ФИНАНСЫ Тьютор Стрекалова Алёна Александровна ГОСУДАРСТВЕННЫЕ МУНИЦИПАЛЬНЫЕ

ФИНАНСЫ Тьютор: Стрекалова Алёна Александровна

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ (МУНИЦИПАЛЬНЫЕ) ФИНАНСЫ

Государственные финансы – это система сбора и использования денежных средств на нужды государства

Муниципальные финансы – совокупность денежных фондов, формирование и распоряжение которыми осуществляется органами местного самоуправления для реализации закрепленных за ними полномочий

Предпосылки существования государственных (муниципальных) финансов Наличие денежного хозяйства, т. е. использование в экономической жизни общества развитых форм денег Создание системы определения (формирования) общественных потребностей, их упорядочения и ранжирования, т. е. определения того, на что, собственно предполагается тратить «общие» (общественные) деньги

Функции государственных (муниципальных) финансов Образование публичных доходов Использование публичных доходов Контроль за образованием и использованием публичных доходов

Сфера государственных (муниципальных) финансов Управление Поддержание правопорядка Оборона Экономика Социальная сфера Производство товаров и услуг Управление имуществом И т. д.

Структура государственных финансов в зависимости от государственного устройства В тоталитарных странах – упрощенная система государственных финансов, ее примитивная форма, так как все регламентируется государством. В демократических странах – сложная, глубоко дифференцированная система государственных финансов.

Структура муниципальных финансов в зависимости от государственного устройства В унитарных государствах – подотчетность муниципальных финансов центральным органам власти. В федеративных государствах – относительная самостоятельность муниципальных финансов от центральных органов власти.

Система финансов Публичные финансы (государственные и муниципальные финансы) Частнохозяйственные финансы (финансы предприятий, организаций, учреждений, домашних хозяйств)

Система публичных финансов Государственные (федеральные и региональные) финансы Федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ Государственные внебюджетные фонды Государственный кредит Государственные финансовые резервы и резервные фонды Муниципальные (местные) финансы Система местных бюджетов Муниципальный кредит

БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

ПРИЗНАКИ БЮДЖЕТА Экономический признак: с этой точки зрения, бюджет – денежные отношения, возникающие между государством, субъектами хозяйствования и гражданами по поводу формирования и использования централизованного денежного фонда государства и местного самоуправления Организационный признак: бюджет организован как смета доходов и расходов государства и местного самоуправления на определенный период

ПРИЗНАКИ БЮДЖЕТА Нормативный признак: бюджет – основной финансовый план государства на определенный период (как правило, на три года). Бюджет имеет силу закона, т. е. является юридическим документом Материальный признак: бюджет – совокупность денежных средств, денежный фонд, государственная казна, за счет которых осуществляется финансовое обеспечение реализации функций государства Регулирующий признак: бюджет является инструментом реализации государственной финансовой политики

Функции бюджета Ø Ø Ø Ø формирование денежных фондов использование денежных фондов контрольная аккумулирующая распределительная регулирующая стимулирующая

Роль и значение бюджета в экономике определяется объективными и субъективными факторами: объективные факторы: - уровень развития производительных сил, - экономические особенности национального хозяйства, - социальные предпосылки; субъективные факторы: - тип государства, - политика правительства в конкретном периоде.

Роль и значение государственного бюджета в экономике Регулирование экономики страны посредством государственного бюджета Отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов Определяет налоговую политику в стране Фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределения национального дохода и ВВП

Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества: 1. 2. 3. 4. 5. инструмент воздействия на развитие экономики; решение социальных проблем путем улучшения бюджетного финансирования учреждений социальной сферы; основной инструмент государства в проведении экономической и социальной политики; выравнивание экономического развития регионов страны; финансирование народного хозяйства, федеральных программ социально-культурных мероприятий, фундаментальных научных исследований

Бюджетная система Российской Федерации – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная система РФ

Федеральный бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенный для исполнения расходных обязательств РФ. Назначение: обеспечение финансирования общенациональных задач и функций; перераспределения ВВП и национального дохода в масштабах государства; формирование основных направлений бюджетной политики; определение базовых принципов построения межбюджетных отношений; обеспечение взаимосвязи основных финансовых институтов (государственные финансы, налоги, государственные займы и кредит); регулирующее воздействие на все звенья финансовой системы общества (государственные финансы, финансы предприятий и финансы граждан), а также кредитную и страховую сферы; осуществление внешнеэкономической и политической деятельности государства.

Бюджет субъекта РФ (территориальный, региональный бюджет) – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для исполнения расходных обязательств субъекта РФ. Назначение: обеспечение денежными ресурсами политических, административных, социальных и других функций административно-территориальных образований; экономическое воздействие на производственную деятельность организаций в рамках территорий административно-территориальных образований; решение социально-экономических и культурных вопросов.

Виды региональных бюджетов Республиканские Краевые Окружные Областные Городов федерального значения

Местный бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для исполнения расходных обязательств муниципального образования. Назначение: обеспечение финансовыми ресурсами местного самоуправления; реализация местных социально-экономических задач; выполнение делегированных от вышестоящих органов власти ряда функций в области социально-культурных и политических мероприятий.

Виды местных бюджетов Городских округов Муниципальных районов Городских поселений Сельских поселений Внутримуниципальных образований городов федерального значения

Государственные внебюджетные фонды – это централизованные фонды денежных средств, предназначенные для социальную защиты населения. Состав: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования; Фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС) Назначение – финансирование конкретных социально-экономических целевых мероприятий.

Основные задачи бюджетной системы: перераспределение финансовых ресурсов с целью структурной перестройки экономики исходя из приоритетных видов экономической деятельности; обеспечение адресной социальной защиты населения.

