ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ Тема 1 Основы государственных

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ Тема 1 Основы государственных и муниципальных финансов

Основные темы для рассмотрения • Роль и место государственных и муниципальных финансов в финансовой системе РФ. • Содержание и функции государственных и муниципальных финансов, их состав. • Государственная финансовая политика. Государственное регулирование финансов • Организация управления системой государственных и муниципальных финансов • Государственный и муниципальный финансовый контроль • Налоги как основной источник государственных и муниципальных доходов

Роль и место государственных и муниципальных финансов в финансовой системе РФ

Обоснование государственного вмешательства в экономику Основоположниками учение об экономической роли государства являются Джон Кейнс и Дж. Хикс, П. Самуэльсон и др. Основная задача государства достижение баланса между экономической эффективностью и социальной справедливостью в обществе. Существует две основные формы функционирования экономики: рыночная (саморегулирующаяся) и административно командная (управляемая из центра). Административно командная неэффективна в силу высоких трансакционных издержек и отсутствия свободного взаимовыгодного обмена. В чистом виде применяется только на микроуровне. Рынок имеет «провалы» , которые ведут к неэффективному функционированию экономики, т. е. невозможности экономической системы достичь границы своих производственных возможностей. Провалы рынка: несовершенство конкуренции, рыночный механизм не может производить чистые общественные блага, внешние эффекты, не позволяющие рынку производить некоторые товары и услуги в оптимальном объеме, асимметрия информации, препятствующая свободной конкуренции. Административное вмешательство государства может улучшить ситуацию для общества в целом (обеспечить Парето эффективное распред ние)

Обоснование государственного вмешательства в экономику Социальная несправедливость при «рыночном» распределении доходов. Рыночный механизм в условиях совершенной конкуренции обеспечивает равный доход на равные инвестиции. Но, в силу объективных причин, экономические агенты изначально не являются наделенными ресурсами в равной степени (разные способности, здоровье, социальные связи, капитал и т. д). Т. о. первоначально обделенные не имеют возможности получать более высокие доходы. С точки зрения демократического общества такое положение нельзя назвать справедливым. Решить проблему социального неравенства и провалов рынка обязано государство путем перераспределения финансовых ресурсов в обществе. Государство регулирует производство общественных благ и обеспечивает их финансирование за счет перераспределения доходов общества, в результате чего общество в целом становится более эффективным.

Роль и функции государства в рыночной системе Функции Провалы рынка Обеспечение справедливости Минимальн ые Предоставление общественных благ: оборона; законность и правопорядок; макроэкономическое управление; государственная система здравоохранения Защита бедных: программы по борьбе с нищетой; помощь пострадавшим от стихийных бедствий Средней степени сложности Преодоление внешних эф. : начальное образование; экология Обеспечение социального страхования: пенсионное; пособия по безработице, по временной нетрудоспособности Активного вмешатель ства Координация деятельности частных структур: содействие рынкам; координация инициатив Регулирован. естественных монополий: ЖКХ; антимоноп. политика Преодоление асимметрии информации финансовое регулирование страхование; защита прав потребителей Перераспределение: перераспределение активов

К функциям государства в западной модели рынка относятся: • национальная безопасность; • безопасность граждан, сохранность их собственности; • достаточный уровень образования; • обеспечение соблюдения договорной дисциплины между субъектами хозяйствования и гражданами; • поддержание макроэкономической стабильности; • воспроизводство человека, сохранение среды обитания; • ослабление социальных последствий бедности, устранение последствий природных катаклизмов.

Понятие государственных и муниципальных финансов • Финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения Валового Внутреннего Продукта (ВВП) и Национального Дохода (НД) Государственные и муниципальные финансы — это совокупность экономических отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов. Материальную основу финансов составляет денежный оборот. Государственные и муниципальные финансы выражают экономические отношения, связанные с обеспечением централизованными источниками финансирования государственного и муниципального секторов экономики, наиболее значимых программ развития производства и общественного сектора, организаций и учреждений бюджетной сферы и т. п. Их функционирование направлено на достижение общих целей развития социально ориентированной экономики.

