ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ Доц Будкевич Г В 1

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ. Доц. Будкевич Г. В. 1

Вопросы: Финансовая система государства и ее особенности. 2. Налоги: экономическое содержание, функции, виды. 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики. • Налоговый мультипликатор. • Мультипликатор государственных расходов. 4. Бюджетно-налоговая политика государства. 1.

. Конституция РФ Гл. I статья 7 1. РФ - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.

2. В Российской Федерации: § охраняются труд и здоровье людей; § устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда; § обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства; § обеспечивается государственная поддержка инвалидов и пожилых граждан; § развивается система социальных служб; § устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты.

ВОПРОС 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ. q Экономические функции государства: Провалы рынка Экономические функции государства Общественные финансы

ВОПРОС 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ. Финансовая система государства совокупность § экономических; § организационных элементов, обеспечивающая возможность кругооборота стоимостных потоков в экономике. q охватывает потоки, формирующиеся на всех уровнях: § федеральном; § региональном; § муниципальном.

ВОПРОС 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ. Финансовая система государства (элементы) 1. Совокупность бюджетов и фондов • Бюджеты; • Внебюджетные фонды; • Валютные резервы государства; • Финансовые фонды предпр. , организаций; • Имущественное и личное страхование; • Кредит (гос. и банковский). 2. Совокупность регулирующих органов § Министерство финансов; § Др. финансовые инстанции 3. Совокупность нормативных положений § Конституция страны; § Законы и нормативные акты по вопр. о финансах Особенности

ВОПРОС 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ. Финансовая система РФ - совокупность всех входящих в финансы РФ звеньев в их взаимосвязи: бюджетная система с входящими в нее государственными (федеральным, республиканскими, краевыми, областными) и местными бюджетами; ü внебюджетные целевые фонды; ü финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений; • • имущественное и личное страхование; кредит (государственный и банковский). 8

ВОПРОС 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ. Функции общественных финансов (по Масгрейву) : Распределение (аллокация) § Цель: при использовании ресурсов достигнуть другой результат, чем при чисто рыночном распределении (внешние эффекты). Перераспределение Стабилизация § Цель: корректировка распределения доходов и имущества в целях большего соц. равенства. § Цель: сгладить колебания, связанные с рыночной экономикой (экономическая конъюнктура, рост, уровень цен, …)

ВОПРОС 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ. Функции общественных финансов (российская школа): Распределение § Распределение и перераспределение национального дохода через бюджет Контрольная § Надзор за процессом аккумуляции и использования ресурсов

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. Экономические функции государства Провалы рынка Финансовые средства Налоги

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. Налоги – это обязательные сборы, взимаемы государством с юридических и физических лиц. q Носят принудительный характер 12

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. Прямые налоги • Облагаются непосредственно физические и юридические лица, их доходы • Сумма налога вносится налогоплательщиком непосредственно в казну. Косвенные налоги • Облагаются ресурсы, виды деятельности, товары, услуги • Налог включен в цену реализуемого товара (услуги). 13

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. Основные виды прямых и косвенных налогов Прямые налоги Подоходные налоги: § На зарплату § На предпринимательскую деятельность и прибыль корпораций § На процентные доходы § На земельную ренту Налоги на имущество: § На недвижимое имущество § С наследства или дарения Земельный налог Косвенные налоги § Таможенные пошлины § Акцизы (табак, бензин) § Налог на добавленную стоимость (НДС) § Налог с продаж

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. В РФ: q действует трехуровневая система налогообложения: § Федеральные налоги; § Региональные налоги; § Местные налоги. q Налоговая база – стоимостная характеристика объекта налогообложения. q Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерений налоговой базы. 15

Трехуровневая система налогов и сборов в РФ Федеральные Региональные Местные 1. НДС 1. Налоги на имущество организаций 1. Земельный налог 2. Акцизы 2. Налог на игорный бизнес 2. Налоги на имущество физ. лиц 3. Налоги на доходы физ. лиц 3. Транспортный налог 4. Налог на при-быль организаций 5. Налог на добычу полезных ископаемых 6. Водный налог 7. Государственная пошлина