Принципы бюджетной системы 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. единства бюджетной системы РФ; разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы РФ; самостоятельности бюджетов; равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований; полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов; сбалансированности бюджета; результативности и эффективности использования бюджетных средств; общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов; прозрачности (открытости); достоверности бюджета; адресности и целевого характера бюджетных средств; подведомственности расходов бюджетов; единства кассы

Консолидированный бюджет – это свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории

Показатели консолидированных бюджетов используют: для анализа формирования доходов и использования расходов бюджетов; при разработке прогнозов экономического и социального развития; при финансовом планировании; при разработке нормативов отчислений от налогов; для определения степени централизации финансовых ресурсов.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ

Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК источниками финансирования дефицита бюджета

Классификация доходов Бюджетная классификация По уровню закрепления (собственные и регулирующие) По источнику (характеру) формирования (нефтегазовые и ненефтегазовые)

Бюджетная классификация доходов Налоговые Неналоговые Безвозмездные поступления

Бюджетная классификация доходов Группа Подгуппа Налоговые и неналоговые доходы налоги на прибыль, доходы; налоги на совокупный доход; доходы от внешнеэкономической деятельности; платежи при пользовании природными ресурсами; доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства; доходы от продажи материальных и нематериальных активов; штрафы, санкции, возмещение ущерба; прочие Безвозмездные поступления безвозмездные поступления от нерезидентов; безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ; безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций; безвозмездные поступления от негосударственных организаций; прочие Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; рыночные продажи товаров и услуг; безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей.

Налоговые доходы Ø Ø Ø Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги

Система налогов Российской Федерации Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Специальные налоговые режимы Налог на добавленную стоимость Налог на имущество организаций Земельный налог Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Акцизы Налог на игорный бизнес Налог на имущество физических лиц Упрощенная система налогообложения Налог на доходы физических лиц Транспортный налог Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Государственная пошлина Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Состав налоговых доходов бюджетов различных уровней НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА - доходы от федеральных налогов и сборов НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ РЕГИОНАЛЬНЫХ БЮДЖЕТОВ - доходы и сборов от региональных налогов - доходы от федеральных налогов и боров, закрепленные за региональными бюджетами в соответствии с БК НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ - доходы от местных налогов и сборов доходы от региональных налогов и сборов, закрепленных за местными бюджетамизаконом субъекта РФ - доходы от федеральных налогов нормативам, установленным в БК по доходы от федеральных налогов, закрепленных за бюджетами субъектов РФ, и дополнительно переданных местным бюджетами по нормативам, установленным законом субъекта РФ

Неналоговые доходы Вид неналоговых доходов ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РФ МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ Доходы от использования имущества Находящегося в государственной собственности РФ Находящегося в государственной собственности субъектов РФ Находящегося в муниципальной собственности Доходы от платных услуг Оказываемых казенными учреждениями РФ Оказываемых казенными учреждениями субъектов РФ Оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями Региональные унитарные предприятия Муниципальные унитарные предприятия Часть прибыли Федеральные унитарных предприятий предприятия Штрафы, конфискации, компенсации, средства, полученные в возмещение вреда В СООТВЕТСТВИИ С БЮДЖЕТНЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ Таможенные пошлины и сборы Поступают только в федеральный бюджет Доходы от внешнеэкономической деятельности Поступают только в федеральный бюджет

Безвозмездные поступления 1. дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; 2. межбюджетные субсидии; 3. субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации; 4. безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

Факторы, влияющие на структуру доходов бюджетов 1. Норматив зачисления налога в бюджет 2. Экономические природно-климатические условия (особенности) территории, в т. ч. - наличие полезных ископаемых и степень их освоения - количество и уровень развития промышленности. - численность населения, его структура и уровень доходов - уровень развития инфраструктуры.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ

Расходы бюджета – выплачиваемые из бюджета денежные средства за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Задачи управления расходами: определение политики, целей и необходимых для их достижения ресурсов; распределение ресурсов, необходимых для реализации поставленных целей; обеспечение выполнения конкретных задач наиболее эффективным образом.

Факторы, определяющие размеры и структуру расходов: характер внутреннего государственноэкономического устройства, его прочность; действующий правопорядок, способы его поддержки; стабильность международного государственного устройства, постоянства и характера обеспечения неприкосновенности границ.

Расходы государственного бюджета Обязательные расходы 1) государственное управление 2) обеспечение правопорядка 3) содержание вооруженных сил Социальные расходы 1) содержание нетрудоспособных и малоимущих 2) социально-культурные мероприятия Экономические расходы 1) создание и содержание государственной инфраструктуры 2) финансирование государственных организаций 3) экономическое регулирование и контроль

Денежные обязательства Бюджетные обязательства Расходные обязательства Публичные нормативные обязательства

Расходные обязательства РФ, субъект РФ, запланированы Бюджетные обязательства сделка, договор Денежные обязательства Расходные обязательства Физические лица МО Публичные обязательства Субвенции для осуществления делегированных полномочий Публичные нормативные обязательства Социальное обеспечение граждан

Бюджетные ассигнования - предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств. Виды: 1. оказание государственных (муниципальных) услуг; 2. социальное обеспечение населения; 3. предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями; 4. предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг; 5. предоставление межбюджетных трансфертов; 6. предоставление платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права; 7. обслуживание государственного (муниципального) долга; 8. исполнение судебных актов по искам к РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов.

Направления регулирования объема и структуры государственных расходов: уровень (доля) централизации расходов в рамках государственного бюджета (в процентах от общей суммы расходов, отражаемых в балансе финансовых ресурсов, и в процентах к ВВП); распределение бюджетных расходов сообразно компетенции органов власти каждого уровня, регламентированной законодательно; отраслевая структура расходов; распределение расходов на текущие и капитальные; подразделение текущих расходов по элементам затрат и др.

