Государственные и муниципальные финансы Источники изучения дисциплины

Государственные и муниципальные финансы

Источники изучения дисциплины «Государственные и муниципальные финансы» Учебники и учебные пособия: ◦ «Государственные и муниципальные финансы» / под ред. Поляка Г. Б. ◦ «Государственные и муниципальные финансы» / автор Мысляева И. Н. ◦ «Бюджетная система Российской Федерации» / под ред. Романовского М. В. ◦ «Бюджетная система Российской Федерации» / автор Поляк Г. Б. ◦ «Бюджетная система Российской Федерации» / автор Лудинова Ю. В. ◦ «Финансы» / под ред. Ковалева В. В. ◦ «Финансы» / под ред. Романовского М. В. ◦ и др. Статьи в журналах: ◦ «Бюджет» ◦ «Финансы» ◦ «Деньги и кредит» ◦ «Эксперт» ◦ и др. Сайты сети ИНТЕРНЕТ: Owww. minfin. ru Owww. roskazna. ru Owww. fincom. spb. ru Owww. cbr. ru O www. gov. ru O www. gks. ru O и др.

Понятие, сущность и функции финансов

Определение Финансы – экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения задач и функций государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Денежные фонды - обособленная часть денежных средств, имеющая целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования. Централизованные денежные фонды – фонды, формируемые и используемые государством (бюджет, внебюджетные фонды, специальные целевые фонды) в лице его органов федеральной, региональной и местной власти. Децентрализованные денежные фонды - фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов и граждан.

Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми. Деньги первичны, финансы вторичны. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого, прежде всего, измеряются затраты труда производителей, финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Финансы отражают взаимоотношения всех юридических субъектов хозяйствования и домашних хозяйств, связанные с образованием и движением фондов денежных средств.

Финансовые отношения Международные (государственные) финансы Финансовые отношения, реализуемые с участием межнациональных финансовых институтов (МВФ, МБРР), государств и отдельных юридических лиц Государственные (публичные) финансы Финансовые отношения, осуществляемые с непосредственным участием и в интересах государства Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий) Финансовые отношения на уровне отдельных субъектов хозяйствования Финансы граждан (частные финансы) Финансовые отношения с участием отдельных физических лиц или семей Материальной основной финансовых отношений являются финансовые ресурсы, определяемые как совокупность доходов и поступлений, находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования.

Финансовые ресурсы совокупность фондов денежных средств, финансовых активов, которые имеют рыночную стоимость, высоко ликвидны и могут быть аккумулированы и использованы для финансирования потребностей государства, хозяйствующих субъектов и граждан. - Источниками финансовых ресурсов выступают: 1. На уровне государства. Налоговые доходы, доходы от государственных муниципальных предприятий. Доходы от приватизации государственного муниципального имущества. Доходы от внешнеэкономической деятельности. Государственный и муниципальный кредит. и и

2. На уровне хозяйствующих субъектов. Уставный, добавочный, резервный капитал. Прибыль. Амортизация. Коммерческий и банковский кредит. Доходы от продажи ценных бумаг 3. На уровне населения. Заработная плата, премии. Социальные трансферты (пенсии, пособия и пр. ). Доходы от предпринимательской деятельности. Доходы от операций с личным имуществом. Потребительский кредит. Проценты, дивиденды по ценным бумагам.

Функции финансов Основные функции финансов Распределительная Контрольная Регулирующая Осуществляются На всех уровнях управления экономической системой (федеральном, региональном, местном) Во всех сферах общественной жизни (материальное производство, сфера обращения, сфера потребления) На всех уровнях экономической системы (внутрихозяйственном – финансы предприятий, внутриотраслевом – финансы комплексов, межотраслевом и межтерриториальном – госбюджет и внебюджетные фонды)

Распределительная функция Заключается в следующем: 1. В создании основных (первичных) доходов путем распределения национального дохода среди участников сферы нематериального производства. 2. В создании вторичных (производных) доходов путем перераспределения национального дохода между производственной и непроизводственной сферами, регионами страны, формами собственности и социальными группами населения. Необходимость распределения обусловлена: Наличием непроизводственной сферы, в которой материальный продукт не создается (образование, здравоохранение, культура и др. ) Дифференциацией доходов различных групп населения. Неравномерностью развития отдельных территорий и отраслей хозяйства.

