещающих собственные доходы.

Классификация государственного (муниципального) кредита § По субъектному составу – федеральный, региональный, местный. § По роли органов публичной власти в публичных кредитных отношениях – бюджетные кредиты, государственные (муниципальные) заимствования.

Бюджетные кредиты – денежные средства, предоставляемые на возмездной и возвратной основе бюджетом одного уровня бюджетной системы страны другому бюджету, а также негосударственному юридическому лицу, иностранному государству или иностранному юридическому лицу.

Классификация бюджетных кредитов § По направлениям кредитных ресурсов: внутренние кредиты (межбюджетные и юридическим лицам) и внешние кредиты или международные долговые требования (межгосударственные и юридическим лицам). § По направлению внешних кредитов: государственный финансовый кредит; государственный экспортный кредит; государственные гарантии иностранного государства.

Государственные (муниципальные) заимствования § Государственные (муниципальные) заимствования – передача в распоряжение органов публичной власти денежных средств, которые заемщики в соответствии с условиями займа обязаны возвратить кредитору в той же сумме и с уплатой процента или дохода в иной форме. § Государственные (муниципальные) заимствования – государственные (муниципальные) займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг от имени РФ (субъекта РФ, муниципального образования) и кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы РФ, кредитных организаций, иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц, по которым возникают долговые обязательства РФ (субъекта РФ, муниципального образования.

Классификация государственных (муниципальных) займов § По валюте займа: внешние и внутренние. § По типу держателей государственных (муниципальных) ценных бумаг: универсальные и специальные. § По способу обращения государственных (муниципальных) ценных бумаг: рыночные и нерыночные. § По формам выплаты дохода: процентные, выигрышные, процентно-выигрышные, беспроцентные (бездоходные), дисконтные, процентно-дисконтные, твердодоходные. § По срокам выпуска: краткосрочные (до одного года), среднесрочные (до пяти лет) и долгосрочные (более пяти лет).

Государственные (муниципальные) заимствования РФ § Государственные заимствования РФ. § Государственные заимствования субъектов РФ. § Муниципальные заимствования.

Государственные заимствования Российской Федерации Государственные займы в виде государственных ценных бумаг Кредиты от от бюджетов государств других уровней МФО кредитных организаций юридических лиц

Муниципальные заимствования Муниципальные займы в виде ценных бумаг МО Кредиты от бюджетов других уровней кредитных организаций

Государственные (муниципальные) заимствования Государственные муниципальные заимствования образуют основную массу государственного (муниципального) долга.

Государственный (муниципальный) долг Государственный (муниципальный долг) – обязательства, возникающие из государственных или муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства в соответствии с видами долговых обязательств, установленными бюджетным законодательством, принятые на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием.

Государственный долг РФ

Государственные (муниципальные) гарантии – долговые обязательства, в силу которых РФ, субъект РФ, муниципальное образование (гаранты) обязаны при наступлении определенных событий (гарантийных случаев) уплатить лицам, в пользу которых предоставлены гарантии (бенефициарам)по их письменным требованиям определенную обязательствами денежную сумму за счет средств бюджета в соответствии с условиями даваемых гарантами обязательств отвечать за исполнение третьими лицами (принципалами) их обязательств перед бенефициарами.

Управление государственным (муниципальным) долгом – система мер по регулированию его объема и структуры, определению условий и осуществлению новых заимствований, регулированию рынка заимствований, реализации мер управления проблемными долгами, обслуживанию и погашению долга, предоставлению государственных и муниципальных гарантий, контролю за эффективным использованием заемных средств.

Задачи управления государственным (муниципальным) долгом § Аккумуляция в бюджетах всех уровней временно свободных денежных средств. § Оптимизация структуры государственного (муниципального) долга. § Минимизация долговых рисков и стоимости долга. § Поддержание стабильности финансового рынка. § Обеспечение целевого, эффективного и экономного использования органами публичной власти денежных средств. § Иные задачи.

Этапы управления государственным (муниципальным) долгом § Обоснование предельных объемов внешнего и внутреннего долга, внешних и внутренних заимствований, гарантий. Формирование программы внешних и внутренних заимствований и гарантий. § Формирование программы эмиссии государственных (муниципальных) ценных бумаг и определение конкретных параметров предстоящих заимствований по срокам обращения, уровню вероятной доходности, порядку выплаты доходов, ограничениям владельцев, порядку размещения и другим условиям. § Проведение размещения облигаций и регулирование котировок по государственным (муниципальным) долговым обязательствам на вторичном долговом рынке. § Минимизация проблемных долгов и предотвращение кризисных ситуаций. § Платежи по обслуживанию и погашению государственного (муниципального) долга.

Методы управления государственным (муниципальным) долгом § § § § Реструктуризация Рефинансирование Конверсия Консолидация Унификация Отсрочка погашения Списание долга и его аннулирование Секъюритизация и т. д.

Показатели оценки эффективности управления государственным (муниципальным) долгом § Объемы ежегодных поступлений средств от осуществления государственных и муниципальных заимствований для финансирования дефицита соответствующих бюджетов. § Показатель (%) отношения суммы превышения поступлений от займов над расходами по их привлечению к сумме расходов. § Показатель (%) долговой нагрузки, который определяется как отношение государственного (муниципального) долга к объему ВВП (РВП, МВП), в т. ч. отдельно по внешнему и внутреннему долгу. § Показатель (%) отношения платежей по погашению и расходов по обслуживанию государственного (муниципального) долга к объему ВВП (РВП, МВП), а также к доходам или расходам федерального (регионального, местного) бюджет, в т. ч. отдельно по внутреннему и внешнему долгу. § Коэффициент обслуживания государственного внешнего долга страны как отношение всех платежей по внешней задолженности к валютным поступлениям страны от экспорта товаров (услуг).

Спасибо за внимание!