ГБОУ ВПО Тюм. ГМА Минздрасоцразвития России кафедра Управления и экономики фармации с курсом медфармтовароведения Лекция № 3 АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЁМА РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ АПТЕЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Тюмень - 2011
ПЛАН ЛЕКЦИИ: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Экономический анализ: понятие, предмет, цели и задачи Показатели и величины, применяемые в экономическом анализе Методы и методические приемы анализа и планирования экономических показателей Метод динамических показателей, показатели динамики Объем реализации (товарооборот): понятие, характеристика. Показатели товарооборота Система управления товарооборотом в аптечной организации Анализ объема и структуры товарооборота Планирование товарооборота
АНАЛИЗ (от греч. аnalisis) означает расчленение, разложение целого на отдельные элементы ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ представляет собой комплексное изучение торговой и хозяйственнофинансовой деятельности организации в целях ее улучшения ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ n n одна из важнейших составляющих общей системы управления НА ОСНОВЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА: вырабатывается стратегия и тактика развития организации; обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением; Оцениваются экономические результаты деятельности А/О по реализации товаров и оказании услуг населению.
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПРЕДМЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА – факторы (причины), вызывающие положительные или отрицательные изменения результатов хозяйственной деятельности
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ЦЕЛЬ АНАЛИЗА Ø призван определить экономическую эффективность коммерческой организации и степень достижения поставленных целей; Ø выявить оптимальные направления развития этой деятельности на перспективу ЗАДАЧА АНАЛИЗА Ø из различного рода данных, отражающих отдельные явления и факты, составить общую, целостную картину хозяйственного процесса, выявить присущие ему тенденции и предложить наилучший вариант для принятия решений ЭА является важнейшим компонентом ПЛАНИРОВАНИЯ, средством обоснования планов и контроля за их выполнением
СХЕМА ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АПТЕЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (Е. Е. Лоскутова, И. В. Косова) НАПРАВЛЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛИ Анализ результатов деятельности ТОВАРООБОРОТ Анализ затрат 1. Предварительная оценка ПРИБЫЛЬ (валовая, чистая) (анализ выполнения плана показателя в целом, изучение его динамики и структуры) ИЗДЕРЖКИ ОБРАЩЕНИЯ 2. Факторный анализ (изучение Прочие ЗАТРАТЫ Материальные ресурсы Анализ ресурсов ТЕХНОЛОГИЯ АНАЛИЗА Финансовые ресурсы Трудовые ресурсы факторов, влияющих на показатель, его динамику и степень выполнения плана) 3. Заключительная оценка (выявление резервов и разработка мероприятий по освоению выявленных резервов) ЦЕЛЬ: Всесторонний охват взаимосвязанных и взаимообусловленных показателей
ПЛАНОВО-АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПОКАЗАТЕЛЬ - количественная оценка свойств изучаемого явления, представляющая собой единицей измерения (ЕИ) величину, выраженную соответствующей КЛАССИФИКАЦИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО СОДЕРЖАНИЮ КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ ПО СТЕПЕНИ АГРЕГИРОВАНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ (характеризуют общий объем и масштабы эконом. деятельности) (единичные процессы или отдельные стороны явлений) КАЧЕСТВЕННЫЕ АГРЕГИРОВАННЫЕ (ОБОБЩАЮЩИЕ) (дают представление о результативности работы АО и использования ресурсов) (для обобщенной характеристики сложных явлений) ПО ХАРАКТЕРУ ИЗУЧАЕМЫХ ЯВЛЕНИЙ МОМЕНТНЫЕ (на определенную дату – начало или конец периода) ИНТЕРВАЛЬНЫЕ (за определенные периоды времени – за месяц, квартал, год)