Направление Из федерального бюджета Управление Обеспечение деятельности федеральных органов государственной власти (законодательных, исполнительных, судебных) Образование Дорожное строительство Здравоохранение Транспорт Из бюджетов субъектов РФ Из местных бюджетов Обеспечение деятельности органов государственной власти субъектов РФ (законодательных и исполнительных) Обеспечение деятельности органов местного самоуправления Содержание учреждений образования, находящихся в федеральной собственности Содержание учреждений образования, находящихся в собственности субъектов РФ Содержание муниципальных учреждений образования, находящихся в муниципальной собственности Федеральное дорожное строительство и содержание дорог федерального значения Региональное дорожное строительство и содержание дорог регионального значения Муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения Содержание учреждений здравоохранения, находящихся в собственности субъектов РФ Содержание муниципальных учреждений здравоохранения, находящихся в муниципальной собственности Содержание учреждений здравоохранения, находящихся в федеральной собственности - - Организация транспортного обслуживания населения

Классификация расходов Бюджетная (функциональная) Экономическая (текущие и капитальные)

Разделы бюджетной классификации расходов: 1. Общегосударственные вопросы 2. Национальная оборона 3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 4. Национальная экономика 5. Жилищно-коммунальное хозяйство 6. Охрана окружающей среды 7. Образование 8. Культура, кинематография 9. Здравоохранение 10. Социальная политика 11. Физическая культура и спорт 12. Средства массовой информации 13. Обслуживание государственного и муниципального долга 14. Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований

Бюджетный дефицит

Основные характеристики бюджета: общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета, дефицит (профицит) бюджета.

Профицит бюджета — превышение дохода бюджета над его расходами. Дефицит бюджета — превышение расходов бюджета над его доходами.

Причины, последствия и использование дефицита бюджетных средств Причины бюджетного дефицита Негативные Политические Внутренние: - снижение доходов (стагнация производства; спад в экономике; недостаточная доходная база; излишняя налоговая нагрузка); - повышение расходов (расходы на текущее потребление; нерациональность расходов); - излишняя централизация бюджетной системы; - кризис государственных финансов Непредвиденные расходы Позитивные Внешние: - структурные мировые кризисы; - низкая результативность внешнеэкономических связей Инвестиции в развитие экономики (государственные – регулирование экономической конъюнктуры) Последствия бюджетного дефицита Негативные Позитивные Экономические: Социальные: - сокращение инвестиционных расходов; - инфляция; - диспропорции в экономике между отраслями и секторами экономики; - снижение потенциальных возможностей экономики; - снижение золото-валютных резервов; - накопление государственного долга - снижение уровня жизни населения (снижение потребления населением совокупного спроса домохозяйств) Экономический рост Источники (финансирование) дефицита Денежная эмиссия Государственные займы Внутренние Внешние Невыполнение государством своих обязательств

Допустимые пределы дефицитов бюджетов в РФ Бюджет Предельный размер дефицита Федеральный бюджет Размер ненефтегазового дефицита Бюджет субъекта РФ 15 % утвержденного объема доходов без учета безвозмездных поступлений Местный бюджет 10 % утвержденного объема доходов без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений

Классификационные признаки бюджетного дефицита: 1. определяющие экономические закономерности; 2. тип проводимой фискальной (финансовой) политики; 3. причины возникновения и экономические последствия; 4. степень распространения в бюджетной системе; 5. возможность влияния на величину дефицита; 6. метод финансирования; 7. специфические особенности национальной экономики; 8. интервал развития; 9. форма проявления.

Управление дефицитом – это комплекс мероприятий по определению предельного размера дефицита, поиску и привлечению источников его финансирования и разработке мероприятий по его ликвидации при наличии объективных предпосылок.

Концепции бюджетной сбалансированности Концепция сбалансированного бюджета Концепция циклически сбалансированного бюджета Концепция функциональных финансов

Источники финансирования дефицитов бюджетов 1) источники внутреннего финансирования: государственные (муниципальные) ценные бумаги (в руб. ); кредиты кредитных организаций (в руб. ); бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы РФ; кредиты международных финансовых организаций; изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета; иные источники; 2) источники внешнего финансирования дефицитов бюджетов: государственные ценные бумаги (в иностранной валюте); кредиты иностранных государств (в иностранной валюте); кредиты кредитных организаций (в иностранной валюте); иные источники.

Методы сокращения бюджетного дефицита: Увеличение доходов бюджета Сокращение расходов бюджета

Методы по увеличению доходов бюджета 1. 1. Увеличение налоговых ставок (отмена льгот) по существующим налогам или введение новых обязательных платежей. 1. 2. Снижение налоговых ставок и отмена неэффективных налогов. 1. 3. Дополнительная денежная эмиссия денег. 1. 4. Выпуск государственных и муниципальных ценных бумаг. 1. 5. Привлечение заемных средств, в том числе, бюджетных кредитов от бюджетов других уровней. 1. 6. Перераспределение налоговых доходов в пользу вышестоящего бюджета. 1. 7. Увеличение поступлений от использования государственного и муниципального имущества. 1. 8. Продажа государственного и муниципального имущества. 1. 9. Изменение статуса внебюджетных фондов – включение в состав бюджета на правах целевых бюджетных фондов 1. 10. Увеличение процента отчислений в бюджет от прибыли государственных и муниципальных предприятий. 1.

2. Методы по сокращению расходов бюджета 2. 1. Секвестр бюджета. 2. 2. Секвестр расходов, за исключением «защищенных» направлений. 2. 3. Выборочное снижение расходов на величину, определяемую для каждого направления. 2. 4. Передача расходов бюджетной системы с вышестоящего на нижестоящие уровни бюджетов. 2. 5. Проведение инвентаризации всех обязательств бюджета и полная ликвидация излишних расходов. 2. 6. Перенесение на более поздние периоды тех затрат, которые не являются необходимыми в данное время.

Воздействие дефицита/профицита на экономику Доходы Расходы Дефицит Воздействие на экономику Сокращение налогов Повышение Рост совокупного спроса; рост выпуска продукции; рост уровня доходов; рост цен (инфляция) Налоги неизменны Неизменны Повышение Рост совокупного спроса; рост выпуска продукции Повышение налогов Неизменны Сокращение совокупного спроса; сокращение выпуска продукции; сокращение уровня доходов Повышение налогов Повышение Мультипликатор сбалансированного бюджета Рост выпуска продукции Повышение налогов Неизменны Профицит Снижение государственного долга; «упущенные инвестиции» Повышение налогов Сокращение Профицит Снижение инфляции; сокращение совокупного спроса; сокращение выпуска продукции; сокращение уровня доходов; снижение государственного долга; «упущенные инвестиции»

БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Бюджетный процесс – регламентируемая, законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников на стадиях бюджетного процесса.

