ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ к э н

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ к. э. н. , доцент каф. международных финансов и бух. учета СМИРНОВ АЛЕКСЕЙ ОЛЕГОВИЧ

Понятие, сущность и функции финансов Финансы система экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (государства, организаций и других хозяйствующих субъектов) в целях выполнения функций и задач государства и местного самоуправления (МСУ) и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Денежные средства это деньги, находящиеся в полном распоряжении экономических субъектов и используемые ими свободно, без целевого назначения и ограничений. Денежные фонды это обособленная часть денежных средств, имеющая целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования. Централизованные денежные фонды, формируемые и используемые государством (бюджет, специальные целевые фонды, внебюджетные фонды) в лице его органов федеральной, региональной и местной власти. Децентрализованные денежные фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов и граждан.

Финансы неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми. Деньги первичны финансы вторичны. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда производителей, а финансы это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Финансы отражают взаимоотношения всех юридических субъектов хозяйствования и домашних хозяйств, связанные с образованием и движением фондов денежных средств.

Критерием отнесения тех или иных отношений к финансовым являются: 1. Реальное движение денежных средств, т. е. переход от одного владельца к другому. 2. Распределительный характер этих отношений (например, распределение стоимости ВВП и доходов от внешнеэкономической деятельности). 3. Место возникновения вторая стадия воспроизводственного процесса (производство, обмен, потребление).

Таким образом, с помощью финансов: распределяется стоимость произведенных товаров и услуг и происходит формирование и использование денежных доходов, поступлений и накоплений у экономических субъектов: домохозяйств, организаций и государства, которые используются для решения социальных и экономических задач; производится перераспределение доходов и накоплений прошлых лет через бюджетную систему (налоги, займы, ассигнования, субсидии, пенсии) и через финансовый рынок (выпуск ценных бумаг, размещение паев, кредитов и займов, поступление дивидендов, процентов, страховые взносы и выплаты); количественно отображается воспроизводственный процесс в целом и его отдельные фазы (через индексы фондовых бирж, рентабельность хозяйств, бюджетные доходы, государственный долг, дефицит бюджета и т. д. ).

Финансовые отношения, выражая непрерывное движение стоимости, циркулируют на всех уровнях мировой системы хозяйствования и классифицируются следующим образом (рис. 1): Финансовые отношения Международные (межнациональные) финансы Государственные (публичные) финансы финансовые отношения, реализуемые с участием межнациональных финансовых институтов (МВФ, МБРР и др. ), государств и отдельных юридических лиц финансовые отношения, осуществляемые с непосредственным участием и в интересах государства Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий) финансовые отношения на уровне отдельных субъектов хозяйствования Финансы граждан (частные финансы) финансовые отношения с участием отдельных физических лиц или семей Рис. 1. Классификация финансовых отношений

Примерами финансовых отношений являются отношения между: - - - - предприятиями в процессе приобретения товаров, реализации продукции и услуг; предприятиями и вышестоящими организациями при соз даниицентрализованных фондов денежных средств и их распределении; государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов; государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей; предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной системы; органами имущественного и личного страхования, пред приятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая; предприятиями и банками (хранение собственных средств предприятий на счетах в банках, депозиты, краткосрочное и долгосрочное кредитование); банками и населением (вклады населения в сбербанк и другие банки, приобретение банковских сертификатов, выплата банками населению дохода по вкладам, сертификатам); вышеуказанными сферами и отраслями и теневой экономикой.

Материальной основой финансовых отношений являются финансовые ресурсы как совокупность доходов и поступлений, находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования. Источниками финансовых ресурсов выступают: на уровне хозяйствующих субъектов: прибыль, амортизация, продажа ценных бумаг, банковский кредит, проценты, дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими эмитентами; на уровне населения: заработная плата, премии, надбавки к заработной плате, выплаты социального характера, осуществляемые работодателем, командировочные расходы, доходы от предпринимательской деятельности, от участия в прибылях, от операций с личным имуществом, от кредитно финансовых операций, социальные трансферты, в том числе пенсии, пособия, стипендии; потребительский кредит; на уровне государства, органов местного самоуправления: доходы от государственных и муниципальных предприятий, доходы от приватизации государственного и муниципального имущества, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, государственный и муниципальный кредит, эмиссия денег и доходы от эмиссии ценных бумаг.

