ГБОУ ВПО КГМУ МИНЗДРАВСОЦРАЗВИТИЯ РОССИИ Кафедра экономики и менеджмента Цикл тематического усовершенствования «Экономические аспекты деятельности учреждений здравоохранения в современных условиях» Бизнес-планирование и внедрение платных медицинских услуг Ст. преподаватель Сергеева Н. М. Курск -2012
План 1. Организационные основы предпринимательской деятельности учреждений здравоохранения. 2. Разработка бизнес-плана по внедрению и продвижению платных медицинских услуг. 2. 1. Характеристика учреждения здравоохранения как объекта инновационной деятельности. 2. 2. Исследование рынка и конкурентных позиций. 2. 3. Трехуровневый анализ услуги. 2. 4. Организационное, производственное и маркетинговое планирование. 2. 5. Особенности составления финансового плана для учреждения здравоохранения.
1. Организационные основы предпринимательской деятельности учреждений здравоохранения С переходом от бюджетного финансирования учреждений здравоохранения по смете к многоканальной системе финансирования существует необходимость ознакомления учреждений с вопросами предпринимательской деятельности В современных условиях для медицинских учреждений предпринимательская деятельность по оказанию ПМУ является актуальной, перспективной и востребованной.
ПМУ – это лечебно-диагностическая или профилактическая деятельность медицинских работников, оказываемая вне системы ОМС и основанная на прямом взаиморасчете между объектом и субъектом предоставляемой помощи Основная цель оказания ПМУ более полное удовлетворение потребностей населения в различных видах медицинской помощи
. ЗАДАЧИ ОКАЗАНИЯ ПМУ Стратегическая – обеспечить качественное и своевременное оказание всего спектра услуг, не гарантированных правительством в качестве обязательных. Тактические 1)укрепление материально-технической базы учреждения; 2)восполнение суммы недофинансирования; 3)удовлетворение спроса на дополнительные медицинские услуги; 4)улучшение финансового положения сотрудников за счет дополнительной занятости; 5)расширение объема и видов помощи, услуг; 6)трудоустройство медицинских кадров; 7)повышение рентабельности учреждения; 8)обеспечение частичной самоокупаемости оборудования; 9)обеспечение сервисного обслуживания больных.
Подготовка медицинского учреждения к предпринимательской деятельности – оказанию ПМУ 1. Создание рабочей группы (приказ главного врача) 2. Сбор информации 3. Разработка бизнес-плана
Бизнес-план ü это план построения предпринимательской деятельности; ü это размышление перед действием; ü позволяет проверить все «за» и «против» , прежде чем начинать предпринимательскую деятельность Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения.
В рабочую группу входят заместители главного врача по лечебным и экономическим вопросам, главный бухгалтер, руководители тех структурных подразделений, услуги которых могут быть предложены населению платно
СБОР ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА - изучение объемов и источников финансирования; - определение сумм недофинансирования по всем источникам на оказываемые объемы и виды помощи; - изучение материально-технической базы учреждения; - оценка кадров по квалификации, возрасту, стажу; - анализ оказываемой помощи по видам, качеству, своевременности и доступности; - определение видов услуг, предлагаемых населению за плату; - изучение спроса населения на ПМУ;
- реклама предлагаемых услуг; - разработка положения об отделении платных услуг; - разработка функциональных обязанностей для персонала, работающего в отделении платных услуг; - определение плана выработки; - определение ожидаемого дохода; - выбор методики распределения дохода.
Оказание ПМУ осуществляется в соответствии с Положением об отделении (кабинете) по оказанию ПМУ: Структура типового Положения: 1. Общие положения, цели, задачи. 2. Принципы деятельности отделения (кабинета). 3. Руководство отделением (кабинетом). 4. Цены (тарифы) на услуги. 5. Финансово-хозяйственная деятельность отделения (кабинета). 6. Ликвидация отделения (кабинета) по оказанию ПМУ.
Предоставление ПМУ в учреждениях здравоохранения регламентируется: ü действующим законодательством: 1. ФЗ РФ "Основы законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан"; 2. ФЗ РФ "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации"; 3. ФЗ РФ "О защите прав потребителей"; 4. Гражданским кодексом РФ; 5. Постановлением Правительства РФ от 13. 01. 1996 N 27 "Об утверждении Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями"; 6. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 27. 12. 2011 г. № 1664 Н "Об утверждении номенклатуры медицинских услуг" ü Приказом руководителя учреждения о порядке и условиях предоставления ПМУ.
ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ПМУ ü Правовая база организации платной медицинской помощи должна быть закреплена в уставе медицинского учреждения ü Наличие лицензии ü Доведение до сведения граждан информации об учреждении здравоохранения ü ПМУ оказываются на основе договоров ü При оказании ПМУ заполняется медицинская документация ü Бухгалтерский учет и отчетность результатов предоставляемых ПМУ осуществляется раздельно по основной деятельности и ПМУ ü Цены на медицинские услуги устанавливаются в соответствии с законодательством РФ
Правила Доведение до сведения граждан информации об учреждении здравоохранения о режиме работы учреждения; • о телефонах администрации учреждения и лиц, ответственных за предоставление ПМУ; • о видах медицинской помощи, оказываемых бесплатно; • о перечне ПМУ с указанием их стоимости; • об условиях предоставления и получения ПМУ; • сведения о квалификации и сертификации специалистов. •
Правила ПМУ оказываются на основе договоров Структура договора может быть произвольная , но должна содержать следующие элементы: üправа сторон; üобязанности сторон; üответственность сторон; üусловия и сроки исполнения обязательств; üпорядок расчетов
Не допускается заключение с гражданами договоров оказания ПМУ, в которых наименование медицинских услуг не соответствует установленным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 27. 12. 2011 г. № 1664 Н "Об утверждении номенклатуры медицинских услуг"
Принципы определения видов платной медицинской помощи: За плату могут предоставляться: 1. Виды медицинской помощи, которые не являются обязательными для оказания на бесплатной для населения основе; 2. Медицинская помощь лицам, не имеющим право на получение бесплатной медицинской помощи в соответствии с программой ОМС, целевыми программами и т. п. (например, иностранцам при отсутствии соответствующих межгосударственных соглашений, и т. д. ). ; 3. Медицинская помощь по видам услуг, сверх предусмотренных стандартами лечения. 4. Медицинская помощь по видам специализированной помощи, которые не являются обязательными для данного медицинского учреждения с учетом его специализации и т. д.
Методы изучения спроса на ПМУ СТАТИСТИЧЕСКИЕ а) анализ и прогнозирование заболеваемости населения – позволяет определить конкретные направления деятельности по оказанию услуг; б) анализ платежеспособности – помогает установить цену на оказываемые МУ. Достоинства: • не требуют значительных материальных затрат • дают информацию о потенциальном объеме спроса Недостатки: • позволяют определить спрос в общем виде без разделения на реальный и потенциальный; • нельзя определить долю конкурентов в удовлетворении потребностей населения.
Методы изучения спроса на ПМУ Социологический метод в форме опроса потребителей Достоинства: • позволяют определить реальные предпочтения потребителей; • резерв для повышения эффективности и качества оказания медицинской помощи. Недостатки: • метод требует большой и тщательной подготовки; • метод является довольно ресурсоемким.
Правила При оказании ПМУ заполняется медицинская документация В медицинской карте стационарного или амбулаторного больного делается запись о том, что услуга оказана на платной основе, и прикладывается договор о предоставлении медицинских услуг за плату.
Правила Учреждения здравоохранения обязаны вести бухгалтерский учет и отчетность результатов предоставляемых ПМУ в соответствии с требованиями Инструкции по бюджетному учету (Приказ Министерства финансов РФ от 10 февраля 2006 г. N 25 н. ) Ответственными за организацию бухгалтерского учета по ПМУ являются руководители, а за ведение бухгалтерского учета - главные бухгалтеры учреждений здравоохранения.
Средства, полученные от предпринимательской деятельности (предоставление ПМУ) Наличный расчет Касса учреждения Безналичный расчет 1. Кассовый чек ККМ 2. Квитанция Лицевой счет учреждения по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в УФК по Курской области
Правила Цены на медицинские услуги Стоимость медицинских услуг определяется на основании калькуляции с учетом всех расходов, связанных с предоставлением этих услуг.