Участники бюджетного процесса в Российской Федерации Участники бюджетного процесса Президент РФ Центральный банк РФ Главные распорядители и распорядители бюджетных средств Органы исполнительной власти Органы законодательной (представительной) власти Органы государственного и муниципального финансового контроля Органы управления государственными внебюджетными фондами Главные администраторы доходов бюджета Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета Получатели бюджетных средств

Бюджетный процесс включает в себя четыре стадии: ü составление проектов бюджетов; ü рассмотрение и утверждение бюджетов; ü исполнение бюджетов; ü составление отчетов об исполнении бюджетов и их утверждение.

Особенности организаций бюджетного процесса в Российской Федерации Ответственны е за выполнение Стадии бюджетного процесса Сроки выполнения Министерство финансов РФ Федеральное Собрание РФ Федеральное Казначейство Министерство финансов РФ I стадия Составлени е проекта бюджета II стадия Рассмотрени е и утверждение бюджета III стадия Исполнение бюджета IV стадия Отчет об исполнении бюджета До 26 августа текущего года До начала очередного финансового года С 1 января по 31 декабря (финансовый год) До 1 июня года, следующего за отчетным

Исходные макроэкономические показатели для составления проекта бюджета: - объем ВВП на очередной финансовый год и темп его роста; - уровень инфляции (темп роста цен) (декабрь очередного финансового года к декабрю текущего года).

Составление проекта бюджета основывается на: Бюджетном послании Президента РФ (Президент РФ); прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории (Министерство экономического развития РФ); основных направлениях бюджетной и налоговой политики (Правительство РФ).

Проект федерального бюджета составляет Министерство финансов РФ (с 1 марта по 1 октября – первоначальный вариант к 26 августа). Экспертизу проекта федерального бюджета РФ дает Счетная Палата РФ.

Рассматривает и утверждает федеральный бюджет Федеральное собрание РФ (ГД РФ и СФ РФ). Окончательно подписывает федеральный бюджет – Президент РФ.

ГД РФ рассматривает и утверждает бюджет в трех чтениях (с 1 октября) 1 чтение – 20 дней 2 чтение – 25 дней 3 чтение – 10 дней

1 чтение в ГД РФ Концепция федерального бюджета Прогноз социально-экономического развития РФ Основные направления бюджетной и налоговой политики Основные характеристики федерального бюджета (общий объем доходов, нормативы распределения доходов между различными уровнями бюджетной системы РФ, общий объем расходов, верхний предел государственного долга, дефицит/профицит)

2 чтение в ГД РФ Перечень администраторов доходов Перечень администраторов источников финансирования дефицита Бюджетные ассигнования Межбюджетные трансферты Программа гос. и мун. заимствований и кредитов (вн. и внеш. ) Программа гос. гарантий Целевые программы

3 чтение в ГД РФ Ведомственная структура расходов Бюджет в целом

Рассмотрение федерального бюджета СФ РФ 14 дней (через пять дней после ГД РФ) Бюджет рассматривается в целом

Подписание федерального бюджета Президентом РФ Через пять дней после СФ РФ Подписание и обнародование

Исполнение бюджета Обеспечение поступления всех предусмотренных бюджетом доходов (исполнение бюджета по доходам) Обеспечение финансирования всех запланированных бюджетом расходов (исполнение бюджета по расходам) Реализуется на основе сводной бюджетной росписи Реализуется на основе кассового плана Цель исполнения бюджета – практическая реализация бюджета

Особенности исполнения бюджета по доходам Зачисление на единый счет бюджета доходов от распределения налогов, сборов и иных поступлений в бюджетную систему РФ Возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм Зачет излишне уплаченных и излишне взысканных сумм Уточнение администратором доходов бюджета платежей в бюджеты бюджетной системы Перечисление Казначейством средств, необходимых для зачета или возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

Этапы исполнения бюджета по доходам Составление сводной бюджетной росписи, утверждение порядка ее исполнения Утверждение и доведение до распорядителей и получателей бюджетных средств уведомлений о бюджетных ассигнованиях Принятие денежных обязательств получателями бюджетных средств Утверждение и доведение уведомлений о лимитах бюджетных обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств Подтверждение и выверка исполнения денежных обязательств

Особенности исполнения бюджета по расходам Принятие бюджетных обязательств Подтверждение денежных обязательств Санкционирование оплаты денежных обязательств Подтверждение исполнения денежных обязательств

Системы исполнения бюджетов: 1) казначейская, 2) банковская, 3) смешанная. В РФ казначейская система исполнения бюджета (Федеральное казначейство исполняет федеральный бюджет).

Особенности Казначейская Банковская Смешанная Орган государственной власти, осуществляющий организацию исполнения бюджета Федеральное казначейство Центральный банк (иногда с участием коммерческих банков) Объединяет в себе черты обеих систем Осуществление и учет кассовых операций, а также кассовое обслуживание всех распорядителей и получателей бюджетных средств Через территориальные органы Федерального казначейства Через уполномоченные банки Особенности функционирования Эффективный контроль за бюджетными расходами Отсутствие оперативного контроля за расходованием бюджетных средств

Казначейство России Управление Казначейства России по субъекту Отделения Казначейства России по городам, районам и районам в городах Предприятия, организации, учреждения по расчетам за товары и услуги Схема доведения средств федерального бюджета до производителей продукции (работ, услуг) после создания системы Казначейства России

Кассовое исполнение бюджетов и бюджетов внебюджетных фондов Банк России Казначейство России Ведение счетов Казначейства России (функции зачисления, выдачи и хранения бюджетных средств) Операции по формированию доходной и расходной частей бюджета (функции учета, распределения бюджетных средств и осуществление платежей) Схема взаимодействия Казначейства России и Банка России в процессе кассового исполнения бюджетов и бюджетов внебюджетных фондов

Бюджетная отчетность включает: 1) отчет об исполнении бюджета; 2) баланс исполнения бюджета; 3) отчет о финансовых результатах деятельности; 4) отчет о движении денежных средств; 5) пояснительную записку.