ВЕЛИЧИНЫ В ЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ ВЕЛИЧИНЫ характеризуют: n n n Объем изучаемого процесса (объем товарооборота, численность работников) Уровень процесса (уровень издержек, уровень прибыли) Соотношение (между производственными и непроизводственными площадями) ВИДЫ ВЕЛИЧИН АБСОЛЮТНЫЕ НАТУРАЛЬНЫЕ (количество упаковок, число рецептов, размер помещений) УСЛОВНО-НАТУРАЛЬНЫЕ (мощность аквадистиллятора, объем холодильной камеры) ДЕНЕЖНЫЕ (розничный товарооборот, валовый доход, издержки, прибыль, товарные запасы) ТРУДОВЫЕ (штатная численность, продолжительность рабочего дня) ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ДИНАМИКИ (изменение явления во времени, интенсивности развития): • Темпы роста • Темпы прироста • Индекс цен СТРУКТУРЫ ( характеризуют состав объекта, совокупности): • ассортиментная структура • структура реализации по способу продажи СРЕДНИЕ Средняя арифметическая Средняя хронологическая Средняя геометрическая Мода Медиана
ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 1. 2. 3. 4. 5. 6. Составление плана работы Отбор материалов для анализа Проверка и подготовка материалов для анализа Аналитическая обработка данных Обобщение и оформление результатов анализа Формулировка выводов и предложений по результатам анализа
ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Он, Ок П (товарные запасы на начало и конец периода) (поступление, товарное обеспечение) Он + П = Р + Ок Р (расход, реализация) РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРООБОРОТ (выручка в ценах продажи) в ценах покупки (затраты на закупку) ВАЛОВЫЙ ДОХОД ИЗДЕРЖКИ ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ НАЛОГИ ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОЙ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ n n n объем реализации (товарооборот); валовый доход торговли (торговое наложение); издержки обращения (расходы и затраты); товарные запасы и другие оборотные средства; прибыль: валовая и чистая рентабельность от торговой деятельности: операционные и внереализационные доходы. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ
КОМПЛЕКСНЫЙ ГОДОВОЙ ПЛАН Ä Ä Ä Ä план объёма реализации (товарооборота); план доходов от основной деятельности и других видов деятельности; план издержек обращения; план прибыли; финансовый план; план развития материально-технической базы; план социального развития предприятия.
МЕТОДЫ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ПРИЕМЫ АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ 1. 2. 3. 4. 5. БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД НОРМАТИВНЫЕ МЕТОДЫ; РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ (МЕТОД ДИНАМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ); ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ; МЕТОДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ.
РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ (МЕТОД ДИНАМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ) • • • сбор фактических данных по анализируемому показателю (3 -5 лет); определение данных текущего года; построение и анализ динамических рядов; расчет относительных индексов роста или темпов прироста; расчет среднегодового индекса роста или темпа прироста; определение планового показателя на основе данных текущего периода с учетом выявленных тенденций.
ВИДЫ ДИНАМИЧЕСКИХ РЯДОВ МОМЕНТНЫЕ РЯДЫ ДИНАМИКИ • ряд динамики, состоящий из показателей, характеризующих величину на определенный момент времени (например, на начало или конец года). Для них характерно: что каждый последующий показатель полностью или частично включает в себя предыдущий, поэтому суммировать показатели моментного рядя нельзя, однако разность показателей или средний показатель моментного ряда имеет определенное экономическое значение. ПЕРИОДИЧЕСКИЕ (ИНТЕРВАЛЬНЫЕ) РЯДЫ ДИНАМИКИ • ряд динамики, состоящий из показателей, характеризующих величину за определенный период времени (например, за год, за месяц). Составляющие такого ряда можно суммировать и получать новый ряд, каждый показатель которого характеризует величину за более длительный период времени.
ПРИМЕР ДИНАМИЧЕСКОГО РЯДА I кв. III кв. IV кв. 5 ОО 520 510 540 тыс. руб.
