ФИНАНСЫ Преподаватель к э н доц Кириллова

ФИНАНСЫ Преподаватель: к. э. н. , доц. Кириллова Людмила Николаевна БАЗОВОЕ УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ Модуль «Я иду на занятия …» Финансы: Курс лекций в схемах и таблицах БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК Финансы / под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной, М: ИНФРА-М, 2010 г.

ТЕМА 1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ И ИХ РОЛЬ В ОБЩЕСТВЕ 1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ 2. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВ И ИХ ЭВОЛЮЦИЯ 3. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ 4. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ОБЩЕСТВЕ НД Модуль: стр. 13 -30 Учебник: стр. 11 -21 ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА Нешитой АС Финансы, с. 21 -24 ( «Роль финансов в рыночной экономике» ) Малиновская ОВ Финансы, с. 5 -30, 51 -69

1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ §Финансы, как одна из экономических категорий, связаны с товарно-денежными отношениями, НО возникают на определенной их стадии – распределения созданной стоимости (ВВП) и имеют свои границы Экономические отношения Денежные отношения Ф и н а н с о в ы е отношения

!Финансы – категория товарного производства С 14 ГРАНИЦЫ ФИНАНСОВ В СФЕРЕ ТОВАРНО-ДЕНЕЖНЫХ ОТНОШЕНИЙ СХЕМА ТОВАРНО – ДЕНЕЖНЫХ ОТНОШЕНИЙ 1 цикл Д –Т…П…Т 1––Д 1 ФВ 2 цикл Д 2 ––Т 2…П… 3––Д 3 и т. д. ФН ФП Сфера функционирования финансов

СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВ С 15 u. ДЕНЕЖНЫЙ ХАРАКТЕР v. РАСПРЕДЕН О движение денег : • безвозвратное, одностороннее ( оторвано от движения товаров) или • неэквивалентное ЛИТЕЛЬНЫЙ ХАРАКТЕР связаны с формированием и использованием С помощью ФИНАНСОВЫХ финансов РЕСУРСОВ распределятся (доходов, (д стоимость (ВВП, доходы от поступлений и ВЭД и часть нац. накоплений) = богатства в материальное денежной воплощение форме) финансов Деньги – материальная В результате у всех эконом. о с н о в а финансов субъектов ДЕНЬГИ И ФИНАНСЫ формируются НЕ ОДНО И ТО ЖЕ С 16 доходы !

С 17 ФИНАНСЫ - система д е н е ж н ы х о тношений, возникающих в процессе р а с п р е д е л е н и я стоимости (ВВП, доходов от ВЭД и части нац. богатства в денежной форме), и связанных с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений у всех эконом. субъектов в ц е л я х расширенного воспроизводства, материального стимулирования и решения иных задач экономический инструмент Сущность распределения и финансов перераспределения созданной стоимости з а с ч е т к о г о тот или иной Социальноэконом. субъект получает экономическая финансовые ресурсы и сущность в ч ь и х и н т е р е с а х их использует финансов

!Финансы – дискуссионная категория С 18 2 КОНЦЕПЦИИ ФИНАНСОВ u. РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ v. ВОСПРОИЗВОДСТВЕННАЯ В. Дьяченко, А. Грязнова и др. А. Александров, А. Бирман и др Главный объект финансов–НД Объект финансов –весь В В П Финансы возникают на Финансы охватывают стадии распределения все стадии общественного стоимости, но влияют на воспроизводства, в т. ч. и остальные стадии обмен общественного воспроизводства Финансы – часть По сути, финансы – денежных отношений • уплата налогов, пеней все денежные отношения • получение средств из +получение выручки бюджета предприятиями • отношения на финансовом

В распределении стоимости участвуют С 19 -20 4 экономические категории СХЕМА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ВЫРУЧКИ u. ЦЕНА Стоимость материальных ресурсов сырье СТОИМОСТЬ налоги амортизационные отчисления Налоги Страховые платежи Прибыль Фонды предприятия ! Все эконом категории взаимосвязаны в процессе распределения ! Ценовое распределение первично, а финансовое – вторично ! Финансовые ресурсы существуют преимущественно в

С 21 ПРИЧИНЫ И ПРЕДПОСЫЛКИ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ФИНАНСОВ § Сначала возник ТЕРМИН «ФИНАНСЫ» - связан с названием документа fine (лат. ) - «окончание» расчета (в древнем мире получало лицо, завершив расчет с королем, судьей по какому-то сбору) § 13 -15 в. - использовался термин financia (ит. ) наличность, денежный платеж (л ю б о й ) § В 16 -19 вв. во Франции термин определял уже «г о с у д а р с т в е н н ы е доходы» § В 18 в. во Франции финансы сформировались в самостоятельную науку и постепенно термин трансформировался в современное понятие §С середины 40 -х г. ХХ в. финансы трактуются как э к о н о м и ч е с к а я к а т е г о р и я ( а в т о р В. Дьяченко)

