ФОРМА 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС строки

Зарегистрируйтесь, чтобы просмотреть полный документ!

ФОРМА № 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

№ строки 101 102 103. 1 103. 2 104 105 106 107 108 Наименование показателя На конец На начало отчетного предыдущего года АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 10 Результаты исследований и разработок 0 Основные средства 2 300 Незавершенное строительство 1 376 Доходные вложения в материальные ценности 0 Финансовые вложения 80 Отложенные налоговые активы 24 Прочие внеоборотные активы 0 Итого по разделу I 3790 8 0 9 0 2 195 731 0 0 2934 2 014 0 0 0 2023

№ строки Наименование показателя На конец На начало отчетного предыдущего года II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 109 Запасы 109. 1 Материалы Затраты в незавершенном производстве (издержках 109. 2 обращения) 109. 3 Готовая продукция 109 4 Товары для перепродажи 109. 6 Товары отгруженные 109. 7 Выполненные этапы по незавершенным работам 109. 8 Расходы будущих периодов 110 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 111 Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются 111. 1 более чем через 12 месяцев после отчетной даты 111. 1. 1 Покупатели и заказчики 111. 1. 2 Расчеты с персоналом по прочим операциям Дебиторская зад-ть, платежи по которой ожидаются в течение 111. 2 12 мес. после отчет. даты 111 2. 1 Покупатели и заказчики 111. 2. 2 Авансы выданные 111. 2. 6 Прочие дебиторы 112 Финансовые вложения 113 Денежные средства 114 Прочие оборотные активы 115 Итого по разделу II 116 БАЛАНС 2 000 1 500 1 848 1 444 1 214 1 022 200 153 117 183 0 0 0 117 120 158 0 0 0 93 190 66 0 0 0 9 140 0 50 0 0 580 516 302 300 180 100 120 270 0 3090 6880 340 50 126 100 174 0 2878 5812 302 0 0 0 62 0 1718 3741

№ строки 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 Наименование показателя На конец На начало отчетного предыдущего года ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный 400 200 фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 Переоценка внеоборотных активов 0 0 0 Добавочный капитал (без переоценки) 480 Резервный капитал 180 166 80 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3 054 1 204 -342 Итого по разделу III 4 114 2 050 418 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 300 Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 Резервы под условные обязательства 0 0 0 Прочие обязательства 0 0 0 Итого по разделу IV 300

№ строки 129 130. 1 130. 2 130. 3 130. 4 130. 5 130. 6 131 132 133 134 135 На конец На начало Наименование показателя отчетного предыдущего года V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 935 1 128 1 260 Кредиторская задолженность 1 516 2 306 1 718 Поставщики и подрядчики 616 1 506 1 250 Авансы полученные от покупателей и заказчиков 0 0 0 Персонал по оплате труда 350 290 164 Подотчетные лица Задолженность перед государственными 181 118 61 внебюджетными фондами Задолженность по налогам и сборам 245 240 180 Прочие дебиторы и кредиторы 124 152 63 Доходы будущих периодов 0 8 20 Резервы предстоящих расходов 15 20 25 Прочие обязательства 0 0 0 Итого по разделу V 2 466 3 462 3 023 БАЛАНС 6 880 5 812 3 741

ВЕРТИКАЛЬНЫЙ И ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ № 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

№ строк и Удельный вес в Наименование показателя Удельный вес в начало конец Изменение валюте баланса, перио группе, % % да да ∆ % н. п. к. п. ∆ АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 101 Нематериальные активы 8 10 2 25, 0 0, 14 0, 15 0, 01 0, 27 0, 26 -0, 01 Результаты исследований и 102 0 0, 00 0, 00 разработок 103 Основные средства 103. 1 Основные средства 2 195 2 300 105 4, 8 37, 77 33, 43 -4, 34 74, 81 60, 69 -14, 13 103. 2 Незавершенное строительство 731 1 376 645 88, 2 12, 58 20, 00 7, 42 24, 91 36, 31 11, 39 Доходные вложения в 104 0 0, 00 0, 00 материальные ценности 105 Финансовые вложения 0 80 80 100, 00 1, 16 0, 00 2, 11 106 Отложенные налоговые активы 0 24 24 100, 00 0, 35 0, 00 0, 63 107 Прочие внеоборотные активы 0 0, 00 0, 00 108 Итого по разделу I 2934 3790 856 29, 2 50, 48 55, 09 4, 61 100, 0 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Следующий слайд 116 БАЛАНС 5812 6880 1068 18, 4 100, 0