Бюджетный контроль Федеральное казначейство РФ Федеральная служба финансово-бюджетного надзора РФ Счетная палата РФ

Организация и проведение оперативного контроля за исполнением федерального бюджета в текущем году Проведение комплексных ревизий и тематических проверок по отдельным пределам и статьям федерального бюджета Подготовка и представление заключений и ответов на запросы органов государственной власти РФ Единая система контроля Счетной палатой РФ за исполнением федерального бюджета Подготовка и представление заключений в палаты ФС РФ по исполнению федерального бюджета и бюджетов внебюджетных фондов в текущем году Анализ и исследование нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовка и внесение в палаты ФС РФ предложений по их устранению, а также по совершенствованию бюджетного законодательства в целом Экспертиза проектов федерального бюджета, законов и иных нормативных правовых актов в бюджетной сфере

ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ ГОСУДАРСТВА

Внебюджетные фонды государства – это финансовая категория 1. материальным источником внебюджетных фондов является национальный доход; 2. создаются внебюджетные фонды в процессе его перераспределения; 3. денежные отношения (уплата страховых взносов, выплата страхового обеспечения); 4. императивный характер (проявляется в обязательности уплаты страховых взносов).

Особенности внебюджетных фондов Автономность от федерального бюджета. Находятся в распоряжении федеральных и региональных органов власти. Собственные источники формирования, концентрируемые в фондах для специальных нужд. Целевой характер использования финансовых ресурсов. Имеют значение финансовых резервов, к которым прибегают в случае финансовых трудностей.

Классификация внебюджетных фондов Внебюджетные фонды по целевому назначению по уровню управления по периоду функционирования социальные общегосударственные постоянные экономические территориальные временные

Государственные внебюджетные фонды – особая форма образования и расходов и использования целевых публичных финансовых ресурсов, доходов и расходов, предназначенных для финансового обеспечения функций государства (местного самоуправления) по социальной защите граждан и решению других задач

Функции внебюджетных фондов Формирование централизованных фондов денежных средств. Использование централизованных фондов денежных средств. Контрольная. Социальная.

Внебюджетные фонды России Пенсионный фонд России (ПФР) Фонд социального страхования (ФСС) Фонды обязательного медицинского страхования: федеральный (ФФОМС) и территориальные (ТФОМС).

Пенсионный фонд России (ПФР) ПФР – автономная от федерального бюджета форма образования и расходования денежных средств, предназначенных исключительно для финансового обеспечения социальной защиты граждан от риска утраты заработка или другого постоянного дохода в результате потери трудоспособности по старости и инвалидности от рождения, смерти кормильца, длительного выполнения вредной для здоровья профессиональной деятельности.

Цель ПФР Общегосударственное управление финансами пенсионного обеспечения.

Принципы функционирования ПФР Всеобщая солидарность поколений. Адекватность размера пенсий. Государственные гарантии пенсионного обеспечения. Единство норм пенсионного обеспечения для всего населения страны независимо от места жительства и рода занятий. Равенство прав. Обязательность и всеобщность страховых взносов.

Источники формирования ПФР Страховые взносы работодателей, индивидуальных предпринимателей, домашних хозяйств (ставка 26%). Ассигнования из бюджета на выплату пенсий военнослужащим, социальных пенсий, пособий и компенсаций. Добровольные взносы физических и юридических лиц. Доходы от капитализации средств фонда и других поступлений. Пени, штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Направления использования средств ПФР Расходы по обязательному пенсионному страхованию (выплата трудовых пенсий). Расходы на государственное пенсионное обеспечение (пенсий военнослужащим и другим категориям, социальных пенсий, пенсий по потере кормильца и т. д. ). Расходы на дополнительное пенсионное обеспечение. Расходы на формирование и выплату материнского капитала. Расходы на управление и материально-техническое обеспечение. Прочие расходы.

Пенсии, выплачиваемые из ПФР Пенсия за выслугу лет Пенсия по старости Пенсия по инвалидности Социальная пенсия

Трудовая пенсия ПФР включает Базовая часть (Федеральный бюджет) Страховая часть (ПФР) Накопительная часть (ПФР или НПФ)

Фонд социального страхования (ФСС) ФСС - автономная от федерального бюджета форма образования и расходования денежных средств, предназначенных исключительно для финансового обеспечения социальной защиты граждан от риска потери заработка и реализации прав граждан на социальное обеспечение в случаях потери трудоспособности по болезни и инвалидности, потери кормильца, рождении и воспитании детей.

Цель ФСС Государственное управление финансами социального страхования.

Задачи ФСС Обеспечение граждан государственными социальными пособиями. Участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников. Организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования.

Источники формирования ФСС Страховые взносы работодателей, индивидуальных предпринимателей, домашних хозяйств (ставка - 2, 9%). Доходы от использования государственного и муниципального имущества. Перечисления из бюджета. Добровольные взносы физических и юридических лиц. Недоимки, пени, штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Направления использования средств ФСС Выплата пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1, 5 лет, пособий на погребение. Санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей. Расходы на управление и материальнотехническое обеспечение. Проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда. Прочие расходы.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) ФФОМС - автономная от федерального бюджета форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения гарантированной государством медицинской помощи населению в порядке обязательного медицинского страхования.

Цель ФФОМС Обеспечение всем гражданам равных возможностей в получении медицинской помощи.

Задачи ФФОМС Финансовое обеспечение законных прав граждан на медицинскую помощь за счет средств ОМС. Обеспечение финансовой устойчивости системы ОМС. Выравнивание объема и качества медицинской помощи.