Государственные и муниципальные финансы функционируют в рамках финансовой системы государства и являются ее центральным звеном Централизованные (публичные) финансы Децентрализованные финансы Государственные Муниципальные финансы Финансы домохозяйств Финансы предприятий Финансы государственных предприятий и организаций Бюджетная система Федеральный бюджет Бюджеты субъектов РФ Муниципальные бюджеты Финансы частных предприятий Государственный и муниципальный кредиты Фонды социального назначения Финансы некоммерческих организаций Государственные внебюджетные фонды Фонды экономического назначения Финансы коммерческих посредников

Сущность государственных и муниципальных финансов Состоит в том, что они охватывают ту часть денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости созданного в обществе совокупного продукта, которая аккумулируется в руках органов государственной власти и местного самоуправления для покрытия расходов, необходимых для выполнения государством и местными органами власти своих функций. Принципы организации государственных финансов: • четкая целевая ориентация. Они ориентированы на решение государственных и муниципальных задач. • экономическая стабилизация; • адаптация к рыночным преобразованиям; • стимулирование инвестиционной активности

Содержание и функции государственных и муниципальных финансов, их состав

Состав государственных финансов Государственные и муниципальные финансы Бюджет субъекта РФ Муниципальный бюджет Бюджет Федеральный бюджет Государственный и муниципальный кредиты Государственные и муниципальные внебюджетные фонды Фонды социального назначения Фонды экономического назначения

Функции государственных финансов Государственные финансы являются инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики. Сущность государственных финансов проявляется в их функциях: • Распределительная (перераспределительная) • Регулирующая (стимулирующая) • Контрольная • Социальная В некоторых источниках дополнительно выделяется • Плановая • Воспроизводственная

Распределительная функция Первичное распределение стоимости: формируются доходы участников материального производства, зп работников, ао, прибыль. Вторичное распределение: образуются налоги и доходы непроизводственной сферы. Таким образом, распределение стоимости ВВП и НД происходит между производственной и непроизводственной сферой, отраслями материального производства, регионами страны, различными социальными группами населения. В результате распределения ВВП образуются фонды финансовых средств у различных субъектов хозяйствования (децентрализованные) и государства (централизованные).

Распределительная и перераспределительная функции государственных финансов Товарные потоки Денежные потоки Рынок ресурсов (факторов пр-ва) Услуги факторов производства Домашние хозяйства Налоги Государственный бюджет Налоги Субсидии Трансферты Продажа товаров Рынок товаров (услуг) Фирмы

Перераспределительная функция. Созданный национальный доход является объектом перераспределения между его производителями и потребителями. Механизмом такого перераспределения служат налоговая и бюджетная системы. Для реализации этой функции решающую роль в федеративном государстве играет распределение полномочий и предметов ведения между федерацией и её субъектами в социально-экономической сфере.

Регулирующая функция

Контрольная функция. Основана на контроле финансовых потоков. Государство создает ориентиры социально экономического развития общества, задает параметры экономического и социального роста, определяет условия предпринимательской деятельности, формирует долгосрочные, среднесрочные и текущие экономические и социальные программы, выполнение которых и служит объектом контроля. Реализация этой функции обеспечивается через органы государственного контроля, в том числе финансового, а также институциональные системы. Механизмом реализации этой функции является система показателей и критериев, зафиксированная в правовых актах различного уровня, система санкций, поощрений и льгот, выбор приоритетов социально экономического развития общества.