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. Прогрессивный налог • Ставки растут по мере роста налога • Кто получает больший доход, уплачивает налог по более высокой ставке Регрессивный налог • Ставки снижаются по мере роста дохода • Налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть – высоких доходов • Чаще всего представлены косвенными налогами Пропорциональный налог • Налоговая ставка остается неизменной, независимо от размера дохода. 17

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. РФ – с 1. 01. 2001 г. – плоская шкала подоходного налога: 13% q США 1981 -1986 гг. (Р. Рейган) : снижение ставок налога для богатых. q 18

Функции налогов Стимулирующая функция • Потребление: акцизы на табак? • Сбережения: процентные доходы от облигаций не облагаются налогом? • Инвестиции: налог на прибыль снизится, а льготы по новым инвестициям отменят Перераспределительная функция • Справедливость и эффективность • Пример: сгладить сильное неравенство доходов и сохранить стимулы к труду. Фискальная функция • Отражает стремление пополнить доходы бюджета 19

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. q Все функции могут вступать в противоречие друг с другом. q Как избежать (сократить) уплату налогов: § Уклонение от уплаты налогов; § Налоговая оптимизация: § происходит в рамках законодательства; § предполагает полное использование всех льгот налоговых освобождений. . 20

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. Каков оптимальный уровень налоговой ставки? Правительство увеличивает налоги для пополнения казны Уменьшение средств в казне 21

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. q Артур Лаффер (1940 г. ), США, период правления Р. Рейгана q Концепция: увеличение налогов для пополнения казны может привести к противоположным результатам; q Продемонстрировал при помощи кривой Лаффера. 22

Кривая Лафера показывает: • при росте t) от 0 до М - общая сумма собираемых налогов растет; налоговые поступления T • если рост ставки продолжается, то сумма налогов начинает М уменьшаться до тех пор, пока не достигнет нулевого значения при ставке 100%. L N Ставки налога в % m 100% t

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. Объяснения: q снижаются стимулы к труду; q снижаются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства; § изъятие у производителей более 35— 40% добавленной стоимости ведет к снижению заинтересованности в инвестициях для расширения воспроизводства § «налоговая ловушка» : растут налоги, снижаются поступления от налогов. 24

Критика идей Лаффера: 1. Эмпирически исследования показали: нет однозначной зависимости между снижением налоговых ставок и увеличением предложения труда (трудовых мотиваций) 2. Снижение налоговых ставок имеет длительный временной лаг воздействия • Увеличение AS возможно в отдаленной перспективе; • В краткосрочном периоде – угроза сокращения казны 3. Снижение налоговых ставок скорее вызовет рост AD, а не рост AS • Возможен рост инфляции 25

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. Опыт США: q Идеи А. Лаффера были воплощены в налоговых реформах 1981 и 1986 гг. (Р. Рейган): Результат § Вырос дефицит госбюджета: к 1987 г. Гос. долг США составил 2, 4 трлн. $ 26

ВОПРОС 3. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И ЕГО ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ РОЛЬ В РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ. Государственный бюджет – это смета государственных доходов и расходов на год. Схема государственного бюджета Государственный бюджет Доходы Налоги Расходы Государственные закупки товаров и услуг, трансфертные платежи

ВОПРОС 3. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И ЕГО ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ РОЛЬ В РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ. Резервный фонд : Часть средств федерального бюджета; Источники формирования Нефтегазовые доходы ФБ в объёме, превышающем утверждённую на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта; Доходы от управления средствами РФ • Устанавливается в размере 10 % прогнозируемого на соответствующий год объёма ВВП; 28

ВОПРОС 3. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И ЕГО ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ РОЛЬ В РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ. Резервный фонд : • Обеспечивает выполнение государством своих расходных обязательств при снижении поступлений нефтегазовых доходов в федеральный бюджет; • Способствует стабильности экономического развития, уменьшая инфляционное давление ; • Фактически заменил собой Стабилизационный фонд РФ (после 1. 02. 2008 г. ) 29

ВОПРОС 2. НАЛОГИ: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. Резервный фонд при 100% Фонд национального благосостояния

ВОПРОС 3. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И ЕГО ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ РОЛЬ В РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ. Фонд национального благосостояния: Часть средств федерального бюджета; Источники формирования Нефтегазовые доходы ФБ в объёме, превышающем утверждённую на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта; Доходы от управления средствами ФНБ 31

