Форма № 2 по НДФЛ Майшева Ксения, 604 -42
Основные изменения 1. Налоговым агентам больше не нужно представлять несколько справок при наличии у одного физического лица дохода, облагаемого по разным налоговым ставкам. 2. При указании сведений за 2011 год необходимо представить одну справку с последовательно заполненными тремя-пятью пунктами по каждой ставке налога. 3. 5 дополнен словами «по ставке. . . %» .
Заполняем справку В заголовке справки указываются общие положения, а именно: год, за который предоставляются сведения, номер справки, а также дата ее составления. В поле «признак» проставляется цифра 1 – если в справке указаны сведения о доходах (п. 2 ст. 230 НК РФ), или цифра 2 – в случае невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).
• В поле «ИФНС (код)» – четырехзначный код налогового органа (2 цифры – код региона, 2 цифры – код налогового органа), в котором налоговый агент состоит на учете. • Далее заполняется раздел «Данные о налоговом агенте» . В поле 1. 1 указываются данные о налоговом агенте: ИНН и КПП (через разделитель «/» ), для физических лиц – только ИНН.
• В поле 1. 2 необходимо вписать сокращенное наименование организации (физического лица), а случае отсутствия – полное. • В поле 1. 3 «код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение.
В разделе 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» справки 2 -НДФЛ отражаются данные о физическом лице – получателе дохода. • • • К ним относят: ИНН; фамилия, имя, отчество; статус. дата рождения; гражданство. код документа, удостоверяющего личность: код 21; • серия, номер этого документа; • адрес места жительства.
В разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке _ %» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода.
Этот раздел состоит из следующих полей: • • • «месяц» . код дохода. сумма дохода. код вычета. сумма вычета.
Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» • Поле 4. 1 «суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» состоит из двух граф: «код вычета» и «сумма вычета» . .
Станд налоговый вычет в размере 400 рублей (код 103) с 2012 года отменен. Однако, подавая справку за 11 год, в 12 году его нужно применять. Станд вычет на ребенка (код 108) теперь зависит от очередности ребенка. Станд вычет на 1 и 2 ребенка (новый код 114) в 2011 году составит 1000 рублей, в 2012 году 1400 рублей. Станд вычет на 3 и каждого последующего ребенка в 2011 и 2012 годах (новый код 116) составит 3000 рублей. Если же лицо имеет ребенка-инвалида, то на него предоставляется вычет в размере 3000 рублей (новый код 117) – в 2011, 2012 годах.
Раздел 5 «Общие суммы дохода и T по итогам налогового периода по ставке %» . • 5. 1 «Общая сумма дохода» • 5. 2 «Налоговая база» • 5. 3 и 5. 4 предназначены для отображения информации о сумме перечисленного налога. • 5. 5 «Сумма налога перечисленная» • 5. 6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» . • 5. 7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»
Пример Андрей Сергеевич Петров, 12. 1987 дата рождения, гражданин России, проживает по адресу: г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 12 , кв. 145. Паспорт серия 77 98 номер 458956. Работает в ООО «Индомаст» , которое зарегистрировано в 17 -й налоговой инспекции по г. Москве. Петров работает в ООО «Индомаст» с сентября 2011 года, с окладом 15 000 руб. До сентября проходил военную службу в войсках РФ. ООО «Индомаст» выплатило Петрову следующие доходы, облагаемые по ставке 13 процентов: сентябрь – 15 000 руб. – выплачена з/п; октябрь – 15 000 руб. – выплачена з/п; ноябрь – 15 000 руб. – выплачена з/п; декабрь – 15 000 руб. – выплачена з/п. Он имеет стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. в течение 2 месяцев.
Форма 4 -НДФЛ за 2011 год. • Форму 4 -НДФЛ должны предоставить в налоговый орган те, кто планирует в 2011 году вести свою предпринимательскую деятельность, а также, тем которые: • зарегистрировались в качестве ИП • занимающиеся частной практикой, нотариусы, или учредившие адвокатский кабинет. • В этих случаях ФЛ, может получить доход, о сумме которого он сообщает посредством формы 4 -НДФЛ.
1. Общие положения • 1. 1. Форма 4 -НДФЛ налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица заполняется от руки либо печатается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. • Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения. • 1. 2. Наличие исправлений в Декларации не допускается. • 1. 3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листе Декларации при использовании для скрепления канцелярских средств. • 1. 4. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества
• 1. 5. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа • 1. 6. Особенности заполнения формы Декларации без использования программного обеспечения. • 1. 6. 1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами. • 1. 6. 2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. • 1. 7. Особенности заполнения формы Декларации 4 -НДФЛ с использованием программного обеспечения.
• 1. 7. 1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. • 1. 7. 2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. • 1. 8. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.
2. Порядок заполнения декларации • 2. 1. Декларация состоит из страницы 001, которая заполняется налогоплательщиком. • 2. 2. При заполнении Декларации указывается следующее. • 2. 2. 1. В верхней части формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). • 2. 2. 2. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле показателя "Номер корректировки" проставляется "0 --", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1 --", "2 --" и т. д. ). • 2. 2. 3. В поле показателя "Налоговый период" указывается календарный год, за который представляется Декларация.
• 2. 2. 4. В поле показателя "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту жительства (месту пребывания). • 2. 2. 5. "Код категории налогоплательщика" указывается код категории, к которой относится. • 2. 2. 6. В поле показателя "Код по ОКАТО" указывается код объекта административно-территориального деления в соответствии с ОКАТО. • 2. 2. 7. ФИО налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. • 2. 2. 8. В поле показателя "Номер контактного телефона" указывается номер телефона налогоплательщика • 2. 2. 9. Сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.
• 2. 2. 10. В Декларации указывается количество листов подтверждающих документов, приложенных к • 2. 2. 11. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке: • а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - цифра 2;
• б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле ФИО заполняется; • в) если достоверность и полноту сведений подтверждает ФЛ- представитель налогоплательщика, в поле «ФИО полностью" указываются построчно ФИО представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания; • г) если достоверность и полноту сведений подтверждает организация - представитель налогоплательщика, в поле «ФИО полностью" указываются построчно ФИО ФЛ, представителя налогоплательщика удостоверять достоверность и полноту сведений.
• д) в поле "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. • 2. 2. 12. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Декларации, количестве листов документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация 4 -НДФЛ 2011, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.