Социальная функция: государство поддерживает социальную справедливость и определенный уровень общественного благосостояния, гарантирует прожиточный минимум, соответствие роста заработной платы и производительности труда, обеспечивает занятость населения. Для реализации этой функции решающую роль играет финансово-экономический потенциал государства. Реализация этой функции связана с расширением спроса общественного сектора экономики. Механизмом реализации служат: система социальных трансфертов, социальные программы развития на федеральном, региональном и местном уровнях, системы государственной социальной защиты государственных минимальных социальных стандартов, адресной социальной помощи

Воспроизводственная функция Государство и предприятия регулируют воспроизводственный процесс путем оптимального формирования фондов денежных средств на различных стадиях и этапах производства, распределения, обмена и потребления. В этом находит отражение процесс реализации воспроизводственной функции финансов. Она способствует развитию воспроизводственного процесса, прежде всего, через рост инвестиций в развитие человека, формирование качественно нового общественного интеллекта и переход к «экономике знаний» , как это происходит во всем цивилизованном мире. В этом аспекте несомненна важность финансового обеспечения принятых национальных проектов, преследующих цель развития социальных условий и качества жизни людей

Инструмент реализации государственных функций — государственная и муниципальная собственность. В РФ существует многообразие форм собственности: федеральная, собственность субъектов РФ, собственность граждан, юридических лиц и муниципальных образований. В состав собственности входят и организации. В зависимости от права собственности на закрепленное за ними имущество государственные организации делятся на следующие группы: • унитарные предприятия — федеральные, региональные, муниципальные; • казенные предприятия как разновидность унитарных предприятий, относящиеся только к федеральной собственности; • бюджетные учреждения — федеральные, региональные, муниципальные; • автономные учреждения; • государственные корпорации; • акционерные общества со 100% ным участием государства и его блокирующим пакетом.

Унитарные предприятия (ФГУП) 1. Ограничен спектр действия, такая ОПФ применима только для деятельности, направленной на реализацию социальных и управленческих задач, либо отдельных дотируемых видов деятельности. 2. ГК РФ определяет унитарное предприятие как коммерческую организацию, не наделенную правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. 3. Принципиальным отличием ГУП от других коммерческих организаций является то, что эта форма не допускает возможности распределения имущества по вкладам (долям, паям), а следовательно, не может быть и выпуска собственных ценных бумаг (акций, облигаций). Внутренние Внешние Прибыль, полученная в результате хозяйственной Бюджетные (капитальные вложения и дотации деятельности из бюджета и целевое бюджетное финансирование) Амортизационные отчисления Внебюджетные (заемные) средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций, а кроме того, добровольные взносы (пожертвования) организаций и граждан Дивиденды (доходы), поступающие от хозяйственных обществ и товариществ, в уставных капиталах которых участвует предприятие

Бюджетное учреждение 1. Ограничен спектр действия, такая ОПФ применима только для деятельности, направленной на реализацию социальных и управленческих задач, либо отдельных дотируемых видов деятельности. 2. ГК РФ определяет унитарное предприятие как коммерческую организацию, не наделенную правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. 3. Принципиальным отличием ГУП от других коммерческих организаций является то, что эта форма не допускает возможности распределения имущества по вкладам (долям, паям), а следовательно, не может быть и выпуска собственных ценных бумаг (акций, облигаций). Внутренние Внешние Прибыль, полученная в результате хозяйственной Бюджетные (капитальные вложения и дотации деятельности из бюджета и целевое бюджетное финансирование) Амортизационные отчисления Внебюджетные (заемные) средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций, а кроме того, добровольные взносы (пожертвования) организаций и граждан Дивиденды (доходы), поступающие от хозяйственных обществ и товариществ, в уставных капиталах которых участвует предприятие