? Почему именно в средние века, т. е. на С 21 определенном этапе развития общества, возникли финансы? ПРЕДПОСЫЛКИ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ФИНАНСОВ 1) Развитие товарно - денежных отношений 2) Переход от натуральных податей и трудовых повинностей к денежной форме взимания налогов 3) В средние века в Ц. Европе в результате буржуазных революций произошло отторжение собственности монарха от казны и возник бюджет государства 4) Формирование и использование бюджета стало системным

Причина появления финансов потребность государства иметь денежный фонд (в виде бюджета) для выполнения своих функций С 21 Т. е. первоначально финансы были призваны перераспределить созданную стоимость в пользу государства ГОСУДАРСТВО причина возникновения финансов ДЕНЬГИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА материальная основа финансов характер использования денежных фондов Необходимое условие возникновения финансов наличие товарно денежных отношений

2. СИСТЕМА ФИНАНСОВ И ИХ ЭВОЛЮЦИЯ С 22 СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВ = совокупность денежных распределительных отношений между различными субъектами = СИСТЕМА ФИНАНСОВ !Не являются финансовыми те денежные отношения, которые опосредуются другими распределительными эконом. категориями: з/плата, кредит, цена (любые акты куплипродажи на рынке товаров и услуг = расчеты)

СУБЪЕКТЫ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ С 22 Коммерческие организации реального сектора экономики Организации финансового рынка (кредитные, страховые, биржи, инвестиционные фонды, пенсионные фонды и др. ) Некоммерческие организации, в т. ч. бюджетные ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ Органы власти и местного самоуправления Международные финансовые организации Население Организации и правительства зарубежных стран

КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВ С 23 -25 В рамках правового поля ПО СОЦИАЛЬНОЙ ФОРМЕ Легальные (в семье) Внеправовые (фин пирамиды) Полуправовые (черный нал) Нелегальные (взятки, хищения, рэкет, контрабанда, наркобизнес…) (теневые + криминальные) Государственные Муниципальные Корпоративные Финансовых посредников Страховых организаций Некоммерческих организаций Домохозяйств ПО МАСШТАБАМ Между резидентами страны Отношения в сфере

! Для общества значение имеет количественный аспект деления финансов на формальные и неформальные и доля нелегальных финансов. Чем больше теневые финансы, тем меньше доходы государства ! ТЕНДЕНЦИЯ – развитие внешних финансовых отношений, воздействующих активно на внутренние финансы любой страны, и говорят о глобализации финансов

ЭВОЛЮЦИЯ ФИНАНСОВ С 26 -27 расширени расширен развити е круга развитие расширен ие е видов неэквивал потребност гос ие ентных денег устройств субъектов круга ей обменов общества отношений а товаров 1 этап. До 20 -ого века – 2 этап. Развитая неразвитая форма финансов §количество финансовых отношений ограничено §финансы - только в форме публичных (гос-х) финансов §связаны только с формированием бюджета гос-ва за счет налогов и его расходами преимущественно на военные нужды Государство практически не оказывало влияния на экономику § фин. отношения § § значительно расширены финансовая система многозвенная виды доходов и расходов бюджета расширены Высокая степень воздействия финансов на экономику

3. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ С 29 -30 Дискуссионный характер 1. РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ СОДЕРЖАНИЕ – распределение и перераспределение ВВП и НД, доходов от ВЭД и части нац. богатства в денежной форме Цель: получение всеми эк. субъектами доходов, д о с т а т о ч н ы х для выполнения ими своих функций, создания резервов и развития 2. КОНТРОЛЬНАЯ СОДЕРЖАНИЕ – контроль за пропорциями распределения и эффективностью распределительных процессов Цель: соблюдение объективных пропорций распределения на конкретном этапе развития 3. РЕГУЛИРУЮЩАЯ СОДЕРЖАНИЕ – с о з н а т е л ь н о е вмешательство в воспроизводственный процесс Цель: регулирование процессов путем изменения пропорций распределения. Изменяется структура НД

1. РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ ФИНАНСОВ С 29 Доходы от ВЭД ВВП Стоимость ВВП распадается на: 1 этап: Часть нац богатства 1. п е р в и ч н ы е д о х о д ы : • у г о с у д а р с т в а - косвенные налоги, ПЕРВИЧНОЕ пошлины, отчисления на соц РАСПРЕДЕЛЕНИЕ страхование стоимости • у п р е д п р и я т и й - прибыль • у д о м о х о з я й с т в - зарплата • д ам ды и с ция 2. о х оо р то тз ао б с т в е н н о с т и • смешанные доходы (инд 2 этап: многократное Øчерез бюджетную систему (прямые предпринимателей…) ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ налоги с прибыли и расходы бюджетов) между эк. субъектами Ø через финансовый рынок Денежные доходы, поступления и накопления организаций, государства, домохозяйств ПОТРЕБЛЕНИЕ (в НКО. . ) НАКОПЛЕНИЕ (инвестиции и сбережения)

2. КОНТРОЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ ФИНАНСОВ Контроль за пропорциями распределения стоимости осуществляется через различные финансовые показатели: С 30 üдинамика ВВП, НД и доли НД, инфляции, курса рубля üдинамика бюджетных доходов, их доли в ВВП, в т. ч. налогов üизменение структуры расходов бюджетов и их доли в ВВП üдинамика гос долга, дефицита / профицита бюджета üразрыв в уровне доходов населения, доля бедных üдоля сбережений в бюджете домохозяйств üуровень инвестиций в основной капитал в % к ВВП üдинамика рентабельности, платежеспособности предприятий üиндексы фондовых бирж и другие Контрольная функция финансов и финансовый контроль (функция управления) – разные понятия

3. РЕГУЛИРУЮЩАЯ ФУНКЦИЯ ФИНАНСОВ С 30 НА МАКРО УРОВНЕ: государство влияет УРОВНЕ на объем финансовых ресурсов у тех или иных хозяйствующих субъектов: v использует различные рычаги (налоги, расходы бюджета, таможенные пошлины, субсидии и др. ) v изменяет организацию самих финансовых отношений и иерархию построения всей финансовой системы В результате происходит стимулирование или сдерживание тех или иных процессов, регулируются отраслевые, региональные и социальные пропорции НА МИКРО УРОВНЕ: регулирование осуществляется, УРОВНЕ прежде всего, через изменение пропорций распределения прибыли предприятий и доходов домохозяйства в целях более эффективного использования всех ресурсов и достижения поставленных целей Велика роль «человеческого фактора»

4. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ОБЩЕСТВЕ + С 41 Роль финансов связана с их назначением как экономического инструмента распределения стоимости и как средства контроля: v обеспечивают получение всеми эконом. субъектами финансовых ресурсов для выполнения своих функций и их увеличение через финансовый рынок и бюджетную систему v обеспечивают возможность осуществлять расширенное воспроизводство, капитализировать временно свободные средства, страховать риски v позволяют учитывать изменение потребностей общества и хоз субъекта и регулировать различные процессы, перераспределяя финансовые ресурсы Важны: А) ц е л и использования финансов для воздействия на экономические и социальные процессы и Б) квалификация финансового аппарата

Предприятиям финансы обеспечивают возможности: возможности Øформировать и увеличивать капитал Øполучать дополнительные доходы на финансовом рынке Øраспределять прибыль на денежные фонды, за счет которых: • выплачивать доходы на привлеченный капитал • осуществлять расширенное воспроизводство за счет инвестиций (расширять масштабы деятельности и рынки) • осуществлять инновации и НТП, повышая конкурентоспособность • создавать резервы и страховать риски • стимулировать качество труда, стабильный состав кадров • осуществлять инвестиции в человеческий капитал • реализовывать социальную ответственность бизнеса

Государство, имея собственные доходы: • о б е с п е ч и в а е т безопасность, правопорядок, социальную защиту населения, качество медицины и образования, международное сотрудничество, охрану экологии и др. ; • обеспечивает макроэкономическую с т а б и л ь н о с т ь (через бюджет и гос фин. резервы); • стимулирует прогрессивные сдвиги в э к о н о м и к е и о б щ е с т в е (через инвестиции, заказы, льготы, кредиты, гарантии, субсидии, гранты); • в ы р а в н и в а е т у р о в н и социально - экономического развития разных территорий и доходов населения (через социальные и межбюджетные трансферты); • в л и я е т на структуру экспорта и импорта, к о н к у р е н т о с п о с о б н о с т ь отечественных предприятий через таможенные пошлины, гарантии, кредиты, субсидии; • в л и я е т н а в е л и ч и н у н а к о п л е н и й предприятий, платежеспособный спрос и с б е р е ж е н и я населения и, следовательно, на возможности инвестиций и в итоге – на экономический рост в стране (через налоговую систему и систему социальных трансфертов населению)

ВЫВОДЫ îНеобходимость финансов объективна и обусловлена общественными потребностями, а не волей людей и деятельностью государства. îОбъекты распределения через финансы : ВВП и главным образом НД, доходы от ВЭД, иногда часть нац богатства îВажно, чтобы распределительные процессы обеспечивали расширенное воспроизводство и с о б л ю д е н и е и н т е р е с о в всех экономических субъектов îНеобходимы оптимальные пропорции между 2 общественными фондами: накопления и потребления. Это обеспечит: ▫ развитие производительных сил ▫ создание рыночных структур экономики ▫ укрепление государства ▫ обеспечение высокого уровня жизни населения îПроцессы глобализации расширяют масштабы финансов и риски, усиливают их роль

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