ВОПРОС 3. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И ЕГО ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ РОЛЬ В РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ. Цель: 1. Обеспечение софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан РФ; 2. Обеспечение сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда РФ. 32

Вопрос 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики. Налогово-бюджетный федерализм (в странах с федеративным государственным устройством) : • разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разного уровня. • Россия, США, Германия Консолидированный бюджет (Российская статистика) : • бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местного бюджетов. Расширенный бюджет : • Федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами

Вопрос 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики. Государственные внебюджетные фонды: q фонды денежных средств, образуемые вне ФБ и бюджетов субъектов РФ и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. q В РФ действуют: § Пенсионный фонд РФ; § Фонд социального страхования РФ; § Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Вопрос 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики. ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг. » Основные характеристики бюджета: Доходы: 8 845 млрд. руб. Расходы: 10 659 млрд. руб. --------------- - 1 814 млрд. руб. (3, 6% ВВП) ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 гг. » Основные характеристики бюджета: Доходы: 11 780 млрд. руб. Расходы: 12 656 млрд. руб. --------------- - 877 млрд. руб. (1, 5% ВВП) Планируемый ВВП: 50389, 0 млрд. руб. Уровень инфляции: 6, 5 % Планируемый ВВП: 58 630, 0 млрд. руб. Уровень инфляции: 6, 0 % www. minfin. ru

Задачи политики доходов: Сбор средств для формирования финансового фонда для воздействия на макроэкономическое равновесие; Достижение регулирующего эффекта за счет техники изъятия ресурсов (например, манипулирование налоговыми ставками).

Частные домашние хозяйства и предприятия; Административно-территориальные единицы(корпорации); Прочие общественные институты; Заграничные источники.

Основная задача – воздействие на совокупный спрос. Поддержание различных форм равновесия: сферой производства и природным комплексом; уровнем экономики страны и степенью ее внешней безопасности; уровнем развития отдельных отраслей экономики и регионов.

Дискреционная стимулирующая: способствующая привлечению инвестиций предполагает рост государственных расходов и/или снижение налоговых ставок. Дискреционная сдерживающая: предполагает снижение государственных расходов и/или рост ставок налогов.

Вопрос 3. Государственный бюджет и его функциональная роль в регулировании экономики. Функциональная структура расходов ГБ : q q q q q Национальная оборона Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Национальная экономика Здравоохранение и спорт Социальная политика Культура, кинематография, СМИ Образование Охрана окружающей среды Общегосударственные вопросы Межбюджетные трансферты

Mg используется в дискреционной политике для сознательного манипулирования налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема производства и занятости, для борьбы с инфляцией и безработицей

ЭТО: Автоматическая налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровнях налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительства. Встроенные стабилизаторы: прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов, система участия в прибылях.

Бюджет – это всегда компромисс между различными группами, которые представлены в законодательном органе избранными политиками. Увеличение выплат одним группам при неизменных объемах расходов может осуществляться только за счет урезания других статей расходов: отсюда лоббирование интересов отдельных групп.

ВОПРОС 3. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И ЕГО ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ РОЛЬ В РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ. Фактический дефицит • это отрицательная разница между фактическими расходами правительства. 44

Виды бюджетного дефицита: Структурный дефицит – государственные расходы превышают налоги в условиях полной занятости; Циклический дефицит – разность между фактическим и структурным дефицитами, возникающая в условиях спада производства.

Накопленная сумма бюджетных дефицитов и сумма финансовых обязательств иностранным кредиторам имеет следующие основания: Государственные и муниципальные заимствования для покрытия дефицита бюджета; Кредитные соглашения и договоры; Государственные гарантии и поручительства; Принятие обязательств третьих лиц; Соглашения и договоры о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет

За счет займов у населения: вызывает эффект вытеснения инвестиций; Кредитно-денежная эмиссия (монетизация): Государство получает сеньораж – доход в результате выпуска в обращение дополнительного количества денег (инфляционный налог); Увеличение налоговых поступлений в бюджет за счет налоговой реформы, нацеленной на снижение ставок и расширение базы налогообложения.