Бюджетные и автономные учреждения Бюджетное учреждение Автономное учреждение Деятельность финансируется из соответствующего бюджета или внебюджетного фонда в виде субвенций или субсидий на основе подушевого норматива, минимальная величина которого устанавливается федерацией. При этом финансируется не организация, а определенная клиентская группа Существует единая система учета имущества, Существует обособленная система учета имущества, предоставленного собственником и имущества, заработанного учреждением. При этом учреждение вправе вносить денежные средства и иное имущество в уставный (складочный) капитал других юридических лиц в качестве их учредителя или В смете доходов и расходов отражаются как бюджетные, так и внебюджетные доходы и расходы участника с согласия собственника. Земельный участок, необходимый для выполнения учреждением своих уставных задач, предоставляется ему на праве постоянного (бессрочного) пользования. Доходы поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и используются им для достижения целей, Доходы являются частью доходов бюджетов того определенных его назначением. уровня, к которому учреждение относится Собственник имущества не имеет права на получение доходов от осуществления учреждением деятельности и использования закрепленного за ним имущества. Не имеет права на отчуждение имущества. Обеспечивает исполнение своих денежных Вправе отчуждать имущество, которое сформировано за обязательств, указанных в исполнительном счет собственных источников доходов документе, в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств Не имеет права получать кредиты (займы ) у кредитных организаций, других юридических и Вправе использовать заемные средства, в т. ч. кредитных физических лиц. Не имеет права получать кредиты организаций и субсидии из бюджетов разного уровня. Деятельность финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда нa основе сметы доходов и расходов.

Государственная финансовая политика • • Финансовая политика определяет перспективы развития всех секторов экономики. Основные направления государственной финансовой политики: налоговая; таможенная; бюджетная; денежно кредитная; инвестиционная; институциональных преобразований; социальная.

Основные задачи налоговой политики Основными задачами налоговой политики являются: • комплексное реформирование налогового законодательства в целях оптимизации налоговой базы, снижения уровня неплатежей; • пересмотр существующих налоговых и таможенных льгот; • введение единого реестра налогоплательщиков; • ужесточение налогового администрирования; • реструктуризация пеней и штрафов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Таможенная политика – продолжение налоговой политики в области регулирования внешнеэкономической деятельности. Включает разработку законодательства об экспорте, импорте и транзите товаров через территорию страны. Инструменты таможенной политики: • пошлины (экспортные, ввозные) — государственные сборы денежных средств, которые взимают таможенные учреждения с пересекающих государственную границу товаров, ценностей, имущества; размер пошлины устанавливается в зависимости от наименования товара в соответствии с определенными тарифами; • таможенные тарифы — систематизированный свод таможенных пошлин с наименованием облагаемых и не облагаемых ими товаров и указанием ставок и таможенной пошлины на единицу данного товара, а также перечнем товаров, запрещенных к ввозу, вывозу и транзиту, является самым распространенным таможенным ограни чением; • квотирование (установление доли разрешаемых к ввозу и вывозу из страны товаров); • особый режим государственных закупок; • добровольные ограничения экспорта и импорта.

Режимы, применяемые при формировании таможенной политики Режим Содержание Свободной торговли Международная торговля осуществляется на базе международной дифференциации труда и принципа сравнительного преимущества Преференциальный Фиксирует ввод таможенных преференциальных пошлин, к которым относятся те, что установлены государством и необходимы для обеспечения особо благоприятного режима для страны или стран, ввозящих все или отдельные виды товаров Конвенционный Фиксирует ввод таможенных конвенционных пошлин, ставки которых ниже ставок стандартного таможенного тарифа и ко торые устанавливаются специальными соглашениями между государствами Протекционизма Характеризуется регулирующей экономической политикой государства, ориентированной на поощрение развития национальной экономики и ее защиту от иностранной конкуренции. Осуществляется при поддержке высоких таможенных пошлин на ввозимые иностранные товары при ограничениях или полном запрете ввоза определенных товаров. Преследует цель расширения внешних рынков для отечественной продукции

Основные задачи бюджетной политики В теории государственных финансов выделяется два вида бюджетной политики: – стимулирующая; – сдерживающая (фискальная рестрикция). Стимулирующая предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинацию этих мер. В долгосрочном периоде может привести к росту бюджетного потенциала (снижению бюджетного дефицита) за счет расширения производства и накопления капитала. Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) ограничивает циклический подъем экономики путем ограничения бюджетных расходов (снижения бюджетного дефицита или сведения его к нулю), увеличения налогов или комбинацией этих мер. В краткосрочной перспективе позволяет снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В долгосрочной перспективе сдерживающая бюджетно налоговая политика в сочетании с жесткой денежно кредитной и неэффективным управлением экономикой со стороны государства создает предпосылки для разрушения экономического потенциала национальной экономики.