Механизм распределительной функции Производство Распределение Зарплата работников сферы материального производства Доход предприятий сферы материального производства Перераспределение Первичные доходы Национальный доход Зарплата работников нематериальной сферы Доходы организаций нематериальной сферы Социальные выплаты (пенсии, стипендии и др. ) Вторичные доходы Налоги и сборы

Контрольная функция финансов заключается в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и их расходованию по целевому назначению посредством регламентации финансовой информации и стимулирования процесса расширения воспроизводства. Финансовому контролю подлежит деятельность участников финансовых отношений на микро- и макроуровне: Для частных лиц в части своевременности и полноты уплаты налогов с доходов, собственности. Для частных предприятий в части полноты и своевременности налоговых платежей, правильности отражения затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов от предпринимательской деятельности. Для бюджетной сферы в части правильности составления и исполнения бюджетов, эффективности и целевого использования бюджетных средств, обеспечения сохранности государственной собственности.

Регулирующая функция финансов заключается в воздействии государства на экономическое развитие (поведение хозяйствующих субъектов, развитие отдельных территорий и отраслей) посредством финансовых рычагов: Налогообложения. Государственных расходов. Государственного кредита.

Кроме того, выделяют такие функции финансов, как: Воспроизводственная - проявляется в обеспечении воспроизводства государства на основе аккумулирования и использования финансовых ресурсов. Стимулирующая, выражающаяся в способности оказывать воздействие на развитие субъектов экономики (юридических и физических лиц). Информационная- проявляется в способности информировать об экономическом состоянии субъектов экономики, а также об их экономических интересах.

Роль финансов в экономике 1. С помощью финансов происходит распределение стоимости произведенных товаров и услуг и формирование и использование денежных доходов, поступлений и накоплений у экономических субъектов, которые направляются на решение социальных и экономических задач домохозяйств, организаций и государства. 2. С помощью финансов производится перераспределение доходов и накоплений прошлых лет через бюджетную систему (налоги, кредит, ассигнований, субсидии, пенсии) и через финансовый рынок (выпуск ценных бумаг, размещение паев, кредитов и займов, поступление дивидендов, процентов и др. ) 3. Посредством финансов количественно отображается воспроизводственный процесс и его отдельные фазы через: Бюджетные доходы и расходы; Государственный долг; Индексы фондовых бирж и др.

Финансовая система - исторически сформировавшаяся и закрепленная действующим законодательством совокупность сфер финансовых отношений, финансово-кредитных институтов и финансовых органов, посредством которых обеспечивается мобилизация и последующее использование денежных средств для удовлетворения потребностей общества. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Принципы функционирования финансовой системы. Целостность. Структурность. Взаимосвязь свойств системы и среды. Иерархичность. Наличие процессов передачи информации. Наличие процессов управления.

Структура финансовой системы Российской Федерации Финансовая система РФ Централизованные финансы Децентрализованные финансы Государственные и муниципальные финансы Бюджетная система РФ Государственный и муниципальный кредит Финансы гос. и муниципальных предприятий Финансы организаций Финансы домохозяйств Финансы коммерческих организаций Финансы некоммерческих организаций Федеральный бюджет РФ Внебюджетные фонды Бюджеты субъектов РФ Социальные Бюджеты муниципальных образований РФ Экономические Финансы финансовых посредников

Финансовый механизм - система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений; система действия финансовых рычагов, выражающихся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Цель финансового механизма – обеспечение эффективного функционирования финансовой системы государства. Задачи финансового механизма: обеспечение стабильного кругооборота финансовых ресурсов; обеспечение перераспределения финансовых ресурсов в соответствии с потребностями отдельных субъектов хозяйствования; уменьшение риска потерь финансовых ресурсов субъектами хозяйствования.