Средства, поступившие за оказание ПМУ, самостоятельно распределяются и используются учреждениями здравоохранения
2. Разработка бизнес-плана по внедрению и продвижению платных медицинских услуг С целью проведения бизнеспланирования для ЛПУ может быть использована концепция исследования, включающая 8 взаимосвязанных этапов
Изучение организационных основ предпринимательской деятельности учреждений здравоохранения Характеристика учреждения здравоохранения как объекта инновационной деятельности Исследование рынка и конкурентных позиций Трехуровневый анализ услуги Организационный план Производственный план План маркетинговой деятельности Финансовый план Концепция бизнес-планирования
2. Характеристика учреждения здравоохранения как объекта инновационной деятельности - цели, задачи, предмет деятельности лечебного учреждения; - организационно-производственная характеристика; - основные успехи и достижения учреждения за последние годы; - анализ финансирования лечебного учреждения; - анализ окружающей среды (STEP-анализ), SWOTанализ.
СОЦИАЛЬНЫЕ ФАКТОРЫ üнеблагоприятная демографическая ситуация, характеризующаяся естественной убылью населения; üрост заболеваемости населения и т. д. ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ üТехнологическими факторами, определяющими рынок МУ в Курской области, являются достижения в науке и технике, открывающие перед ЛПУ благоприятные возможности успешно работать и получать максимальную прибыль. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ üэкономическая стабильность; üрост среднемесячной заработной платы; üрост финансирования здравоохранения и т. д. ПОЛИТИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ üСтабильная политическая обстановка в стране и т. д.
SWOT – анализ деятельности учреждения здравоохранения (пример) Сильные стороны Возможности S (Strengths) O (Оpportunities) - наличие лицензии на оказываемые услуги; - наличие высококвалифицированного персонала; - использование современного оборудования; - отсутствие конкурентов; - крупное лечебное учреждение в области - демографическая структура населения; - рост заболеваемости; - платежеспособность населения; - рост финансирования здравоохранения; - экономическая стабильность; - развитие НТП; - ухудшение экологического состояния; - стабильная политическая обстановка в стране Слабые стороны Угрозы W(Weaknesses) T (Threats) - износ здания; - текучесть кадров - возможность появления конкурентов; - снижение численности населения
3. ИССЛЕДОВАНИЕ РЫНКА И КОНКУРЕНТНЫХ ПОЗИЦИЙ - Социологические исследования потребителей - Анализ конкурентного окружения учреждения здравоохранения -Определение конкурентной позиции внедряемой медицинской услуги (например, квалифицированный персонал, современное оборудование, удобное месторасположение)
4. Трехуровневый анализ услуги ü сущность внедряемой услуги (какие потребности пациента удовлетворяет, как изменяется качество жизни); ü фактический товар (медицинское оборудование, медикаменты, реактивы, мягкий инвентарь используемые для оказания услуги); ü добавленный товар; также здесь рассматриваются уникальные достоинства услуги
5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН • • рассчитать потребность в персонале; составить штатное расписание; рассчитать фонд заработной платы; определить основные критерии отбора персонала для оказания внедряемой услуги;
6. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН • виды сырья, материалов, медицинского оборудования; • установить названия фирм-поставщиков и их цены; • определить потребность в производственных площадях; • предложить оснащение помещения (кабинета) и составить план его внутреннего расположения ; • рассчитать расходы на покупку медицинского оборудования, инструментов, спецодежды, оснащение и ремонт помещения и т. д.
3 3 3 План внутреннего расположения массажного кабинета (учебный пример)
7. План маркетинговой деятельности • • • организация оказания услуг; продвижение; методы стимулирования продаж, ; схема реализации услуг; организация послепродажного сопровождения; • формирование общественного мнения о лечебном учреждении, оказывающем услуги.
8. Финансовый план • осуществить ценообразование внедряемой услуги • обосновать эффективность внедрения новой медицинской услуги (рассчитать точку безубыточности, валовый доход, валовую прибыль, чистую прибыль, срок окупаемости проекта и т. д. ).