Удельный вес в начало конец Изменение валюте баланса, % период Наименование показателя ∆ ∆ а а % н. п. к. п. II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 109 Запасы 1 848 2 000 152 8, 2 31, 80 29, 07 -2, 73 109. 1 Материалы 1 444 1 500 56 3, 9 24, 85 21, 80 -3, 04 109. 2 Затраты в незавершенном пр-ве 153 200 47 30, 7 2, 63 2, 91 0, 27 109. 3 Готовая продукция 158 183 25 15, 8 2, 72 2, 66 -0, 06 109 4 Товары для перепродажи 0 0, 00 0, 00 109. 6 Товары отгруженные 0 0, 00 0, 00 Выполненные этапы по незавершенным 109. 7 0 0, 00 0, 00 работам 109. 8 Расходы будущих периодов 93 117 24 25, 8 1, 60 1, 70 0, 10 110 НДС по приобретенным ценностям 190 120 -70 -36, 8 3, 27 1, 74 -1, 52 111 Дебиторская задолженность Деб. зад-ть, платежи по кот. ожидаются 111. 1 50 0 -50 -100, 0 0, 86 0, 00 -0, 86 более чем ч/з 12 мес. после отч. даты 111. 1. 1 Покупатели и заказчики 0 0, 00 0, 00 Расчеты с персоналом по прочим 111. 1. 2 50 0 -50 -100, 0 0, 86 0, 00 -0, 86 операциям Деб. зад-ть, платежи по кот. ожидаются 111. 2 516 580 64 12, 4 8, 88 8, 43 -0, 45 в течение 12 мес. в после отчетной даты 111 2. 1 Покупатели и заказчики 340 300 -40 -11, 8 5, 85 4, 36 -1, 49 111. 2. 2 Авансы выданные 50 180 130 260, 0 0, 86 2, 62 1, 76 111. 2. 6 Прочие дебиторы 126 100 -26 -20, 6 2, 17 1, 45 -0, 71 112 Финансовые вложения 100 120 20 20, 0 1, 72 1, 74 0, 02 113 Денежные средства 174 270 96 55, 2 2, 99 3, 92 0, 93 114 Прочие оборотные активы 0 0, 00 0, 00 115 Итого по разделу II 2878 3090 212 7, 4 49, 52 44, 91 -4, 61 116 БАЛАНС 5812 6880 1068 18, 4 100, 0 № строки Удельный вес в группе, % ∆ н. п. к. п. 64, 21 64, 72 0, 51 50, 17 48, 54 -1, 63 5, 32 6, 47 1, 16 5, 49 5, 92 0, 43 0, 00 0, 00 0, 00 3, 23 6, 60 3, 79 0, 55 3, 88 -2, 72 1, 74 0, 00 -1, 74 0, 00 17, 93 18, 77 0, 84 11, 81 9, 71 1, 74 5, 83 4, 38 3, 24 3, 47 3, 88 6, 05 8, 74 0, 00 100, 0 -2, 11 4, 09 -1, 14 0, 41 2, 69 0, 00

Удельный вес в начало конец Изменение валюте баланса, % группе, % Наименование показателя перио ∆ ∆ ∆ да да % н. п. к. п. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный 117 капитал, уставный фонд, вклады 200 400 200 100, 0 3, 44 5, 81 2, 37 9, 76 9, 72 -0, 03 товарищей) Собственные акции, выкупленные у 118 0 0, 00 0, 00 акционеров 119 Переоценка внеоборотных активов 0 0, 00 0, 00 Добавочный капитал (без 120 480 0 0, 0 8, 26 6, 98 -1, 28 23, 41 11, 67 -11, 75 переоценки) 121 Резервный капитал 166 180 4 8, 4 2, 86 2, 62 -0, 24 8, 10 4, 38 -3, 72 Нераспределенная прибыль 122 1 204 3 054 1850 153, 7 20, 72 44, 39 23, 67 58, 73 74, 23 15, 50 (непокрытый убыток) 123 Итого по разделу III 2 050 4 114 2064 100, 7 35, 27 59, 80 24, 52 100, 0 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 124 Заемные средства 300 0 0, 0 5, 16 4, 36 -0, 80 100, 00 Отложенные налоговые 125 0 0, 00 0, 00 обязательства 126 Резервы под условные обязательства 0 0, 00 0, 00 127 Прочие обязательства 0 0, 00 0, 00 Итого по разделу IV 3 3 128 0 0, 0 5, 16 4, 36 -0, 80 100, 0 00 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Следующий слайд 135 БАЛАНС 5 812 6 880 1068 18, 4 100, 0 № стро ки

№ Удельный вес в начало конец Изменение валюте баланса, % перио стро Наименование показателя да да ∆ ∆ ки % н. п. к. п. V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 129 Заемные средства 1 128 935 -193 -17, 1 19, 41 13, 59 -5, 82 130 Кредиторская задолженность 2 306 1 516 -790 -34, 3 39, 68 22, 03 -17, 64 130. 1 Поставщики и подрядчики 1 506 16 -890 -59, 1 25, 91 8, 95 -16, 96 Авансы полученные от 130. 2 0 0, 00 0, 00 покупателей и заказчиков 130. 3 Персонал по оплате труда 290 350 60 20, 7 4, 99 5, 09 0, 10 130. 3 Подотчетные лица 130. 4 Задолженность перед государственными 118 181 63 53, 4 2, 03 2, 63 0, 60 внебюджетными фондами 130. 5 Задолженность по налогам и 240 245 5 2, 1 4, 13 3, 56 -0, 57 сборам 130. 6 Прочие дебиторы и кредиторы 152 124 -28 -18, 4 2, 62 1, 80 -0, 81 131 Доходы будущих периодов 8 0 -8 -100 0, 14 0, 00 -0, 14 132 Резервы предстоящих расходов 20 15 -5 -25, 0 0, 34 0, 22 -0, 13 133 Прочие обязательства 0 0, 00 0, 00 134 Итого по разделу V 3 462 2 466 -996 -28, 8 59, 57 35, 84 -23, 72 135 БАЛАНС 5 812 6 880 1068 18, 4 100, 0 Удельный вес в группе, % ∆ н. п. к. п. 32, 58 37, 92 5, 33 66, 61 61, 48 -5, 13 43, 50 24, 98 -18, 52 0, 00 8, 38 14, 19 5, 82 3, 41 7, 34 3, 93 6, 93 9, 94 3, 00 4, 39 0, 23 0, 58 0, 00 100, 0 5, 03 0, 00 0, 61 0, 00 100, 0 0, 64 -0, 23 0, 00