Элементы финансового механизма Система управляющего воздействия Финансовые рычаги Финансовые методы Система обеспечения управления Правовое обеспечение Нормативное обеспечение Информационное обеспечение

Управление финансами - целенаправленная деятельность государства, связанная с практическим использованием финансового механизма, цель которой – финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, отсутствии дефицита бюджета, снижении государственного долга.

Методы управления финансами Финансовое планирование – процесс разработки финансового плана субъекта хозяйствования. Финансовое прогнозирование – разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей. Финансовый контроль – это совокупность мероприятий с применением специфических форм и методов, проводимых субъектами контроля по проверке финансовых операций и действий государственных органов, муниципальных образований, предприятий, организаций, учреждений и граждан, направленных на получение финансового результата. Финансовый анализ – комплексная оценка структуры финансовых ресурсов.

• • • При проведении финансового анализа применяются следующие основные методы: Анализ абсолютных показателей баланса. Представляет собой изучение данных, представленных в бухгалтерской отчетности, на конкретную дату. В результате анализа определяется состав имущества, структура финансовых вложений, источники финансирования собственного капитала, размер заемных средств, объем выручки от реализации, размер прибыли и т. д. Горизонтальный анализ. Представляет собой временной анализ, который заключается в сравнении между показателями полученных в базисном (прошлом) и отчетном (текущем) периоде. Он позволяет выявить тенденции изменения статей баланса и определить темпы роста или снижения. Трендовый анализ. Представляет собой динамический анализ, который заключается в сравнении показателями полученных за ряд лет (3 -5 лет); позволяет выявить тенденцию динамики показателя без случайных влияний. Сравнительный анализ - сопоставление двух анализируемых показателей. Инструментом данного анализа служит построение графика или таблицы по сравнению показателей в анализируемом периоде. Вертикальный анализ - анализ, который проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей. Позволяет выявить влияние каждой позиции в зависимости от удельного веса в общем итоговом показателе отчетности. Инструментом анализа служит построение диаграммы по структуре общего анализируемого показателя. Анализ финансовых коэффициентов. Позволяет выявить влияние взаимосвязь в результате соотношения между отдельными показателями по разным позициям.

ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ Федеральное собрание РФ Президент Счетная палата Банк России (ЦБ РФ) Правительство РФ Финансовые отношения, субъекты экономики

ПОЛНОМОЧИЯ ПРЕЗИДЕНТА В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ Представляет кандидатуру на пост главы Центрального Банка. Представляет кандидатуру на пост главы Правительства. Вносит законопроекты. Ежегодные послания. Подписывает закон о федеральном бюджете. И др.

ПОЛНОМОЧИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО СОБРАНИЯ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ Для осуществления контроля за исполнением федерального бюджета Федеральное собрание образует Счетную палату. Назначение / освобождение от должности заместителя Председателя Счетной палаты. Назначение / освобождение от должности Председателя Центрального банка РФ. Обязательному рассмотрению в Совете Федерации подлежат принятые Гос. Думой федеральные законы по вопросам федерального бюджета; федеральных налогов и сборов; финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии и др.

ПОЛНОМОЧИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ Разрабатывает и предоставляет в Гос. Думу федеральный бюджет и обеспечивает его выполнение. Представляет в Гос. Думу отчет об исполнении федерального бюджета. Обеспечивает совершенствование бюджетной системы. Принимает меры по регулированию рынка ценных бумаг. Осуществляет управление государственным внутренним и внешним государственным долгом. И др.

ПОЛНОМОЧИЯ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ Осуществляет контроль за исполнением федерального бюджета на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности. Регулярное представление Совету Федерации и Гос. Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета.

ПОЛНОМОЧИЯ ЦБ РФ В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ Во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую денежнокредитную политику. Монопольно осуществляет эмиссию наличных денег. Осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России. Осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль. Др.

