Финансы организаций (хозяйствующих субъектов)
Юридическое лицо (ГК РФ, часть1, гл. 4, ст. 48) организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету
Организационно-правовые формы ЮЛ КОММЕРЧЕСКИЕ НЕКОММЕРЧЕСКИЕ преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности не имеют извлечение прибыли в качестве цели и не распределяют полученную прибыль между участниками • Хозяйственные товарищества • Хозяйственные общества • Производственные кооперативы • Государственные и муниципальные унитарные предприятия • Потребительские кооперативы • Общественные или религиозные организации (объединения) • Учреждения • Благотворительные и иные фонды
Проект Федерального закона N 47538 -6 «О внесении изменений в ч1 -4 Гражданского кодекса РФ, а также в отдельные законодательные акты РФ» Коммерческие корпоративные организации: хозяйственные товарищества и общества, производственный кооператив (артель), государственные и муниципальные предприятия, унитарное казенное предприятие (казенное предприятие) Некоммерческие корпоративные организации: потребительский кооператив, общественная организация, ассоциации и союзы Некоммерческие унитарные организации: фонды, учреждения (государственные и муниципальные, частные), религиозные организации, ЮЛ, учредители (участники, члены) которых обладают правом на участие в управлении их деятельностью (право членства) корпоративные организации (корпорации): хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы, общественные организации, ассоциации и союзы ЮЛ, учредители которых не становятся их участниками и не приобретают в них прав членства - унитарные организации: государственные и муниципальные унитарные предприятия, фонды, учреждения, а также религиозные организации
Предприятие единый объект оборота; имущественный комплекс, используемый для осуществления предпринимательской деятельности В состав предприятия входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, права требования, долги, а также права на обозначения, индивидуализирующие предприятие, его продукцию, работы и услуги (коммерческое обозначение, товарные знаки, знаки обслуживания), и другие исключительные права
Финансы предприятий денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов, которые формируются за счет собственных и приравненных к ним средств, поступивших с финансовых рынков, средств, поступивших в порядке перераспределения
Группы денежных отношений Финансовые отношения • с другими предприятиями (поставщики, покупатели, транспортные, строительные фирмы) • внутри предприятия (работники, филиалы, отделы, цехи) • с финансово-кредитной системой (бюджеты, внебюджетные фонды, банки, страховые компании, инвестиционные компании, фондовый рынок) Формирование денежных фондов • фонды основных и оборотных средств • уставный капитал • амортизационный фонд • фонд оплаты труда
Функции финансов предприятий Обеспечивающая (ресурсообразующая) – систематическое формирование денежных средств в необходимом объеме. Началом служит накопление капитала. Потребность в денежных средствах может покрываться за счет собственных средств, кредита и других заемных источников Распределительная – распределение и перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов. Результат функции – формирование и использование целевых фондов денежных средств, эффективное поддержание структуры капитала Контрольная – осуществление финансового контроля за результатами производственно-хозяйственной деятельности фирмы, а также за формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами предприятия
Финансовые ресурсы предприятия совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении фирмы и предназначенных для выполнения финансовых обязательств (налоговых и др. ), финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства
Структура финансовых ресурсов Собственные внутренние Заемные внешние Прибыль Дополнительные взносы в уставный капитал Амортизационные отчисления Кредиты, иные средства Дополнительная эмиссия ценных бумаг и реализация акций Безвозмездная финансовая помощь
Финансовый капитал фирмы: сущность, виды это значительная часть финансовых ресурсов, авансируемая и инвестируемая в производство с целью получения прибыли. Характеризует общую стоимость средств в денежной, материальной и нематериальной формах, инвестированных в формирование активов предприятия Виды капитала: По принадлежности предприятию: собственный и заемный По объекту инвестирования: основной и оборотный По форме нахождения в процессе кругооборота: денежная – производительная – товарная – денежная (средняя продолжительность оборота капитала фирмы характеризуется длительностью его оборота в днях, месяцах, годах) В зависимости от целей использования: производительный, ссудный, спекулятивный