Финансовые ресурсы государства складываются из 3 х источников: 1) средства, аккумулируемые в государственной бюджетной системе; 2) средства внебюджетных фондов; 3) ресурсы, получаемые самими предприятиями (прибыль, амортизация).

Функции финансов Выделяют две основные функции финансов - распределительную и контрольную. 1. Распределительная функция финансов заключается в следующем (рис. 2): а) в создании основных или первичных доходов путем распределения национального дохода среди участников сферы материального производства; б) в создании вторичных или производных доходов путем перераспределения национального дохода между производственной и непроизводственной сферами, отраслями материального производства, регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

Производство Национальный доход Распределение З/пл работников сферы материального производства Доходы предприятий сферы материального производства Перераспределение Налоги, др. обязательные платежи и сборы З/пл работников нематериальной сферы Доходы организаций нематериальной сферы Пенсии, стипендии, и др. социальные выплаты Рис. 2. Распределительная функция финансов

Функции финансов Выделяют две основные функции финансов - распределительную и контрольную. 2. Контрольная функция заключается в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и их расходованием по целевому назначению посредством регламентации финансовой информации и стимулирования процесса расширенного воспроизводства. Финансовому контролю подлежит деятельность всех участников финансовых отношений как на микро , так и на макроуровне.

Финансовый контроль для частных предприятий связан с контролем в части полноты и своевременности налоговых платежей, правильности отражения затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов от предпринимательской деятельности. Для бюджетной сферы это контроль за целевым использованием бюджетных средств, исполнением сметы расходов. Для частных лиц контроль связан со своевременностью и полнотой уплаты налогов с доходов, собственности. Финансовый контроль со стороны органов государственной власти это проверка соблюдения финансового законодательства в части своевременности и полноты выполнения всеми хозяйствующими субъектами и гражданами обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, кредитной системой, а также взаимных расчетов и платежей между предприятиями и организациями. Таким образом, финансовый контроль нацелен на повышение эффективности использования бюджетных средств, экономическое стимулирование предпринимательской деятельности, рациональное использование имеющихся в распоряжении общества материальных, природных, трудовых и финансовых ресурсов.

Помимо распределительной и контрольной функций финансы выполняют регулирующую функцию, которая проявляется через воздействие государства на экономическое развитие (поведение хозяйствующих субъектов, развитие отдельных терри торий и отраслей) посредством финансовых рычагов. Основными инструментами, которые при этом используются, являются следующие: налоги, которые могут, как сокращать, так и стимулировать предпринимательскую деятельность и частное потребление; государственные расходы, которые побуждают фирмы или работников производить те или иные товары и услуги, а также социальные выплаты, обеспечивающие определенный уровень доходов некоторым слоям населения; регулирование или контроль, посредством принятия соответствующих законов, определенных видов экономической деятельности, вплоть до запрещения некоторых из них; установление предельных цен на некоторые товары и услуги (главным образом в отраслях естественных монополий).

В условиях рыночных отношений финансы должны также выполнять стабилизирующую функцию, которая заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных от ношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производ ственную сферу со стороны частных инвесторов. Функции финансов осуществляются: на всех уровнях управления экономической системой (федеральном, территориальном, местном); во всех сферах общественной жизни (материальное производство, сфера обращения, сфера потребления); на всех уровнях экономической системы (внутрихозяйственном финансы предприятий, внутриотраслевом финансы комплексов, межотраслевом и межтерриториальном госбюджет и внебюджетные фонды). Внебюджетные фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.