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ВЕЛИЧИНЫ ДИНАМИКИ АБСОЛЮТНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ показывают размеры выполнения тех или иных показателей • Абсолютный прирост (убыль) ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ показывают результат сравнения двух величин выраженной в виде частного от деления одной величины на другую • • • Коэффициент наглядности (Кн) Темпы роста (ТР) - базисные - цепные Темп прироста (ТПр) Значение 1% прироста Индекс цен (Иц, Iр) СРЕДНИЕ ВЕЛИЧИНЫ используются при необходимости обобщения результатов анализа за определенный период времени • Средняя арифметическая • Средняя геометрическая Гармоническая Хронологическая моментного ряда динамики и др. • •
ПОКАЗАТЕЛИ ДИНАМИКИ АБСОЛЮТНЫЙ ПРИРОСТ (УБЫЛЬ) ПОКАЗАТЕЛЯ • рассчитывается по разности между последующим и предыдущим членами динамического ряда, выражается в натуральных или денежных измерителях и обозначаются знаком (+) или (-). Пр (Уб) абс. = /Ппосл - Ппред/ = (+)/(-) КОЭФФИЦИЕНТ НАГЛЯДНОСТИ (Кн) • Рассчитывается как отношение последующего числа динамического ряда к предыдущему, выражается в единицах Кн = Ппосл / Ппред
ПОКАЗАТЕЛИ ДИНАМИКИ ТЕМПЫ РОСТА (ТР) ПОКАЗЫВАЕТ ВО СКОЛЬКО ИЗМЕНЯЕТСЯ ПОКАЗАТЕЛЬ, ХАРАКТЕРИЗУЮТ ИНТЕНСИВНОСТЬ РАЗВИТИЯ ЯВЛЕНИЯ • – отношение последующего показателя динамического ряда к базисному (какому-либо одному, принятому за базу сравнения, чаще всего это первый показатель, хотя может быть и любой другой в зависимости от целей анализа), выражается в %. БАЗИСНЫЕ ТЕМПЫ РОСТА (ТРб) ТРб = (Ппосл / Пбаз. ) х 100 % • отношение каждого последующего члена динамического ряда к предыдущему, выражается в %. ЦЕПНЫЕ ТЕМПЫ РОСТА (ТРц) – ТРц = (Ппосл / Ппред) х 100 %
ПОКАЗАТЕЛИ ДИНАМИКИ ТЕМП ПРИРОСТА (ТПр) ПОКАЗЫВАЕТ НА СКОЛЬКО ИЗМЕНЯЕТСЯ ПОКАЗАТЕЛЬ, РАССЧИТЫВАЕТСЯ ДВУМЯ СПОСОБАМИ: • Отношение абсолютного прироста (убыли) к предыдущему члену динамического ряда, выраженное в % со знаком (+) или (-) ТПр = (Пр абс. / П пред. ) х 100% = (+)/(-) • По разности между цепными темпами роста и 100% ТПр = ТРц – 100%
ПОКАЗАТЕЛИ ДИНАМИКИ ЗНАЧЕНИЕ 1 % ПРИРОСТА определяется как отношение абсолютного прироста (убыли) к темпу прироста Величина 1% прироста = Пр абс / ТПр каждый процент прироста соответствует рассчитанному числу дополнительно получаемой выручки • СРЕДНИЙ ТЕМП РОСТА (ТР ср. ) определяется отношением суммы показателей цепных темпов роста к числу анализируемых показателей ТР ср. = (ТР 1 + ТР 2 + ТР 3) / 3
ПОКАЗАТЕЛИ ДИНАМИКИ • ИНДЕКС ЦЕН (Иц, Ip) Относительный показатель изменения общего уровня цен в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом Необходим для приведения анализируемых показателей в сопоставимый вид. Сравнение показателей в действующих ценах невозможно, так как приводит к искажению результатов. Индекс цен можно рассчитать по 2 формулам: • формула Лайпейреса • формула Пааше Ip = сумма P 1 Q 0 / сумма P 0 Q 0 Ip = сумма P 1 Q 1 / сумма P 0 Q 1 где р1, ро – цены на отдельные товары в текущей (р1 р0 – базисный год) q 1 q 0 – количество товаров реализованного в текущем (q 1) и базисном году, (q статистические данные, индекс потребительских цен где р1/р0 – цены на отдельные товары р0 q 0 – расходы на покупку отдельных видов товаров переоценка товарооборота в сопоставимых ценах базисного года производится путем его деления (текущего года) на индекс потребительских цен.
ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ (ТОВАРООБОРОТ) • • является основным экономическим критерием оценки результатов деятельности аптечных организаций, т. к. характеризует процесс обращения товаров. отражает количество товаров в стоимостном выражении, отпущенных потребителям и оплаченные ими.
ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ (ТОВАРООБОРОТ) Величина объема реализации • • (товарооборота) ЛС и ИМН имеет социальное значение (из аптеки продается не просто товар, а особый – ЛП, от наличия эффективности которых в конечном итоге, зависит здоровье населения) экономическое значение (в результате продажи образуется прибыль, часть которой направляется в бюджет государства)
ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ (ТОВАРООБОРОТ) Товарооборот состоит из трех разделов: • • • расход (реализация и прочий расход) товарное обеспечение (поступление) товарные запасы (товарооборачиваемость) Р П Он и Ок. Все разделы товарооборота взаимосвязаны, между ними существует балансовая связь, которая представлена уравнением: Он + П = Ок + Р следовательно Р = Он + П – Ок
ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ (ТОВАРООБОРОТ) От размера ТОВАРООБОРОТА зависят следующие экономические показатели деятельности АО: Ä спрос, Ä издержки обращения, Ä валовый доход, Ä валовая и чистая прибыль, Ä товарные запасы, Ä производительность труда и др.
СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ТОВАРООБОРОТОМ Оценка и прогноз конъюнктуры фармацевтического рынка Планирование объема и структуры реализации товара Нормирован ие и планирован ие товарных запасов Планиров ание поступле ния и закупки
ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ (ТОВАРООБОРОТ) Согласно экономической теории процесс купли-продажи, в основе которого лежит уступка права собственности на товар в обмен на его денежный эквивалент. Согласно ГОСТ Р 51303 -99 «Торговля. Термины и определения» объем продажи товаров и оказание услуг в денежном выражении за определенный период РОЗНИЧНЫЙ ТОВАРООБОРОТ • объем продажи товаров и оказание услуг населению для личного, семейного, домашнего использования (не для дальнейшей перепродажи), • также продажа товаров организациям (больницам, детским садам, школам, санаториями и др. ) для совместного потребления товаров. ОПТОВЫЙ ТОВАРООБОРОТ • объем продажи товаров производителями и торговыми посредниками покупателям для дальнейшего использования в коммерческом обороте (для последующей перепродажи или потребления); • обязательным признаком продажи является наличие счета-фактуры на отгрузку товара.
СТРУКТРА РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА РОЗНИЧНЫЙ ТОВАРООБОРОТ НАСЕЛЕНИЮ ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫМ ПОТРЕБИТЕЛЯМ ОБОРОТ ПО АМБУЛАТОРНОЙ РЕЦЕПТУРЕ ОБОРОТ ПО СТАЦИОНАРНОЙ РЕЦЕПТУРЕ ОБОРОТ ПО БЕЗРЕЦЕПТУРНОМУ ОТПУСКУ ОБОРОТ ПО МЕЛКООПТОВОМУ ОТПУСКУ ОБОРОТ ПО МЕЛКОРОЗНИЧНОЙ СЕТИ ОБОРОТ ПО ДЛО ПО ТОВАРНОЙ НОМЕНКЛАТУРЕ Ø лекарственные средства Ø изделия медицинского назначения; Ø предметы личной гигиены; Ø косметическая и парфюмерная продукция; Ø минеральные воды; Ø прочие.
ПОКАЗАТЕЛИ ТОВАРООБОРОТА (СУММА В РУБЛЯХ) АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ • объем реализации (выручки) в рублях за определенный период; • о размере аптечной организации; • размере денежных расходов покупателей на приобретение товаров; • общем потреблении товарной массы. КАЧЕСТВЕННЫЕ ð реализация на одного жителя; ð реализация на одного работника (производительность труда); ð реализация по группам товаров.
ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ВЕЛИЧИНУ ТОВАРООБОРОТА Факторы внешней среды n n Численность населения Количество АО и ЛПУ Структура потребителей товаров аптечного ассортимента Число врачей и др. Факторы внутренней среды n n n n Объем товарных ресурсов Число фармацевтических работников Товарная номенклатура Способ продажи Интенсивность и эластичность спроса Уровень цен Качество информационной работы и т. д.
ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ВЕЛИЧИНУ ТОВАРООБОРОТА ПОВЫШАЮЩИЕ ОБЪЕМ ПРОДАЖ n n n n расширение товарной номенклатуры применение приемов мерчандайзинга в выкладке товаров рост числа врачей, провизоров; рост доходов населения старение населения рост доли высокоэффективных лекарственных препаратов; увеличение бюджетных ассигнований на здравоохранение и др. СДЕРЖИВАЮЩИЕ РОСТ ОБЪЕМА ПРОДАЖ n n n отпуск ЛС по рецептам; запрещение рекламы ЛП, отпускаемых по рецептам; запрещение информирования населения о ЛП, отпускаемых по рецептам врача; необходимость промежуточного потребителя (врача) трудности изучения спроса на лекарственные препараты; большая номенклатура лекарственных препаратов и ИМН
ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ВНУТРЕННЯЯ ð первичная учетная и бухгалтерская документация (бухгалтерский баланс, форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» ), ð регистры бухучета (счет «Продажи» ); ð статистические отчеты о рецептуре, товарообороте, остатках и поступлении ð бизнес-план ВНЕШНЯЯ ð численность населения, ð районы обслуживания; ð потребление товаров аптечного ассортимента на душу населения; ð динамика занятости; ð динамика доходов населения; ð спрос и предложение; ð экономика района.
ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ КОНЕЧНЫМ ПОТРЕБИТЕЛЯМ ð Рецептурный журнал ð Журнал учета рецептуры ð Кассовая книга ð Товарный отчет МОЛ (расходная часть) ð данные контрольно-кассовой ленты РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫМ ПОТРЕБИТЕЛЯМ ð Журнал учета оптового отпуска и расчетов с покупателями ð Накладная-требование ð Счет ð Реестр выписанных покупателям требований-накладных ðОборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам ð Товарный отчет МОЛ
АНАЛИЗ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ (ТОВАРООБОРОТА) АПТЕКИ Перед проведением АНАЛИЗА ТОВАРООБОРОТА необходимо проверить соответствие используемых показателей по трем направлениям:
ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ АНАЛИЗА ТОВАРООБОРОТА I этап Анализ товарооборота за ряд лет (3 -5 лет) определение темпов роста (прироста) товарооборота II этап Анализ факторов, влияющих на товарооборот (факторы внутреннего влияния, внешнего воздействия) III этап Анализ товарной структуры товарооборота IV этап Выявление резервов увеличения товарооборота Товарооборот должен анализироваться в сопоставимых ценах (с применением индекса цен)
ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ АНАЛИЗА СТРУКТУРЫ РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА ТОВАРНАЯ СТРУКТУРА ТОВАРООБОРОТА (ГОСТ Р – соотношение отдельных товарных групп в общем объеме товарооборота, выраженная в %. 51303 -99 1. 2. 3. 4. «Торговля. Термины и определения» ) определение удельного веса каждой ассортиментной группы в структуре товарооборота; процент выполнения плана продаж по отдельным товарным группам; характеристика места отдельных товаров в общем объеме денежных расходов потребителей; динамика структурных сдвигов ассортиментных групп.
ПЛАНИРОВАНИЕ (ПРОГНОЗ) ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ n n это оценка будущих продаж в денежном выражении за определенный период времени. отправная точка для распределения и приобретения ресурсов, формирования основных показателей финансового состояния, приобретения или аренды складских площадей, мелкорозничных точек, оборудования. Прогнозирование товарооборота осуществляется в сумме в денежном выражении (руб. )
ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА И СТРУКТУРЫ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРА ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ТОВАРООБОРОТА ВЫБОР ПРИОРИТЕТНЫХ ЦЕЛЕЙ АНАЛИЗ ОБЪЕМА И СТРУКТУРЫ ТОВАРООБОРОТА В ПРЕДШЕСТВУЮЩЕМ ПЕРИОДЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛАНОВОГО ТОВАРООБОРОТА ОЦЕНКА НАПРЯЖЕННОСТИ РАЗРАБОТАННОГО ПЛАНА РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ПЛАНА ТОВАРООБОРОТА
ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА И СТРУКТУРЫ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРА ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ТОВАРООБОРОТА Планирование товарооборота конечным потребителям (годовой план, последующая разбивка по кварталам и месяцам) Планирование товарооборота институциональным потребителям (профиль ЛПУ, коечный фонд, план равен ассигнованиям (на койко-день)данным организациям на закупку ЛС) Распределение общего объема товарооборота по кварталам (месяцам) с учетом сезонных колебаний Распределение товарооборота по составным частям (определение удельного веса) РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ПЛАНА ТОВАРООБОРОТА
При планировании товарооборота ставятся следующие цели: n n экономически обосновать объем реализации с целью решения задач аптечного учреждения запланировать товарооборота с учетом ассортиментной политики аптеки ПРИ ПЛАНИРОВАНИИ ИСПОЛЬЗУЮТ МЕТОДЫ: n n метод основанный на анализе показателей за ряд периодов (метод динамичных показателей) с учетом информации о росте цен (т. к. инфляция влияет на динамику товарооборота); расчет товарооборота на основе данных о численности населения и объеме реализации на 1 жителя (для вновь открываемых аптек); расчет товарооборота с учетом стоимости одной покупки за определенный период времени; по аналогии с другими аптеками с приблизительно одинаковым объемом работы При этом также используют данные об условиях работы аптечной организации и пр.
