Форма расчета по страховым взносам порядок ее заполнения

Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения. Состав представляемого расчета в зависимости от категории плательщика. КИРИЛЛОВА НАТАЛЬЯ НИКОЛАЕВНА ГЛАВНЫЙ ГОСНАЛОГИНСПЕКТОР ОТДЕЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И АДМИНИСТРИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10. 2016 № ММВ-7 -11/511@ (далее – Расчет) обязаны представлять: Организации Индивидуальные предприниматели – работодатели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет и иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Физические лица – работодатели, не являющиеся индивидуальными предпринимателями Главы КФХ. 2

Структура Расчета 3 Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» , заполняется плательщиками, производящими выплаты, и содержит расчет сумм страховых взносов, сведения о расходах плательщика по обязательному социальному страхованию, а также условия применения пониженных тарифов Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств» содержит расчет сумм страховых взносов за главу и членов КФХ Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» содержит сведения о начисленных сумма страховых взносах на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу * Разделы 1 и 3 заполняются плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам, и представляются ежеквартально. Раздел 2 заполняется плательщиками страховых взносов – главами КФХ ежегодно.

Для упрощения заполнения формы Расчета Порядком предусмотрено применение кодов (приложения 1 – 8 к Порядку): определяющих способы представления расчета в налоговый орган; форм реорганизации (ликвидации) организации; определяющих расчетный (отчетный) период; места представления расчета в налоговый орган; тарифа плательщика; видов документов, удостоверяющих личность; субъектов РФ; категории застрахованного лица. 4

Обязательный состав Расчета 5 Титульный лист Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов. Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики - работодатели представляют в составе Расчета Подраздел 1. 1. Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование и Подраздел 1. 2 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование Приложения 1 к Разделу 1. Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к Разделу 1. Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Расчет считается непредставленным в случае: 1. 6 Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период: Строка 061 по графам 3, 4, 5 Приложения 1 Раздела 1 Расчета не совпадает с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно, а также строка 050 по графам 3, 4, 5 Подраздела 1. 3 Приложения 1 не совпадает с суммами строк 290 Раздела 3 за каждый месяц соответственно. 2. Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО – СНИЛС – ИНН (при наличии)

Основания для представления в составе Расчета дополнительных Подразделов Расчета и Приложений: Применение пониженного тарифа Начисление и уплата взносов на дополнительное социальное обеспечение; Начисление и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам Невключение в базу для начисления страховых взносов выплат в пользу обучающихся по дневной форме обучения членов студенческих отрядов При расходах плательщика на цели обязательного социального страхования на случай ВНи. М, а также выплатах, произведенных за счет средств федерального бюджета 7

Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, работающие в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, работающие в туристско-рекреационных особых экономических зонах Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, по установленным основным видам экономической деятельности Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН; Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28. 09. 2010 N 244 -ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" Юридические лица и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29. 11. 2014 N 377 -ФЗ. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития Юридические лица и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента свободного порта Владивосток Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН Дополнительные приложения (Расчет соответствия условиям, а также сведения) - Приложение 5 Приложение 6 Приложение 7 Приложение 8 Страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов Страхователи, уплачивающие ЕНВД, - аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность Подраздел 1. 1, Подраздел 1. 2 Приложения 1 В случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа в течение отчетного ( расчетного) периода Категория плательщика Тариф применяется к выплатам в пользу организации определенных физических лиц 8 Представляются дополнительно -

Плательщики, начисляющие и уплачивающие взносы на дополнительное социальное обеспечение. 9 Представляют в составе Расчета Подраздел 1. 4: Организации, использующие труд членов летных экипажей в отношении выплат, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (список должностей утвержден Постановлением Правительства РФ от 14. 03. 2003 № 155), имеющих право на ежемесячную доплату к пенсии в соответствии с Федеральным законом от 27. 11. 2001 № 155 -ФЗ. • Росавиация в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 14. 03. 2003 № 155 формирует и представляет ежегодно до 01 февраля в ФНС России (ежеквартально – изменения) перечень плательщиков. Организации угольной промышленности в отношении выплат в пользу работников непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт и работников ведущих профессий – горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин, имеющих право на ежемесячную доплату к пенсии в соответствии с Федеральным законом от 10. 05. 2010 № 84 -ФЗ. • Министерство энергетики РФ в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11. 10. 2010 № 798 формирует и представляет ежегодно в 01 февраля в ФНС Росси (ежеквартально – изменения) перечень плательщиков.

Плательщики, начисляющие и уплачивающие взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу 10 Представляют в составе Расчета Подраздел 1. 3: Подраздел 1. 3. 1: Подраздел 1. 3. 2: • Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных: • в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28. 12. 2013 № 400 -ФЗ • в п. 2 -18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28. 12. 2013 № 400 -ФЗ, по тарифам предусмотренным п. 1 и п. 2 ст. 428 НК РФ • Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, указанных: • 1. в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28. 12. 2013 № 400 -ФЗ • 2. в п. 2 -18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28. 12. 2013 № 400 -ФЗ, применяющие тариф по итогам спецоценки условий труда и аттестации рабочих мест с указанием категории условий труда. (п. 3 ст. 428 НК РФ).

Плательщики, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях. 11 Представляют в составе Расчета Приложение 10 к Разделу 1. Условия при которых выплаты в пользу обучающегося не включаются в базу для начисления страховых взносов: Очная форма обучения (справка представляется плательщиком в рамках контроля) Членство в студенческом отряде (справка представляется плательщиком в рамках контроля), включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой. * *Реестр студенческих отрядов, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой формирует Минобрнауки РФ.

12 Состав Расчета, представляемого главами КФХ Период за который представляется отчетность Имеет членов КФХ Осуществляет выплаты наемным работникам Код по месту учета 1 кв. , полугодие, 9 месяцев год 120 124 Состав представляемого расчета Раздел 1 с Приложениями + Раздел 3 (с идентификацией физических лиц) Не имеет членов КФХ Не осуществляет выплат наемным работникам Код по месту учета Состав представляемого расчета Х Раздел 1 с Приложениями + Раздел 3 (с идентификацией Раздел 2 + приложение 1 к физических лиц) – на разделу 2 (с наемных работников 124 идентификацией Раздел 2 + приложение 1 к физических лиц) – на Разделу 2 (с членов КФХ, включая идентификацией физических главу лиц) – на членов КФХ, включая главу Осуществляет выплаты наемным работникам Не осуществляет выплат наемным работникам Код Состав по месту представляемого по месту представля учета расчета учета емого расчета 120 Раздел 1 с Приложениями + раздел 3 (с идентификацией физических лиц) Х