Источники формирования ФФОМС Страховые взносы работодателей, индивидуальных предпринимателей (5, 1%). Трансферты из федерального бюджета. Добровольные взносы физических и юридических лиц. Недоимки, пени, штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Направления использования средств ФФОМС Расходы на ОМС. Субсидии и субвенции ТФОМС. Проведение прикладных научных исследований в области здравоохранения и спорта. Расходы на управление и материальнотехническое обеспечение.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ (МУНИЦИПАЛЬНЫЙ) КРЕДИТ И ГОСУДАРСТВЕННЫЙ (МУНИЦИПАЛЬНЫЙ) ДОЛГ

Государственный (муниципальный) кредит – совокупность денежных отношений, возникающих в процессе движения публичных финансовых ресурсов в кредитной форме, образование и использование на этой основе доходов участников кредитных отношений (органов публичной власти, юридических и физических лиц) в результате приведения в действие кредитных механизмов и инструментов.

Причины необходимости государственного (муниципального) кредита Временной разрыв между публичными доходами и публичными расходами. Различие экономического, финансового и налогового потенциалов территорий страны, что обуславливает дефицитный характер некоторых бюджетов. Дефицит центрального бюджета страны.

Цель государственного (муниципального) кредита Разрешение противоречий между необходимостью осуществления государственных расходов и ограниченностью доходных источников.

Функции государственного (муниципального ) кредита Распределительная Контрольная Регулирующая

Принципы государственного (муниципального) кредита Возвратность Срочность Обеспеченность Платность Целевой характер

Основные источники государственного (муниципального) кредита Бюджетные средства, аккумулируемые в бюджетной системе страны. Средства юридических и физических лиц (в т. ч. иностранных), аккумулируемые органами публичной власти через механизм государственных (муниципальных) займов. Средства иностранных государств. Средства международных финансовых, в том числе кредитных, организаций.

Участники публичных кредитных отношений Кредитор (органы государственной власти местного самоуправления, правительства других стран, международные финансовые (кредитные) организации, юридические и физические лица. Заемщики – те же субъекты, за исключением обычно физических лиц.

Доходы, формируемые в процессе публичных кредитных отношений У кредиторов – собственные доходы в виде процентов (процентные доходы). У заемщиков – привлеченные доходы в виде полученных в пользование ссуженных средств, временно замещающих собственные доходы.

Классификация государственного (муниципального) кредита Государственный (муниципальный) кредит по типу государственного устройства страны по роли органов власти в кредитном процессе федеральный кредитор региональный заемщик муниципальны й бюджетные кредиты государственные (муниципальные) заимствования

Бюджетные кредиты – денежные средства, предоставляемые на возмездной и возвратной основе бюджетом одного уровня бюджетной системы страны другому бюджету, а также негосударственному юридическому лицу, иностранному государству или иностранному юридическому лицу.

Классификация бюджетных кредитов По направлениям кредитных ресурсов: внутренние кредиты (межбюджетные и юридическим лицам) и внешние кредиты или международные долговые требования (межгосударственные и юридическим лицам). По направлению внешних кредитов: государственный финансовый кредит; государственный экспортный кредит; государственные гарантии иностранного государства.

Государственные (муниципальные) заимствования – передача в распоряжение органов публичной власти денежных средств, которые заемщики в соответствии с условиями займа обязаны возвратить кредитору в той же сумме и с уплатой процента или дохода в иной форме. Государственные (муниципальные) заимствования – государственные (муниципальные) займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг от имени РФ (субъекта РФ, муниципального образования) и кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы РФ, кредитных организаций, иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц, по которым возникают долговые обязательства РФ (субъекта РФ, муниципального образования.

Классификация государственных (муниципальных) займов По валюте займа: внешние и внутренние. По типу держателей государственных (муниципальных) ценных бумаг: универсальные и специальные. По способу обращения государственных (муниципальных) ценных бумаг: рыночные и нерыночные. По формам выплаты дохода: процентные, выигрышные, процентно-выигрышные, беспроцентные (бездоходные), дисконтные, процентно-дисконтные, твердодоходные. По срокам выпуска: краткосрочные (до одного года), среднесрочные (до пяти лет) и долгосрочные (более пяти лет).

Государственные (муниципальные) заимствования РФ Государственные заимствования РФ Государственные заимствования субъектов РФ Муниципальные заимствования

Государственные заимствования Российской Федерации Государственные займы в виде государственных ценных бумаг Кредиты от бюджетов от государств других уровней МФО кредитных организаций юридических лиц

Муниципальные заимствования Муниципальные займы в виде ценных бумаг МО Кредиты от бюджетов других уровней кредитных организаций

Государственные (муниципальные) заимствования Государственные муниципальные заимствования образуют основную массу государственного (муниципального) долга.

Государственный (муниципальный) долг Государственный (муниципальный долг) – обязательства, возникающие из государственных или муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства в соответствии с видами долговых обязательств, установленными бюджетным законодательством, принятые на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием

Государственный долг РФ

Государственные (муниципальные) гарантии – долговые обязательства, в силу которых РФ, субъект РФ, муниципальное образование (гаранты) обязаны при наступлении определенных событий (гарантийных случаев) уплатить лицам, в пользу которых предоставлены гарантии (бенефициарам)по их письменным требованиям определенную обязательствами денежную сумму за счет средств бюджета в соответствии с условиями даваемых гарантами обязательств отвечать за исполнение третьими лицами (принципалами) их обязательств перед бенефициарами

Управление государственным (муниципальным) долгом – система мер по регулированию его объема и структуры, определению условий и осуществлению новых заимствований, регулированию рынка заимствований, реализации мер управления проблемными долгами, обслуживанию и погашению долга, предоставлению государственных и муниципальных гарантий, контролю за эффективным использованием заемных средств.

Задачи управления государственным (муниципальным) долгом Аккумуляция в бюджетах всех уровней временно свободных денежных средств. Оптимизация структуры государственного (муниципального) долга. Минимизация долговых рисков и стоимости долга. Поддержание стабильности финансового рынка. Обеспечение целевого, эффективного и экономного использования органами публичной власти денежных средств. Иные задачи.

Этапы управления государственным (муниципальным) долгом Обоснование предельных объемов внешнего и внутреннего долга, внешних и внутренних заимствований, гарантий. Формирование программы внешних и внутренних заимствований и гарантий. Формирование программы эмиссии государственных (муниципальных) ценных бумаг и определение конкретных параметров предстоящих заимствований по срокам обращения, уровню вероятной доходности, порядку выплаты доходов, ограничениям владельцев, порядку размещения и другим условиям. Проведение размещения облигаций и регулирование котировок по государственным (муниципальным) долговым обязательствам на вторичном долговом рынке. Минимизация проблемных долгов и предотвращение кризисных ситуаций. Платежи по обслуживанию и погашению государственного (муниципального) долга.