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

№ п/п Показатель Расчет 1 Общая величина оборотного капитала (оборотных активов) Строка 115 формы № 1 2 Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации Строка 115 - строка 111. 1 формы № 1 3 Величина материальных оборотных средств (запасов) Строка 109 формы № 1 4 Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А 1) Сумма строк 112, 113 формы № 1 5 Величина быстро реализуемых активов (А 2) Сумма строк 111. 2, 114 формы № 1 6 Величина медленно реализуемых активов (A 3) Сумма строк 109, 110. формы № 1 7 Величина трудно реализуемых активов (А 4) Строка 108, 111. 1 формы № 1 8 Величина наиболее срочных обязательств (П 1) Сумма строк 130 формы № 1 9 Величина краткосрочных обязательств (П 2) Сумма строк 129, 132. 133 формы № 1 10 Величина долгосрочных обязательств (П 3) Строка 128 формы № 1 11 Величина постоянных пассивов (П 4) Сумма строк 123, 131 формы № 1 12 Величина собственного капитала организации Сумма строк 123, 131 формы № 1 13 Величина инвестированного капитала Сумма строк 123, 124, 127, 131 формы № 1 14 Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов Строка 116 формы № 1 15 Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов 16 Величина чистых активов Сумма строк 128, 129, 130, 132, 133 ф. № 1 Строка 116 формы № 1 – сумма строк 128, 129, 130, 132, 133 формы № 1

№ п/п Показатель 18 Величина обязательств (заемных источников финансирования) Величина финансовых вложений 19 Величина собственного оборотного капитала 17 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Расчет Сумма строк 128, 134 формы № 1 – строка 131 формы № 1 Сумма строк 105, 112 формы № 1 Сумма строк 123, 128, 131 формы № 1 - строка 108 формы № 1 Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов текущей, критической и Сумма строк 129, 130, 132, 133 формы № 1 абсолютной ликвидности Величина собственного капитала и других Сумма строк 123, 128, 131 формы № 1 долгосрочных источников финансирования Величина долгосрочных заемных источников Строка 128 формы № 1 финансирования Величина чистых оборотных активов (собственных Строка 115 формы № 1 - сумма строк 129, 130, оборотных средств) 132, 133 формы № 1 Строка 115 формы № 1 -строка 111. 1 формы № 1 / Коэффициент текущей ликвидности сумма строк 129, 130, 132, 133 формы № 1 Строка 115 формы № 1 - сумма строк 109, 110, Коэффициент критической ликвидности 111. 1 формы № 1 / сумма строк 129, 130, 132, 133 (промежуточного покрытия) формы № 1 Сумма строк 112, 113 формы № 1 / сумма строк Коэффициент абсолютной ликвидности 129, 130, 132, 133 формы № 1 Сумма остатка денежных средств организации на конкретную дату / сумма обязательств требующих Коэффициент срочной ликвидности погашении на эту дату (Остаток денежных средств организации на начало Коэффициент платежеспособности за год (по форме года + общая сумма полученных денежных Отчет о движении денежных средств) средств за год) / общая сумма израсходованных денежных средств за год

Выделяют следующие типы ликвидности баланса: • абсолютная ликвидность, когда выполняется следующая система неравенств: А 1≥П 1 А 2≥П 2 А 3≥П 3 А 4≤П 4 • нормальная ликвидность, когда: А 1+А 2≥П 1+П 2 А 3≥П 3 А 4≤П 4 • критическая ликвидность, когда: А 1+А 2+А 3≥П 1+П 3 А 4≤П 4 • абсолютная неликвидность баланса, когда: А 4≥П 4

Актив Группа А 1 112+113 А 2 111. 2+114 А 3 109+110 А 4 108+111. 1 Платежный излишек (+) / недостаток (-) Пассив на начало на конец года 274 390 516 580 2038 2120 2984 3790 Группа П 1 130 П 2 129+132+133 П 3 128 П 4 123+131 на начало на конец года на начало года на конец года 2306 1516 -2032 -1126 1148 950 -632 -370 300 1738 1820 2058 4114 926 -324 На начало года На конец года. А 1 < < > > < < < П 1 А 2 А 3 А 4 А 1+А 2+А 3 абсолютная неликвидность П 2 П 3 П 4 П 1+П 2+П 3

Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности Наименование показателя Способ расчета Предыд Отчетный год ущий год Норматив Изменения +/- на ко начал Предыд. конец ча не Отч. год о год ло ц Коэффициент абсолютной ликвидности . А 1 . (П 1+П 2) >=0, 2 0, 079 0, 158 0, 079 Коэффициент критической ликвидности (А 1+А 2) (П 1+П 2) >=1, 5 0, 229 0, 393 0, 164 Коэффициент текущей ликвидности (А 1+А 2+А 3) (П 1+П 2) >=2 0, 819 1, 253 0, 434 Доля оборотных средств в активах (А 1+А 2+А 3) с. 116 >=0, 5 0, 487 0, 449 -0, 037 >=0, 1 -0, 200 0, 202 0, 402 Коэф-т обеспеченности собственными (123+131+128 -108) средствами (доля 115 собственного капитала в оборотных

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости Выделяют 4 типа финансовых ситуаций: 1. Абсолютная независимость финансового состояния. Она представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующему условию: ! Собственный оборотный капитал за вычетом внеоборотных активов превышает или равен запасам 123+131 ≥ 108+109 тип S (1; 1; 1) 2. Нормальная зависимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: ! Сумма собственного оборотного капитала и долгосрочных пассивов за вычетом внеоборотных активов больше или равна запасам 123+131+126 ≥ 108+109 тип S (0; 1; 1) 3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: ! Сумма собственного капитала, долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов и займов за вычетом внеоборотных активов больше или равна запасам 123+131+126+129 ≥ 108+109 тип S (0; 0; 1) 4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго – и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т. е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности тип S (0; 0; 0)