На кафедре экономики и менеджмента КГМУ под рук. к. э. н. , доц. Куркиной М. П. разработана методика ценообразования ПМУ Основные отличия новой методики менее трудоемка, амортизация оборудования и расходы на мягкий инвентарь относят в накладные расходы Основные положения методики расходы учреждения делят на прямые и накладные: ü прямые затраты, непосредственно связаны с оказанием ПМУ (оплата труда основного персонала, начисления на нее и прямые материальные затраты, полностью потребляемые в процессе оказания платной услуги); ü Накладные расходы подразделяются на накладные расходы отделения, оказывающего данный вид услуг, и накладные общеучрежденческие расходы.
Основные положения методики Накладные расходы отделения учреждения: здравоохранения, оказывающего данный вид услуг: - расходы на оплату труда, работников подразделения, непосредственно не участвующих в оказании платной услуги с учетом начислений на нее; - амортизация оборудования отделения; - расходы на мягкий инвентарь; - прочие расходы отделения. Накладные общеучрежденческие расходы: -расходы на оплату труда административно-хозяйственного персонала с начислениями на заработную плату; -хозяйственные расходы - приобретение прочих материальных запасов, оплата услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, обслуживание, ремонт объектов; - затраты на уплату налогов (кроме налогов на фонд оплаты труда) и иные обязательные платежи; -амортизация зданий, сооружений и других основных фондов общехозяйственного назначения.
Объем накладных затрат отделения относится на стоимость ПМУ пропорционально затратам на оплату труда и начислениям на выплаты по оплате труда основного персонала отделения участвующего в оказании ПМУ: Рно=Кно*(Зко+Нзко), где Кно - коэффициент накладных расходов отделения, отражающий нагрузку на единицу оплаты труда основного персонала Данный коэффициент рассчитывается на основании отчетных данных за предшествующий период и прогнозируемых изменений в плановом периоде: Кно=Рно/(Зко+Нзко)
Расчет себестоимости простой услуги осуществляется по формуле: С=Рп+Рно+Рну, где Рп – прямые расходы Рно – накладные расходы отделения, в котором оказывается услуга Рну- накладные общеучрежденческие расходы
Общая формула расчета цены на простую платную услугу: Ц=С + Пр + Н, где Су - себестоимость услуги, Пр - прибыль; Н - налоги в соответствии с действующим законодательством
Для стационаров расчет цены на комплексную услугу может быть осуществлен на основании расчета средней цены койко-дня (за расчетный период принимается год): Скд=( Ркд пр+ Ркд ко+ Ркд ку)/Чкд, где Ркд пр – прямые расходы профильного отделения Ркд ко – накладные расходы профильного отделения Ркд ку – накладные расходы общеучрежденческие Чкд – число койко-дней профильного отделения Общая формула расчета цены койко-дня Ц=Скд + Пр + Н
С целью анализа рентабельности оказания ПМУ рекомендуется использовать модель расчета точки безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж ПМУ для того, чтобы учреждение могло покрыть все свои расходы
Для расчета точки безубыточности все затраты делят на : - переменные затраты, которые возрастают пропорционально увеличению объема оказываемых ПМУ: затраты на оплату труда персонала, непосредственно участвующего в процессе оказания платной услуги (основной персонал) с учетом начислений на нее; прямые материальные затраты, полностью потребляемые в процессе оказания платной услуги; расходы на питание при расчете стоимости комплексной услуги. - постоянные затраты, не зависящие от количества оказываемых платных услуг и представляющие собой величину накладных отделенческих и общеучрежденческих расходов, приходящихся на плановый объем платных услуг.
Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении: Тбд = В*Зпост/(В - Зпер), где В — Зпер — Зпост — Тбд — выручка от продаж. переменные затраты. постоянные затраты. точка безубыточности
Например, ü количество услуг лечебного массажа, оказываемых МУЗ за год: 3009 ü Зпост. =105525, 63 руб. ü Зпер. = 34814, 13 руб. Вычислим критический объем производства услуги при условии, что цена услуги будет составлять 55, 97 рублей. Тбд = 133024, 08 руб. Выручка, валовые издержки Прибыль Точка безубыточности Убыт ки 2377 Количество услуг График безубыточности ПМУ – лечебный массаж
БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!
Скачать презентацию ГБОУ ВПО КГМУ МИНЗДРАВСОЦРАЗВИТИЯ РОССИИ Кафедра экономики и
Презентация бизнес-планирование.ppt