Методы управления государственным (муниципальным) долгом Реструктуризация Рефинансирование Конверсия Консолидация Унификация Отсрочка погашения Списание долга и его аннулирование Секъюритизация и т. д.

Показатели оценки эффективности управления государственным (муниципальным) долгом Объемы ежегодных поступлений средств от осуществления государственных и муниципальных заимствований для финансирования дефицита соответствующих бюджетов. Показатель (%) отношения суммы превышения поступлений от займов над расходами по их привлечению к сумме расходов. Показатель (%) долговой нагрузки, который определяется как отношение государственного (муниципального) долга к объему ВВП (РВП, МВП), в т. ч. отдельно по внешнему и внутреннему долгу. Показатель (%) отношения платежей по погашению и расходов по обслуживанию государственного (муниципального) долга к объему ВВП (РВП, МВП), а также к доходам или расходам федерального (регионального, местного) бюджет, в т. ч. отдельно по внутреннему и внешнему долгу. Коэффициент обслуживания государственного внешнего долга страны как отношение всех платежей по внешней задолженности к валютным поступлениям страны от экспорта товаров (услуг).

ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

Финансы организаций и предприятий - это движение денежных средств субъектов хозяйствования, включая домашние хозяйства

Финансы организаций и предприятий выполняют следующие функции: 1) образования денежных доходов; 2) использования денежных доходов; 3) контрольную функцию.

Финансы организаций (предприятий) и домашних хозяйств финансы коммерческих организаций финансы некоммерческих организаций финансы домашних хозяйств

Доходы коммерческих и некоммерческих организаций ü ü ü ü выручка от реализации продукции, имущества и имущественных прав (валовой доход), включая амортизационные отчисления; прибыль от реализации; внереализационные доходы в виде полученных дивидендов, процентов, штрафов и т. д. ; средства учредителей (участников) в виде взносов и безвозмездных перечислений; доходы (от оказания платных услуг населению, предпринимательской и иной деятельности некоммерческих организаций, приносящей доход; средства бюджетов и внебюджетных фондов; безвозмездные перечисления; пожертвования других организаций и физических лиц.

Расходы коммерческих и некоммерческих организаций ü ü ü ü затраты на производство продукции, материальные и приравненные к ним затраты, амортизационные отчисления, общехозяйственные расходы; затраты на оплату труда; уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; вложения в финансовые активы; расходы на финансирование капитальных вложений, расходы на формирование и увеличение капитала, прирост оборотных средств; внереализационные расходы, включая уплату штрафов, процентов, дивидендов; расходы на создание финансовых резервов; иные расходы.

Доходы домашних хозяйств ü ü ü предпринимательский доход (выручка от реализации товаров, работ и услуг); трудовые доходы в виде оплаты труда в различных ее формах, пенсии, пособия; компенсации из внебюджетных фондов и бюджетов; доходы от продажи продукции личных подсобных хозяйств; страховые выплаты; полученные проценты, дивиденды и другие внереализационные доходы.

Расходы домашних хозяйств ü ü ü расходы на осуществление предпринимательской деятельности; на обеспечение определенного качества жизни, на содержание семьи и детей; на приобретение объектов недвижимого имущества; на сбережения и накопления (инвестирование в ценные бумаги); уплата налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему; иные расходы.

2. Принципы формирования и использования доходов и расходов организаций и домашних хозяйств Под организацией финансов организаций и домашних хозяйств понимается построение финансовых отношений, возникающих в процессе деятельности, на принципах, учитывающих особенности формирования и использования финансовых ресурсов и доходов.

Принципы формирования и использования частнохозяйственных финансовых ресурсов и доходов Принципы коммерческого расчета Принципы некоммерческого расчета

Принципы организации финансовых отношений в сфере коммерческой деятельности ü ü ü финансовая самостоятельность; самофинансирование; рентабельность и эффективность; материальная заинтересованность и ответственность; создание финансовых резервов; контроль финансовой деятельности.

Принципы организации финансовых отношений в сфере некоммерческой деятельности ü при сметном финансировании бюджетных учреждений; ü субъектов, работающих на самоокупаемости (всех прочих некоммерческих организаций, кроме бюджетных учреждений); ü домашних хозяйств.

Принципами формирования и использования финансовых ресурсов (доходов) бюджетных учреждений при сметном бюджетном финансировании являются: ü ü ü определение сумм бюджетных ассигнований на основе нормирования отдельных видов расходов путем определения потребности в средствах, необходимых для возмещения текущих и капитальных затрат для финансового обеспечения функционирования бюджетного учреждения; целевое назначение и использование бюджетных ассигнований в соответствии с кодами бюджетной классификации и направлениями уставной деятельности учреждений; регламентация бюджетных средств по назначению, в соответствии с установленными законодательством нормами расходов, и по времени, в рамках финансового года и его кварталов;

Принципами формирования и использования финансовых ресурсов (доходов) бюджетных учреждений при сметном бюджетном финансировании являются: ü ü выделение бюджетных ассигнований в меру выполнения результатов деятельности учреждений с учетом использования ранее выделенных средств; возможность сочетания сметного бюджетного финансирования и самоокупаемости (частичного или полного покрытия текущих и капитальных затрат за счет выручки от оказания платных услуг и другой деятельности, приносящей доход); государственный (муниципальный) контроль, обоснованного планирования бюджетных ассигнований и составления бюджетных смет (в том числе за счет внебюджетных источников), результативного и экономного использования средств; материальная ответственность за результативное и целевое использование бюджетных и иных средств.

