Глава 3. Информационное база финансового менеджмента Информационное обеспечение процесса управления финансами – это совокупность информационных ресурсов и способов их организации, необходимых и пригодных для реализации аналитических процедур, обеспечивающих финансовую сторону деятельности предприятия.
Нормативная и законодательная база Внешняя информация Информационная база Нормативносправочная информация Внутренняя информация Данные бухгалтерского учета Данные налогового учета Данные статистического учета
Информационная база ФМ Блок 1 – Законодательное обеспечение Блок 2 – Нормативное обеспечение Блок 3 – БФО Блок 4 – Финансовостатистическое обеспечение Блок 5 – Несистемная (неформальная) информация
Бухгалтерская финансовая отчетность (с 01. 2011 г. по приказу Минфина РФ от 02. 07. 10 г. № 66 н) • • • Бухгалтерский баланс (форма № 1) Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) Отчет об изменениях капитала (форма № 3) Отчет о движении денежных средств (форма № 4) Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) Отчет о целевом использовании средств (форма № 6) Пояснительная записка Итоговая часть аудиторского заключения Налоговые декларации
Актив Пассив I. Внеоборотные ВА III. Капитал и активы резервы Ки. Р (СКн) ИТОГО ДО V. Краткосрочные обязательства II. Оборотные активы IV. Долгосрочные ОА обязательства КО ∑А ИТОГО ∑П
Внеоборотные активы (ВА): нематериальные активы (НА); основные средства (ОС); незавершенное строительство (НС); доходные вложения в материальные ценности (ДВМЦ); долгосрочные финансовые вложения (ДФВ); отложенные налоговые активы (ОНА); прочие ВА. Оборотные активы (ОА): производственные запасы (ПЗ); в т. ч. – сырье и материалы (СМ), животные на выращивании и откорме (Ж), незавершенное производство (НП), готовая продукция (ГП), товары (Т), расходы будущих периодов (РБП), НДС по приобретенным ценностям (НДС); Дебиторская задолженность (ДЗ); задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (ЗУК), краткосрочные финансовые вложения (КФВ); денежные средства (ДС); прочие ОА. Капитал и резервы (Ки. Р): уставный капитал (УК), добавочный капитал (ДК), резервный капитал (РК), фонды социальные (Ф), целевое финансирование (ЦФ), нераспределенная прибыль (П). Долгосрочные обязательства (ДО): долгосрочные заемные средства (ДЗС), отложенные налоговые обязательства (ОНО), прочие ДО. Краткосрочные обязательства (КО): краткосрочные заемные средства (КЗС); кредиторская задолженность (КЗ): поставщикам, в бюджет и во внебюджетные фонды, по оплате труда; Задолженность участникам по выплате доходов (ЗУД), резерв предстоящих расходов (РПР), доходы будущих периодов (ДБП), прочие КО.
Выручка от продажи продукции В Себестоимость проданных товаров − СП Валовая прибыль = ВП Коммерческие расходы − КР Управленческие расходы − УР Прибыль (убыток) от продаж = Ппрод Проценты к получению + Проценты (+) Доходы от участия в др. организациях + Ддол Прочие доходы + Дпроч Прочие расходы − Рпроч Прибыль (убыток) до налогообложения = Пдо налогобл. Отложенные налоговые активы + ОНА Отложенные налоговые обязательства − ОНО Текущий налог на прибыль − Нприб Чистая прибыль (убыток) отчетного периода = ЧП
Методика анализа финансового состояния предприятия • Анализ имущественного состояния и структуры пассивов: – анализ изменения объема и состава активов в динамике; – анализ ликвидности и платежеспособности; – анализ финансовой устойчивости; – сравнительный анализ показателей. • Анализ эффективности использования имущества: – анализ оборачиваемости активов и их производительности; – анализ рентабельности активов; – факторный анализ результатов деятельности предприятия.
Золотое правило экономики 100% < Ти < Тр < Тп где: Ти – темп изменения имущества предприятия, % Тр – темп изменения объема реализации, % Тп – темп изменения прибыли, %
Формирование финансового результата Внеоборотные Активы Собственный капитал Оборотные Выручка Себестоимость Прочие доходы Заемный капитал Прочие расходы Все доходы – Все расходы = Финансовый результат
Скачать презентацию Глава 3 Информационное база финансового менеджмента Информационное обеспечение
фин.ppt