. ГИ О Л А Н НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ
План: 1. Понятие. Функции налогов. 2. Принципы налогообложения. 3. Виды налогов. 4. Налоговые ставки.
Налоги Это обязательные, невозвратные платежи, производимые хозяйственными субъектами в пользу местной или центральной власти
Функции налогов: Фиксальная (своевременное и полное формирование доходной части бюджета). Регулирующая (действенный инструмент влияния на экономические процессы). Распределительная (поступившие в бюджет деньги распределяются по разным направлениям. Активносоциальная экономическая политика).
Принципы налогообложения Разработанные в теории, подтверждённые на практике положения. Отношения, как должны строиться системы налогообложения в государстве.
Принципы: 1. Обязательность. Всеобщность. 2. Четкая определённость по сроку, размеру и способу взимания. 3. Удобность и дешевизна взимания налогов. 4. Ненанесение вреда основам экономики.
Виды налогов По субъектам: 1) С юридических лиц. 2) С физических лиц. 3) Общие для физических и юридических лиц.
Налоги по способу взимания Прямые (взимаются с налогоплательщиков и производителей). При производстве материальных благ. Зависят от дохода. Налог на доходы физических лиц, налог на предприятия, налог на имущество, налог на дарение. Косвенные (взимаются с потребителей). При покупке товара. Не зависят от дохода. На добавленную стоимость (НДС), таможенные пошлины, акцизы.
Налоги по территориальному уровню Федеральные: Устанавливаются государством на федеральном уровне Бюджет - федеральный Местные: Устанавливаются местной властью. Бюджет - местный Региональные: Устанавливаются государством на региональном уровне Идут в бюджет субъектов Федерации
Ставка налогообложения. 1. Средняя. 2. Нулевая. 3. Льготная. 4. Предельная. 5. Пропорциональная 6. Прогрессивная 7. Регрессивная
Средняя ставка налогообложения — ставка налогообложения, рассчитанная делением суммы налога на величину налогооблагаемого дохода.
Нулевая ставка налогообложения — ставка налогообложения, применяемая в отношении предприятий, занимающихся различными видами хозяйственной деятельности. Финансовые результаты одного из них не подлежат налогообложению или, по-иному, имеют нулевую ставку налога.
Льготная ставка налогообложения — ставка налогообложения, рассчитанная с поправкой на уменьшение суммы налога (или полное освобождение от налога).
Предельная ставка налогообложения — ставка налогообложения, рассчитанная делением прироста выплачиваемого налога на прирост облагаемого дохода.
Пропорциональная ставка налогообложения — налоговая ставка, действующая в одинаковом проценте к объекту налогообложения без учета его величины.
Прогрессивная ставка налогообложения — возрастание ставки налога по мере роста облагаемого объекта налогообложения.
Регрессивная ставка налогообложения — уменьшение ставки налога по мере роста облагаемого объекта налогообложения.
Налоговые льготы Это полное или частичное освобождение отдельных категорий налогоплательщиков от уплаты налогов.