Показатель Собственный капитал Величина внеоборотных активов Величина запасов Долгосрочные пассивы Краткосрочные кредиты и займы тип 1 2 3 номер строки 123+131 108 109 126 129 н. г. 2058 2934 1848 300 1128 к. г. 4114 3790 2000 300 935 Определение типа финансовой устойчивости на начало года на конец года 2058 < 4782 4114 < 5790 2358 < 4782 4414 < 5790 3486 < 4782 5349 < 5790 S(0; 0; 0)

Показатель Расчет Коэффициент автономии (финансовой Сумма строк 123, 131 формы № 1 / независимости, концентрации собственного строка 135 формы № 1 капитала) (Equity Ratio - ER) Сумма строк 128, 134 формы № 1 - Коэффициент концентрации привлеченных строка 131 формы № 1 / строка 135 средств (Total Debt Ratio- TOR) формы № 1 Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования) Сумма строк 123, 128, 131 формы № 1 / 135 формы № 1 Сумма строк 128, 134 формы № 1 - Коэффициент финансовой активности строка 131 формы № 1 /сумма строк (финансовый рычаг, финансовый леверидж) 123, 131 формы № 1

Коэффициентный анализ финансовой устойчивости На Способ расчета, На нач. конец Динамика Наименование показателя Норматив строки года Коэффициент обеспеченности 123+131+128 -108 собственными оборотными 115 средствами >=0, 1 -0, 200 0, 202 0, 402 1, 244 0, 859 -0, 386 Индекс постоянного актива . 108 . 123+31+128 Коэффициент финансовой независимости (автономии) 123+131 116 0, 5 -0, 6 0, 354 0, 598 0, 244 Коэффициент финансовой зависимости . 116 . 123+131 >1 2, 824 1, 672 -1, 152 Коэффициент финансовой устойчивости 123+131+128 116 0, 406 0, 642 0, 236

АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ И ОБОРАЧИВАЕМОСТИ СРЕДСТВ

Показатель Коэффициент оборачиваемости (отдачи) совокупных активов, доли единицы Период одного оборота, дни Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов) Коэффициент оборачиваемости готовой продукции Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской Расчет отч. год . Стр. 201 ф. № 2 . Д 1 0, 5 * (стр. 116 нг + 116 кг ф. 1) Т 1 360/Д 1. Стр. 201 ф. № 2 Д 2. 0, 5 * (стр. 115 нг + 115 кг Т 2 ф. 1) . Стр. 201 ф. № 2 Д 3. 0. 5 * (стр. 109 нг + 109 кг Т 3 ф. 1). Стр. 201 ф. № 2 Д 4. 0, 5* (стр. 109. 3 нг-109. 3 кг Т 4 ф. 1). Стр. 201 ф. № 2 Д 5. 5, 25 68, 60 11, 16 32, 26 17, 31 20, 80 195, 33 1, 84 58, 12 Измен преды ения д. год +/-

ЭФФЕКТИВНОСТЬ БИЗНЕСА

№ Показатель 1 Оборачиваем активов по данным за год в днях Расчет (0. 5 * (строка 116 нг + 116 кг формы № 1) * 360) / строка 201 формы № 2 2 Оборачиваемость оборотных активов по данным за год в днях (0, 5 * (строка 115 нг + 115 кг) формы № 1 * 360) / строка 201 формы № 2 3 Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов) по данным за год в днях (0, 5 * (строка 109 нг + 109 кг) формы № 1 * 360) / строка 201 формы № 2 4 Оборачиваемость краткосрочной дебиторской (0, 5 * (строка 111. 2 нг - 111. 2 кг) формы задолженности но данным за год в днях № 1 * 360) / строка 201 формы № 2 Оборачиваемость обшей величины 0, 5 * (сумма строк 111. 1, 111. 2 нг + 5 дебиторской задолженности по данным зa год 111. 1, 111. 2 кг формы № 1) * 360) / в днях строка 201 формы № 2 6 Оборачиваемость денежных средств по данным за год в днях (0, 5 * (строка 113 нг + 113 кг) формы № 1 * 360) / строка 201 формы № 2 7 Оборачиваемость кредиторской задолженности по данным за год в днях (0, 5 * (строка 130 нг + 130 кг) формы № 1 * 360) / строка 201 формы № 2 8 Совокупные доходы, увеличивающие чистую Сумма строк 201, 208, 207, 210, 216 прибыль отчетного периода формы № 2 9 Совокупные расходы, уменьшающие чистую прибыль отчетного периода (Сумма строк 202, 204, 205, 209, 211, 213, 215 формы № 2)

№ Показатель Расчет 10 Величина доходов по обычным видам деятельности Строка 201 формы № 2 11 Величина расходов по обычным видам деятельности Сумма строк 202, 204, 205 формы № 2 12 Величина чистой прибыли (убытка) (Net profit - NP) Строка 218 формы № 2 13 Величина валовой прибыли (Gross Profit - GP) Строка 203 формы № 2 14 Величина прибыли от продаж. Строка 206 формы № 2 15 Величина прибыли до налогообложения (Earnings before taxes - EВТ) Строка 212 формы № 2 Величина операционной прибыли (до вычета Сумма строк 212, 209 формы 16 финансовых расходов и расходов по налогу па прибыль) № 2 (Earnings Before Interest and Taxes -EBIT) Коэффициент генерирования доходов (отношение прибыли до вычета финансовых расходов и расходов по 17 налогу на прибыль (ЕВIT) к соедней балансовой величине совокупных активов) [(Сумма строк 105 ф. 1, 209 формы № 2) / (0, 5 * (строка 116 нг + 116 кг) формы № 1)] * 100% Коэффициент покрытия (обеспеченности) процентов 18 (Times Interest Earned - TIE) [(Сумма строк 105 ф. 1. 209 формы № 2) / строка 209 формы № 2)] * 100%