Принципами формирования и использования финансовых ресурсов (доходов) организаций, работающих на самоокупаемости, являются: ü ü ü финансовая самостоятельность, в том числе при составлении и утверждении финансовых планов в виде смет доходов и расходов, ограниченная рамками, установленными законодательством и учредительными документами организации; формирование финансовых ресурсов (доходов) преимущественно за счет взносов учредителей, членских взносов, выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной от деятельности, приносящей доход, т. е. в основном из источников внебюджетного происхождения в соответствии с целями и задачами, определенными уставом (другим учредительным документом) организации; формирование выручки от реализации на основе объема предоставленных платных услуг в натуральном выражении и цен на них (например, для кинотеатров, музеев, автономных учреждений и т. д. );

Принципами формирования и использования финансовых ресурсов (доходов) организаций, работающих на самоокупаемости, являются: ü ü использование бюджетных средств преимущественно в виде субсидий, предоставляемых организациям на расширение их деятельности или получателям оказываемых ими услуг, а также в виде бюджетных ассигнований в рамках реализации приоритетных социальных программ и проектов; покрытие за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг) и целевых поступлений всех затрат после уплаты установленных налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему, в соответствии с учрежденными сметами доходов и расходов; материальная заинтересованность и ответственность за результаты деятельности, целевое использование и сохранность средств, устойчивое финансовое обеспечение уставной деятельности (при наличии нескольких учредителей организации они несут субсидиарную материальную ответственность); контроль формирования и использования финансовых ресурсов (доходов) организаций.

Основными принципами формирования и использования финансовых ресурсов домашних хозяйств, не осуществляющих предпринимательской деятельности, являются: ü ü финансовая самостоятельность и независимость в выборе источников доходов (за исключением государственных пенсий, пособий, стипендий) и направлений расходования денежных средств; полное или частичное самофинансирование; формирование собственных финансовых ресурсов преимущественно за счет доходов от индивидуального трудовой деятельности непредпринимательского характера, а также за счет поступлений средств из бюджетной системы в виде государственных пенсий, пособий, стипендий, компенсаций и субсидий; экономное расходование средств с учетом удовлетворения первоочередных материальных и духовных потребностей человека и семьи, а также социальной их значимости;

Основными принципами формирования и использования финансовых ресурсов домашних хозяйств, не осуществляющих предпринимательской деятельности, являются: ü ü ü создание страховых резервов, сбережений и накоплений; материальная заинтересованность и ответственность домашних хозяйств, выражающиеся в стимулах роста личных доходов каждого физического лица в отдельности и доходов семьи в целом, а также в их ответственности за выполнение договоров и финансовых обязательств; в случае нарушения условий договоров и обязательств домашние хозяйства обязаны добровольно или после судебного решения погасить задолженность и уплатить штрафы; контроль формирования и использования финансовых ресурсов и доходов в виде самоконтроля (внутреннего контроля физического лица или семьи), внешнего контроля со стороны организаций (банков, страховых компаний и т. д. ) и налогового контроля.

ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК

Финансовый рынок представляет собой рынок финансовых ресурсов ФУНКЦИИ аккумулирующая перераспределительная

субъект объект

Объект и субъекты финансового рынка Объект финансового рынка финансовые ресурсы Субъекты финансового рынка Профессиональные участники и их контрагенты (клиенты, вкладчики, заемщики, инвесторы, страхователи, застрахованные лица) Органы государственной власти

КЛАССИФИКАЦИОННАЯ СТРУКТУРА Финансовый рынок по объекту или форме движения финансовых ресурсов Рынок кредитных ресурсов Рынок ценных бумаг Валютный рынок Рынок лизинговых услуг Рынок факторинговых услуг Рынок страховых услуг по наличию их самостоятельных профессиональн ых участников по месту нахождения финансового рынка по степени развитости финансового рынка кредитный внутренний развитые фондовый мировой развивающие ся страховой

Характерные признаки развитого финансового рынка: ü качественным и полноценным правовым обеспечением деятельности субъектов на финансовом рынке; ü развитой и отлаженной системой информационного обеспечения субъектов финансового рынка; ü высокой ликвидностью и надежностью большинства инструментов финансового рынка; ü развитостью системы и высокой надежностью финансовых посредников; ü масштабностью финансовых сделок и операций, совершаемых на рынке; ü наличием развитой рыночной инфраструктуры (системы гарантирования, страхования и защиты прав инвесторов, системы рейтинговых агентств и кредитных бюро, контроля и аудита, биржевой торговли и коммуникаций).

Характерные признаки развивающегося финансового рынка: ü высокие финансовые, политические риски; ü отсутствие четкой отлаженной системы их страхования; ü низкая эффективность рынка (большие сроки прохождения финансовых ресурсов от первичного до конечного размещения; большая разница между ценами покупки и продажи финансовых ресурсов); ü жесткость мер государственного надзора и регулирования; ü зависимость от развитых финансовых рынков.

Проблемы финансового рынка РФ 1. Недостаток ресурсной базы. 2. Инертность населения как субъекта финансового рынка. 3. Низкий уровень диверсификации наиболее активных операций на рынке по финансовым инструментам, территориям страны и финансовым посредникам. 4. Отсутствие особо крупных финансовых посредников. 5. Несовершенство ценообразования на финансовом рынке. 6. Высокая степень рисков, вытекающая из комплекса перечисленных выше проблем и некоторых других причин.

Перспективы развития финансового рынка России 1. Стабильное и долговременное развитие экономики на инновационной базе. 2. Совершенствование системы защиты прав вкладчиков, застрахованных лиц и инвесторов. 3. Укрепление доверия к банковской, страховой и иной негосударственной системе услуг финансового характера. 4. Создание привлекательных стимулов привлечения сбережений населения. 5. Превращение системы «Бюро кредитных историй» в эффективный механизм развития финансового рынка.

Перспективы развития финансового рынка России 6. Повышение объективности ценообразования на финансовом рынке с учетом интересов всех его субъектов, сокращение необоснованных разрывов между ценой продажи и ценой покупки финансовых ресурсов для их конечных потребителей. 7. Своевременное выявление фактов недобросовестной конкуренции на финансовом рынке, создание эффективной системы противодействия ей. 8. Поэтапное расширение возможностей допуска на российский финансовый рынок иностранных финансовых организаций.