Денежно-кредитная политика Денежно кредитная политика представляет собой меры, принимаемые ЦБ для регулирования предложения денег и процентных ставок, борьба с инфляцией. Экспансионистская денежно кредитная политика — увеличение денежного кредита и эмиссии, ведет к снижению процентных ставок (дешевые деньги) в краткосрочном периоде, а в долгосрочном — к разбуханию инфляции. Противоположная политика — кредитная рестрикция (сдерживание эмиссии и денежного кредита) может привести к хронической системе неплатежей. Другие инструменты денежно кредитной политики: ставка рефинансирования (ставка процента по краткосрочным кредитам Банка России коммерческим банкам), норма резервирования, т. е. доля депозитных ресурсов, которые банки обязаны иметь на своем счету или в виде депозитов на счетах Банка России. регулирование золотовалютного резерва и платежного баланса. Снижение ставки рефинансирования и норм резервирования свидетельствует об экспансионистской денежно кредитной политике. Позволяет банкам выдавать больше кредитов на рубль депозитных ресурсов, увеличивает предложение денег.

Основные задачи институциональной политики • • Осуществление институциональных преобразований, вытекающих из основных задач государства в области управления. К ним относятся: приобретение акций государством в результате капитализации просроченной налоговой задолженности организаций и их последующая продажа; передача в доверительное управление пакетов акций, принадлежащих государству; инвентаризация федеральной недвижимости и создание единого реестра федеральной собственности; вовлечение в оборот объектов незавершённого строительства; приватизация предприятий как единого имущественного комплекса; структурные преобразования, направленные на развитие конкуренции и повышение эффективности функционирования топливно энергетического комплекса, железнодорожного транспорта, отрасли связи и жилищно коммунального хозяйства; совершенствование системы и механизмов ценового регулирования на продукцию естественных монополий между федеральными и региональными органами исполнительной власти; усиление позиций государства по управлению и контролю за приватизационными проектами, инвестиционными программами, финансовыми потоками, банкротством, погашением задолженности перед федеральным бюджетом;

Основные задачи социальной политики • • Финансовая политика государства имеет социальную направленность. К задачам в этой области относятся: выплата в полном объёме текущей заработной платы работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим, других государственных социальных трансфертов, а также выполнение графика погашения задолженности по таким группам из федерального бюджета; увязка перечисления трансфертов субъектам РФ с выполнением их обязательств по финансированию текущих выплат работникам бюджетной сферы из собственных доходов; разработка механизмов компенсации доходов наименее обеспеченных слоев населения, в том числе дифференцированную индексацию пенсий и поэтапную индексацию ставок и окладов работников бюджетной сферы; сдерживание роста безработицы и создание условий для расширений занятости; реализация пенсионной реформы, обеспечивающей формирование многоуровневой пенсионной системы с устойчивым финансированием; внедрение элементов накопительного финансирования пенсий; упорядочение системы социальных льгот и выплат с перенаселением основной части государственной помощи на малообеспеченные слои населения; регулирование вынужденной миграции;

Инвестиционная политика • • Для реализации финансовой политики особую важность имеет инвестиционная деятельность, которая включает: повышение роли Бюджета развития РФ как источника финансового обеспечения государственной инвестиционной политики; создание условий для организованного накопления и инвестирования сбережений населения; развитие ипотечного кредитования; привлечение прямых иностранных инвестиций;

Государственное регулирование финансов представляет собой законодательно оформленную систему воздействия на финансовые процессы в социально экономической жизни общества. Воздействие государства на экономику осуществляется через систему законодательных актов, государственных и муниципальных законодательных и представительных органов власти. В основу государственного регулирования заложена определенная финансовая концепция. Различают две наиболее противоположные по формам реализации концепции государственного финансового регулирования: монетаризм и кейнсианство