МЕТОД, ОСНОВАННЫЙ НА АНАЛИЗЕ ДИНАМИКИ ТОВАРООБОРОТА С УЧЕТОМ ИНДЕКСА ЦЕН (универсальный метод прогнозирования) СХЕМА ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ТОВАРООБОРОТА 1. 2. 3. Рассчитывают средний темп роста (ТР ср. ) товарооборота на основе данных анализа динамического ряда товарооборота Учитывают рост цен, показатель индекс цен (Iр) Прогнозируют товарооборот ТО прогн. = ТО факт. Х ТР ср. х Ip 100%
Первый этап планирования товарооборота. Анализ выполнения плана товарооборота за базисный год (в тыс. руб. ) Отчетный год № п/ п Виды товарооборота 1 Оборот по амбулаторной рецептуре План. , тыс. руб. Факт. , тыс. руб. Индекс цен Фактичес ки в ценах базисного года Отклонение 1294, 6 -5, 35 (1450/1, 12) (1294, 6 – 1300) (1300 – 100% 1294, 6 – Х%) % к плану 99, 4 1300 1450 1, 12 2 Оборот по безрецептурному отпуску 800 920 1, 12 821, 4 +21, 4 102, 6 3 Оборот мелкорозничной сети 1100 1250 1, 12 1160 +60 105, 5 4 Общий товарооборот 3200 3620 1, 12 3232 +32, 1 101
Второй этап. Изучение динамики товарооборота за 5 лет Год Товаро оборот в тыс. руб. Индекс цен Объем в ценах предыдущего года Абсолютный Относительный прирост, тыс. рост руб. товарооборота, % 2003 2010 1, 15 1747, 8 2004 2304 1, 13 2038, 9 + 294 114, 6% 2005 2860 1, 12 2383, 3 + 556 124, 1% 2006 3200 1, 12 2857, 1 + 340 111, 9% 2007 3620 1, 1 3290 + 420 113, 1% 294+556+340+420 Средний абсолютный прирост = = 402, 5 4 114, 6+124, 1+111, 9=113, 1 Средний относительный рост = (ТР ср) = 115, 9 4
Третий этап. Расчет плана товарооборота аптеки (в тыс. руб. ) Ожидаемый товарооборот базисного года, тыс. руб. Средний темп роста Планируемый товарооборот, тыс. руб. 3620 115, 9 4195, 6 3620 * 115, 9% = 4195, 6 100%
БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!
ПЛАНИРОВАНИЕ ТОВАРООБОРОТА ПО ГРУППАМ 1. 2. ЦЕЛИ: Обеспечение полного удовлетворения запросов потребителей Получение объективной исходной базы для планирования основных экономических показателей
ЭТАПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ТОВАРООБОРОТА ПО ГРУППАМ n n Детальный анализ структуры товарооборота по группам за ряд лет (данные инвентаризации прошедшего (базисного) года) С помощью балансовой увязки по формуле Р=Он+П-Ок определяют оборот по каждой группе товаров, определяют в % отношение к общему товарообороту
Скачать презентацию ГБОУ ВПО Тюм ГМА Минздрасоцразвития России кафедра Управления
Лекция 3_Анализ товарооборота.ppt