Классификация методов государственного регулирования финансов. 1. - Прямые методы воздействия. дотирование и субсидирование производства и реализации отдельных видов продукции; льготное налогообложение; государственная монополия и акцизное обложение отдельных видов товаров; финансовая защита малообеспеченных групп населения; применение финансовых санкций за нарушение финансовой дисциплины и др.

2. Косвенные методы воздействия. - система государственной поддержки; - формирование и поддержание конкуренции в экономике, ограничение монополизации рынка; - проведение эффективной таможенной политики; - содействие развитию рынка капитала и страхового дела; - регулирование финансового рынка и др.

Финансовая политика – совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством своих функций. Главная цель финансовой политики - обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами реализации государственных социальноэкономических программ.

В зависимости от роли государства в экономике и социальной сфере выделяют 3 основных типа финансовой политики. 1. Классическая. Основана на трудах классиков политэкономии А. Смита и Д. Рикардо. Основные характеристики: Невмешательство государства в экономику. Сохранение свободной конкуренции. Использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. Минимизация государственных расходов и налогов. Классическая финансовая политика была основным типом для большинства стран до конца 20 х годов XX в.

2. Регулирующая финансовая политика. Основана на экономической теории Дж. Кейнса, который определял необходимость вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Основными инструментами вмешательства в экономику становятся государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос. Считается, что государственные расходы обеспечивают рост предпринимательской деятельности, увеличение национального дохода и способствуют ликвидации безработицы путем финансирования создания новых рабочих мест. В условиях регулирующей финансовой политики изменилась система налогов. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог, использующий прогрессивные ставки. Этот налог обеспечивает изъятие у экономических субъектов доходов, используемых в виде сбережений, что позволяет обеспечить сбалансированность бюджета государства при высоком уровне расходов.

3. Планово-директивная финансовая политика. Применяется в странах, использующих административнокомандную систему управления. Основанная на государственной собственности на средства производства, плановая система управления позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Цель финансовой политики в этих условиях - обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана.

Виды финансовой политики - - Бюджетная политика – совокупность принимаемых решений, осуществляющих органами законодательной и исполнительной власти и связанных с определением основных направлений развития бюджетных отношений и выражение конкретных мер по их использованию в интересах государства и общества. Выражается в: Определении доли ВВП, концентрируемой в бюджете; Взаимоотношениях между федеральной властью и субъектами федерации; Распределении доходной и расходной части бюджета; Управлении государственным долгом; Определении источников и способов покрытия дефицита бюджета и т. д.

Налоговая политика – система мероприятий, проводимая государством в области налогов. Выражается в построении налоговой системы: - Установлении видов, ставок, источников налогов; - Определении субъектов и объектов налогообложения и т. д. Таможенная политика – совокупность мероприятий по взиманию государством косвенных налогов с товаров, провозимых через национальную таможенную границу. Ограничивает или расширяет доступ на внутренний рынок импортных товаров и услуг, сдерживает или поощряет экспорт товаров и услуг.

Денежно-кредитная политика – совокупность мероприятий по регулированию спроса и предложения на денежные и кредитные ресурсы. Отвечает за: - Стабильность национальной валюты; -Управление денежной массой и ставкой рефинансирования. Эмиссионная политика – часть денежной политики, направленная на урегулирование объемов денежной массы в экономики с целью обеспечения ее оптимальным количеством денежных средств для установленного экономического роста. Валютная политика – совокупность мероприятий, осуществляемых в сфере международных валютных отношений с целью обеспечения установленного эк. роста и экономической безопасности.

Инвестиционная политика – совокупность мероприятий по формированию финансовых ресурсов для обеспечения процессов расширения воспроизводства. Ценовая политика – совокупность мероприятий государства по регулированию цен и установлению ценовых пропорций в экономике с целью обеспечения социально-экономической стабильности и роста. Выражается в корректировке цен и тарифов на монопольные товары и услуги государства (земля, водные пространства, нефте- и газопроводы).

В разработке государственной финансовой политики в России участвуют все ветви государственной власти. В то же время приоритет в ее разработке принадлежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному собранию определяет основные направления финансовой политики на текущий год и на перспективу.