Монетаризм приветствует свободный нерегулируемый рынок с ограничением государственного вмешательства в экономику, поддержанием стабильного темпа роста денежной массы. Политика монетаризма основывается на сокращении государственных расходов и повышении налогов. Цель такой политики сокращение покупательной способности населения, уменьшение дефицита бюджета и снижение уровня инфляции. Одновременно это вызывает замедление экономического роста, сокращение спроса приводит к трудностям сбыта и падению темпов прироста выпускаемой продукции. В конечном счете, задача сводится к переориентации ресурсов от потребления к накоплению.

Кейнсианская концепция В основе ее государственное регулирование и государственная поддержка проводимых в экономике преобразований. Кейнсианство основано на экспансионистской финансовой политике, включающей расширение государственных расходов и снижение налогов, а также экспансионистской денежно кредитной политике, связанной с расширением денежной массы в обращении. Увеличение государственных расходов стимулирует рост производства, а значит и рост инвестиций и вложений в человеческий капитал. Кроме того, расширяется покупательная способность населения и совокупный спрос на товары, услуги. Дефицит бюджета также может финансироваться за счет государственных займов и превращается в один из способов государственного регулирования. Теория финансового регулирования Дж. М. Кейнса была на вооружении большинства ведущих западных государств до 80 х гг. XX в. Новую версию кейсианской теории развили Дж. Хикс и П. Самуэльсон, в которой кейсианские модели соединяются с концепцией регулирования экономики с помощью денежно кредитной политики (неоклассики).

Неоклассическая концепция Неоклассическое направление экономической мысли нашло выражение в теории предложения, одним из главных положений которой является ограничение вмешательства государства в хозяйственную жизнь – реприватизация части государственной собственности, усиление рыночного механизма конкуренции, перенесение центра тяжести на предложение , стимулирование производства, его эффективности. Главное место отводится предпринимателю, в его интересах государством вырабатываются стимулы, повышающие его активность и производительность. Это выражается в сокращении объема перераспределения НД через финансовую систему, снижение социальных расходов, стимулирование роста сбережений как источника инвестиций. Снижается степень прогрессивности налогов, борьба с дефицитом бюджета и порождаемой им инфляцией. Сущность государственных финансов сводится к роли инструмента мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внешней и внутренней политики. Средства, мобилизуемые через госбюджет и государственные внебюджетные фонды используются для общегосударственных расходов, которые не могут быть удовлетворены за счет частного предпринимательства: государственное управление, оборона, экология, общественная безопасность и т. д.

Финансовая система – это единый комплекс управления финансовыми отношениями, который обеспечивает реализацию всех функций финансов. Финансовая система включающий в себя: Субъект управления Объект управления Механизм управления Структуру, представляющую собой взаимосвязанные и взаимозависимые подсистемы или звенья, каждое из которых выполняет свои задачи Субъекты управления Объект управления Государственные и муниципальные финансовые органы Финансовые отношения

Финансовый механизм Функции финансов реализуются через финансовый механизм. Он включает в себя: • Финансовые методы- способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. К ним относятся: планирование, прогнозирование, инвестирование, кредитование, материальное стимулирование и другое; • Финансовые показатели- параметры состояния финансовой системы, в той или иной мере регулируемые государственной финансовой политикой; • Правовое обеспечение законы, указы Президента, постановления Правительства РФ, Устав юридического лица и др. ; • Нормативное обеспечение нормы и нормативы, методические указания, инструкции по расчету финансовых показателей; • Информационное обеспечение бухгалтерская и статистическая отчетность, и другая информация о состоянии финансовой системы.

Финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий. • Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование. • Регулирующий финансовый механизм определяет основные правила игры в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. Такая разновидность финансового механизма характерна для организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях. В этом случае государство устанавливает общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся на предприятии после уплаты налогов и других обязательных платежей, а предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов, направления их использования.