№ 19 Показатель Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (%) Расчет [Строка 212 формы № 2 / (0, 5 * (строка 116 нг + 116 кг) формы № 1)] * 100% 20 Рентабельность активов по чистой прибыли (%) [Строка 108 формы № 1 / (0, 5 * (строка 116 нг + 116 кг) формы № 1)] * 100% Рентабельность производственных фондов по 21 прибыли от продаж (%) [Строка 206 формы № 2 / (0, 5 * (сумма строк 103. 1, 109 нг + сумма строк 103. 1, 109 кг) формы № 1)] * 100% 22 Рентабельность оборотных активов по прибыли [Строка 105 формы № 1 / (0, 5 * (строка до налогообложения 115 нг + 115 кг) формы № 1)] * 100% 23 Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (%) 24 Рентабельность продаж по прибыли от продаж (Строка 206 формы № 2 / строка 201 (%) формы № 2) * 100% 25 Рентабельность валовая (%) 26 Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (%) [Строка 108 формы № 1 / (0, 5 * (строка 115 нг + 115 кг) формы № 1)] * 100% (Строка 203 формы № 2 / строка 201 формы № 2) * 100% (Строка 212 формы № 2/ строка 201 формы № 2) * 100%

№ Показатель Расчет Критический объем продаж (порог Общая величина постоянных расходов / величина 27 рентабельности, точка безубыточности) маржинальной прибыли в расчете на единицу в количестве единиц продукции Вариант 1: Критический объем продаж в количестве единиц продукции * средняя цена реализации единицы продукции. Вариант 2: Общая величина постоянных расходов / Критический объем продаж (порог 28 рентабельности, точка безубыточности) доля маржинальной прибыли в выручке от продаж в стоимостном выражении Вариант 3: Общая величина постоянных расходов / [(цена реализации единицы продукции - переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции) / цена реализации единицы продукции] Относительный уровень эффекта финансового рычага (левериджа) (%) 29 , где ЭФР - эффект финансового рычага; R (Tax Ratio) коэффициент налогообложения прибыли; tax ROA (Return on Assets) – процентный уровень экономической рентабельности совокупных активов, исчисленный как отношение прибыли до налогообложения и расходов по привлечению заемных средств (Earnings before Interest and Taxes – EBIT) к совокупным активам (Total Assets - ТА); WACTL (Weighted Average Cost of Total Liabilities) - процентный уровень средневзвешенной цены совокупных обязательств, который рассчитывается как отношение расходов по привлечению заемных источников средств к совокупным обязательствам; ТL (Total Liabilities) -совокупные обязательства: E (Equity Capital) - собственный капитал

№ Показатель Расчет Рассчитывается исходя из уравнения: IRR (Internal Rate оf Return) – внутренняя норма 30 Внутренняя норма рентабельности, IС – величина инвестиций; CFi - возвратный поток денежных средств (доходов) от инвестиций за i-й период дисконтирования; n - количество периодов дисконтирования; r - дисконтная ставка 31 Индекс рентабельности инвестиций PI (Profitability Index) - индекс рентабельности инвестиций; PV (Present Value) - чистая приведенная стоимость (дисконтированный доход); IС - величина инвестиций

АКТИВНОСТЬ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ № 1 Показатель Балансовая стоимость акции организации Расчет Величина чистых активов / количество оплаченных акций организации 2 Прибыль на акцию Чистая прибыль, за вычетом дивидендов по привилегированным акциям / средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении на отчетный период 3 Дивидендное покрытие Величина прибыли на акцию / величина дивидендов, приходящихся на 1 обыкновенную акцию

ФОРМА № 2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Пояснения № строки 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 Наименование показателя Выручка Себестоимость продаж Валовая поябыпь (убыток) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Текущий налог на прибыль в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прибыль (убыток) до налогообложения Чистая прибыль (убыток) На конец отчетного года предыдущего года 33304 -22990 10314 -2030 -3630 4654 0 75 -655 246 -666 3 654 -1144 243 0 24 0 2 534 39670 -22 280 7 390 -1480 -3020 2 890 0 38 -240 236 -480 2 444 -812 0 0 1 632 0 0 2534 1, 29 0, 98 1632 74 0, 58 СПРАВОЧНО 219 220 221 222 223 Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Сэзокупный финансовый результат периода Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию

АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ

№ п/п Показатель Всего доходов и поступлений (201+210) Общие расходы, связанные с финансово-хозяйственной 2 деятельностью (202+204+205+211+213) 3 Выручка от продаж (201) Затраты на производство и 4 сбыт продукции (202+204+205) 4. 1. Себестоимость (202) 4. 2. Коммерческие расходы (204) 4. 3. Управленческие расходы (205) Прибыль (убыток) от продаж 5 (206) 6 Прочие доходы (210) 7 Прочие расходы (211) Прибыль (убыток) до 8 налогообложения (212) Текущий налог на прибыль 9 (213) 10 Чистая прибыль (218) 1 На конец Изменение отчетного года предыдущего года удельного веса тыс. руб. % ∆ % 33550 100, 00 29906 100, 00 3644 12, 18 -30460 100, 00 -28072 100, 00 -2388 8, 51 33304 99, 27 29670 99, 21 3634 12, 25 0, 06% -28650 94, 06 -26780 95, 40 -1870 -22990 75, 48 -2030 6, 66 -3630 11, 92 -22280 -1480 -3020 79, 37 5, 27 10, 76 4654 13, 87 246 -666 6, 98 -1, 34% -710 3, 19 -550 37, 16 -610 20, 20 -3, 89% 1, 39% 1, 16% 2890 9, 66 1764 61, 04 4, 21% 0, 73 2, 19 236 -480 0, 79 1, 71 3 654 10, 89 2 444 10 4, 24 -186 38, 75 -0, 06% 0, 48% 8, 17 1210 49, 51 2, 72% -1144 3, 76 -812 2, 89 -332 40, 89 0, 86% 2 534 7, 55 1 632 5, 46 902 55, 27 2, 10%

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ

Факторный анализ финансового результата от продаж позволяет определить влияние на прибыль от продаж следующих факторов: ü изменение отпускных цен на реализованную продукцию, ∆Приб (ц); ü изменение объема реализации продукции, ∆Приб (в); ü изменение уровня себестоимости продукции, ∆Приб (усс); ü изменение уровня коммерческих расходов, ∆Приб (укр); ü изменение уровня управленческих расходов, ∆Приб (уур).

• Расчет влияния на прибыль от продаж изменения продажных цен на продукцию (∆Приб (ц)). Индекс цен (Iц) определяется: Iц = (100% + уровень инфляции) / 100% = 1, 12 Выручка отчетного периода в базисных ценах определяется: В 1(цо) = выручка отчетного периода (В 1) / Iц = 29 735, 71 Изменение прибыли за счет изменения цен определяется: +- ∆ Приб (ц) = (В 1 – В 1(цо))*Rо = 347, 57 где Rо (рентабельность продаж базисного года) = прибыль от продаж (Приб 0) / выручка (Во) = 9, 74% В 1 – выручка отчетного года • Расчет влияния на прибыль от продаж изменения объема реализации (∆Приб (в)). Изменение прибыли за счет изменения объема реализации будет определяться: +- ∆ Приб (в) = (В 1(цо) – В 0)*Rо = 6, 40 где В 0 – выручка базисного года в ценах базисного года

• Расчет влияния на прибыль от продаж изменения уровня себестоимости продукции (∆Приб (усс)): +- ∆ Приб (усс) = -В 1 * ( УСС 1 - УСС 0) = 2 018, 87 где УСС 1 (уровень себестоимости отчетного года) = себестоимость / выручка = 0, 69 УСС 0 (уровень себестоимости базисного года) = себестоимость / выручка = 0, 75 • Расчет влияния на прибыль от продаж изменения уровня коммерческих расходов (∆Приб (укр)): +- ∆ Приб (укр) = -В 1 * ( УКР 1 - УКР 0) = -368, 73 УКР 0 (ур-нь коммерческих расходов базисного года) = ком. расходы / выручка = 0, 06 УКР 1 (ур-нь коммерческих расходов отчетного года) = ком. расходы / выручка = 0, 05 • Расчет влияния на прибыль от продаж изменения уровня управленческих расходов (∆Приб (уур)): +- ∆ Приб (уур) = -В 1 * ( УУР 1 - УУР 0) = -240, 11 УУР 0 (ур-нь управленческих расходов базисного года) = упр. расходы / выручка = 0, 11 УУР 1 (ур-нь управленческих расходов отчетного года) = упр. расходы / выручка = 0, 10

В заключении расчета влияния факторов следует составить баланс факторов: общее отклонение отчетной прибыли от продаж (Приб 1 – Приб 0) должно быть равно сумме влияния всех факторов Фактор изменение продажных цен на продукцию изменение объема реализации Влияние 347, 57 6, 40 изменение уровня себестоимости продукции 2 018, 87 изменение уровня коммерческих расходов -368, 73 изменение уровня управленческих расходов -240, 11 Суммарное изменение под влиянием факторов 1 764, 00 Справочно: *общее изменение прибыли от продаж (по ф. № 2) составляет 1 764, 00

В процессе анализа прибыли от продаж следует также рассчитать Порог рентабельности Коммерческие расходы отчетного года (КР 1) Управленческие расходы отчетного года (УР 1) Коэффициент маржинального дохода (КМД) (с. 203 / с. 201) Порог рентабельности в отчетном году ПР = (КР 1 + УР 1) / КМД Запас финансовой прочности (в стоимостном выражении) ЗФП = В – ПР Запас финансовой прочности (в долях единицы) = ЗФП / В 2 030, 00 3 630, 00 0, 31 18 276, 19 15 027, 81 0, 45 Эффект операционного рычага Отражает степень интенсивности изменения прибыли под влиянием изменения выручки и ассоциируется с предпринимательским риском предприятия ЭОР = Валовая прибыль / Прибыль от продаж 2, 22

ТРЕХКОМПОНЕНТНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Показатель Способ расчета Отчетный Предыдущ Динамика, год, % ий год, % % Показатели рентабельности основной деятельности R 1 Рентабельность продажи по прибыли от реализации 9, 74 с. 206 / с. 201 по балансовой прибыли 8, 24 с. 212 / с. 201 R 2 Рентабельность производства 13, 97 10, 97 4, 23 2, 73 12, 97 20, 24 7, 27 по балансовой прибыли R 3 Рентабельность основной деятельности 10, 97 15, 89 4, 92 по прибыли от реализации с. 206 / с. (202+204+205) 10, 79 16, 24 5, 45 9, 13 Показатели рентабельности капитала R 4 Рентабельность собственного капитала (ROE) 12, 75 3, 63 130, 77 82, 11 -48, 66 195, 83 118, 41 -77, 43 105, 43 74, 84 -30, 59 157, 88 107, 91 -49, 97 с. 206 / с. 202 с. 212 / с. 202 по прибыли от реализации по балансовой прибыли с. 212 / с. (202+204+205) по чистой прибыли по балансовой прибыли R 5 Рентабельность инвестиций по чистой прибыли по балансовой прибыли с. 218 / с. (123+131) н. г+к. г/2 с. 212 / с. (123+131) с. 218 / с. (123+131+128) с. 212 / с. (123+131+128)

Показатель Способ расчета начало конец периода, % Показатели рентабельности активов R 7 Рентабельность активов (ROI) по чистой прибыли 34, 17 с. 218 / с. 116 н. г+к. г/2 по балансовой прибыли 51, 17 с. 212 / с. 116 R 8 Рентабельность фондов (RFA) по чистой прибыли 77, 55 с. 218 / с. 103. 1 по балансовой прибыли 116, 13 с. 212 / с. 103. 1 R 9 Рентабельность текущих активов (RCA) по чистой прибыли 80, 99 с. 218 / с. 115 по балансовой прибыли 121, 29 с. 212 / с. 115 Динамика, % 39, 93 5, 76 -11, 24 112, 75 162, 58 35, 20 46, 45 93, 82 57, 58 12, 82 -63, 71

Модель Du Pont I подстановка: ROE 0 = [ЧП 0 / В 0]*[В 0 / А 0]*[А 0 / СК 0] II подстановка: ROE (рентабельность продаж отчетная) = [ЧП 1 / В 1]*[В 0 / А 0]*[А 0 / СК 0] IIп – Iп = ROE (ЧП 1 / В 1) - ROE 0 = +- ∆ROE (ЧП/В) – под влиянием рентабельности продаж III подстановка: ROE ((ЧП 1 / В 1)*(В 0 / А 0))= [ЧП 1 / В 1]*[В 1 / А 1]*[А 0 / СК 0] IIIп – IIп = ROE ((ЧП 1 / В 1)*(В 1 / А 1)) - ROE (ЧП 1 / В 1) = +- ∆ROE (В/А) – под влиянием ресурсоотдачи IV подстановка: ROE 1 = [ЧП 1 / В 1]*[В 1 / А 1]*[А 1 / СК 1] IVп – IIIп = ROE 1 - ROE ((ЧП 1 / В 1)*(В 1 / А 1)) = +- ∆ROE (А/СК) – под влиянием коэффициента финансовой зависимости Сумма влияния всех факторов равна: +- ∆ROE (ЧП/В) +- ∆ROE (В/А) +- ∆ROE (А/СК) = ROE 1 - ROE 0 = +- ∆ROE

ROE, % ЧП/В , % В/А , % А/СК, % ∆ROE, % I под влиянием 130, 77 5, 50 6, 21 3, 83 II 180, 89 7, 61 6, 21 3, 83 50, 12 рентабельности продаж III 104, 83 7, 61 3, 60 3, 83 -76, 06 ресурсоотдачи IV 82, 12 7, 61 3, 60 3, 00 -22, 71 коэффициента фин. зависимости -48, 65 всех факторов

РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ

№ п/п Наименование показателя Код строки I Активы 1. Нематериальные активы 101 2. Основные средства 103. 1 3. Незавершенное строительство 103. 2 Доходные вложения в материальные 4. 104 ценности Долгосрочные и краткосрочные 105+1 5. финансовые вложения 12 106+1 6. Прочие внеоборотные активы 07 7. Запасы 109 Налог на добавленную стоимость по 8. 110 приобретенным ценностям 9. Дебиторская задолженность 111 10. Денежные средства 113 11. Прочие оборотные активы 114 Итого активы, принимаемые к Отчетный год начало конец Предыдущий год начало 8 10 2195 2300 731 1376 0 0 100 200 0 24 1848 2000 190 120 566 580 174 270 0 0 конец

№ п/п Наименование показателя Код строки II Пассивы Долгосрочные обязательства по займам и 13. 124 кредитам 14. Прочие долгосрочные обязательства 125+127 Краткосрочные обязательства по займам и 15. 129 кредитам 16. Кредиторская задолженность 130 17. Резервы предстоящих расходов 132 18. Прочие краткосрочные обязательства 133 Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма 19. данных пунктов 13 - 18) Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к 20. расчету (стр. 12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 19)) * Уставный и резервный капитал 117+121 На начало отчетного периода На конец отчетного периода 300 0 0 1128 935 2306 1516 20 15 0 0 3754 2766 2058 4114 ЧА>УК+РК 366 ЧА>УК+РК 580

ФОРМА № 4 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

№ стр оки Наименование показателя 401 402 403 404 405 406 407 408 409 410 411 Движение денежных средств по текущей деятельности Поступило денежных средств - всего в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. прочие поступления Направлено денежных средств - всего в том числе: на оплату товаров, работ, услуг на оплату труда на выплату процентов по долговым обязательствам на расчеты по налогам и сборам на прочие выплаты, перечисления Результат движения денежных средств от текущей деятельности Отчетный Предыдущий год 39310 36953 0 0 39310 0 0 36953 -20842 -6232 -1370 -8035 -1980 -21995 -5031 -272 -6208 -2999 851 446

№ Наименование показателя Движение денежных средств по инвестиционной деятельности 412 Поступило денежных средств - всего в том числе: от продажи объектов основных средств 413 и иного имущества 414 дивиденды, проценты по финансовым вложениям 415 прочие поступления 416 Направлено денежных средств - всего в том числе: на приобретение объектов основных средств (включая 417 доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов 418 на финансовые вложения 419 на прочие выплаты, перечисления Результат движения денежных средств от 420 инвестиционной деятельности За 20 г. 263 63 0 0 0 -725 -80 -20 -354 0 0 -562 -291

№ 421 422 423 424 425 426 427 428 429 430 431 432 433 434 Наименование показателя Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступило денежных средств – всего кредитов и займов бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования вкладов участников другие поступления Направлено денежных средств - всего на погашение кредитов и займов на выплату дивидендов на прочие выплаты, перечисления Результат движения денежных средств от финансовой деятельности Результат движения денежных средств за отчетный период Остаток денежных средств на начало отчетного периода Остаток денежных средств на конец отчетного периода Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю За 20 г. За 20 г. 1500 956 0 0 0 -1693 0 0 0 -1088 0 0 -193 -132 96 25 174 149 270 174

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЯМЫМ МЕТОДОМ

Поступления денежных средств Абсолютные величины, Виды поступления тыс. руб. денежных средств Удельные веса (%) в общей величине поступлений В отчетном периоде 1 1. Поступление денежных средств по текущей деятельности 2. Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности 3. Поступление денежных средств по финансовой деятельности Итого поступлений денежных средств (п. 1 + п. 2 + п. 3) В предыдущем периоде В отчетном периоде 2 3 4 Изменения В предыдущем В абсолютных В удельных периоде величинах весах, % 5 6 7 39310 36953 95, 71 97, 61 2357 -1, 90 236 63 0, 64 0, 17 200 0, 47 1500 842 3, 65 2, 22 658 1, 43 41073 37858 100, 00 -3215

Расходы денежных средств Виды расходов денежных средств 1 1. Расходы денежных средств по текущей деятельности 2. Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности 3. Расходы денежных средств по финансовой деятельности Итого расходы денежных средств (п. 1 + п. 2 + п. 3) Абсолютные величины Удельные веса (%) в общей величине расходов В отчетном периоде В предыдущем периоде В отчетном периоде 2 3 4 Изменения В предыдущем В абсолютных В удельных периоде величинах весах 5 6 7 38459 36276 93, 86 95, 88 2183 -2, 03 825 354 2, 01 0, 94 471 1, 08 1693 1203 4, 13 3, 18 490 0, 95 40977 37833 100, 00 3144

Денежный поток Итого денежный поток по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности 96 851 -562 -193

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОСВЕННЫМ МЕТОДОМ

Значения Отток денежных средств Значения Приток денежных средств Текущая деятельность 218 Чистая прибыль отчетного года 2534 Непокрытый убыток о. г. Начисленная амортизация Списана амортизация (прирост) (списание износа) 109 Снижение стоимости запасов Увеличение ст-ти запасов 152 110 Снижение НДС 70 Увеличение НДС Снижение долгосрочной 50 Увеличение долгосрочной 64 111. 1 дебиторской задолженности деб. задолженности Увеличение 20 Снижение краткосрочных 111. 2 финансовых вложений Снижение прочих оборотных Увеличение проч. 114 активов оборотных активов Увеличение кредиторской Снижение кредиторской 790 130 задолженности 2654 Итого отток денежных 1026 Итого приток денежных средств по текущей деятельности Итого денежный поток по текущей деятельности 1628 (приток/отток) Стр.

Отток денежных Значения средств Инвестиционная деятельность Поступление 105 103. 1 Выбытие (реализация) ОС (приобретение) ОС 101 Выбытие НМА Поступление НМА 2 Снижение незавершенного Увеличение незав-го 645 103. 2 строительства Увеличение доходных 104 Снижение доходных вложений в МЦ Снижение отложенных налоговых Увеличение отло 24 106 активов женных налог. активов Снижение долгосрочных Увеличение долго 80 105 финансовых вложений. срочных фин. вложений Снижение прочих внеоборотных Увеличение прочих 107 активов внеоборотных активов 0 Итого отток денежных 856 Итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности Итого денежный поток по инвестиционной деятельности -856 (приток/отток) Стр. Приток денежных средств Значения

стр 112 117 120 121 122 128 129 131 132 133 Приток денежных средств Значения Отток ДС Значения Финансовая деятельность Снижение краткосрочных Увеличение кратко финансовых вложений срочных фин. вложений Увеличение УК 200 Снижение УК Увеличение ДК Снижение ДК Увеличение РК 14 Снижение РК Увеличение нераспределенной Снижение нераспреде. 684 прибыли Увеличение долгосрочных Снижение долгосрочных обязательств Увеличение краткосрочных Снижение 193 кредитов и займов краткосрочных кредитов и займов Увеличение доходов будущих Снижение доходов 8 периодов будущих периодов Увеличение резерва предстоящих Снижение резерва предст. 5 расходов и платежей расхо. и платежей Увеличение прочих Снижение пр. краткосрочных обязательств Итого приток денежных средств 214 Итого отток ДС по фин. 890 по финансовой деятельности

ИТОГО чистый денежный поток (ДП тек + ДП инв + ДП 96 фин) Справочно: Изменение денежных средств за период (изменение по ф. 1, с -96 260) 112

Скачать презентацию ФОРМА 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС строки

анализ фин.отчетности. март.ppt

Количество слайдов: 61