Капитал в денежной форме – пассивы фирмы, в производительной форме – активы фирмы Актив классифицируется: v по форме функционирования: материальные, нематериальные, финансовые v по характеру участия в производственном цикле: внеоборотные, оборотные v в зависимости от источников формирования: валовые (собственные + заемные), чистые (собственные) v в зависимости от права собственности: собственные и арендуемые v по степени ликвидности: абсолютноликвидные (денежные средства), высоколиквидные (краткосрочные финансовые вложения (до 1 года), краткосрочная дебиторская задолженность), среднеликвидные (готовая продукция, долгосрочная дебиторская задолженность), слаболиквидные (внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения), неликвидные (безнадежная дебиторская задолженность). Назначение пассива – объяснять, кто является хозяином фирмы, какова его организационно-правовая форма и какова значимость каждого источника финансирования
Доходы организации ПБУ 9/99 «Доходы организации» увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества) а) доходы от обычных видов деятельности б) прочие доходы Ст. 248 НК РФ Порядок определения доходов. Классификация доходов - 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав 2) внереализационные доходы
Расходы организации ПБУ 10/99 «Расходы организации» Ст. 252 НК РФ Расходы. Группировка расходов уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества) обоснованные и документально подтвержденные затраты , осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода а) расходы по обычным видам деятельности б) прочие расходы 1) расходы, связанные с производством и реализацией 2) внереализационные расходы Расходы по обычным видам деятельности группируются по элементам: 1) материальные затраты; 2) затраты на оплату труда; 3) отчисления на социальные нужды; 4) амортизация; 5) прочие затраты Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на: 1) материальные расходы; 2) расходы на оплату труда; 3) суммы начисленной амортизации; 4) прочие расходы
Прибыль конечный финансовый результат, денежное выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности
Прибыль: схема формирования Выручка (без НДС, акцизов) – Переменные расходы (себестоимость проданной продукции) = Валовая (маржинальная) прибыль – Управленческие расходы Коммерческие расходы = Прибыль(убыток) от продаж + (–) Прочие доходы и расходы = Прибыль (убыток) до налогообложения +/Отложенные налоговые активы (отложенные налоговые обязательства) – Текущий налог на прибыль = Чистая прибыль (убыток)
Финансовый менеджмент система управления финансовыми ресурсами, сочетающими в себе финансовую политику, методы, инструменты, а также людей, принимающих управленческие решения и претворяющих эти решения на практике с целью достижения поставленных целей обеспечения финансовой стабильности и роста Цели финансового менеджмента: Ø Максимизация полезного экономического результата деятельности компании Ø Повышение ее экономического потенциала Ø Максимизация прибыли при минимизации расходов Ø Обеспечение конкурентоспособности на рынке Ø Наилучшее использование имеющихся источников финансирования и привлечения новых для достижения поставленных задач Ø Оптимизация структуры активов компании Ø Обеспечение финансовой стабильности компании в обозримом будущем
Объект управления в ФМ денежный оборот хозяйствующего субъекта ФМ предполагает разработку рациональной финансовой стратегии и тактики предприятия на основе анализа финансовой отчетности, прогнозных оценок денежных поступлений и выплат, их зависимости от изменения структуры актива и пассива предприятия
Финансовая служба работник, группа в планово-финансовом отделе, финансовый отдел, управление или любое другое структурное подразделение, на которое возложены функции управления финансами (денежными потоками) и выработки финансовой политики предприятия и т. п. Конкретная структура зависит от организационно-правовой формы хозяйствования, размеров предприятия, объема производства, величины денежного оборота Функции финансовой службы: Ø Участие в разработке и исполнении бизнес-плана Ø Разработка финансовой программы развития Ø Определение кредитной политики Ø Управление денежными потоками Ø Анализ финансово-хозяйственной деятельности и др.
Финансовые риски совокупность финансовых операций предприятия с негарантированными конечными результатами (практически все операции, осуществляемые в процессе производственно-хозяйственной деятельности в условиях переходного периода)
Классификация рисков По типу совершаемых операций По потенциальной степени риска По абсолютной величине (масштабности возможных последствий) риска Øкоммерческие Øоперации с Øмелкие Øинвестиционные наибольшей степенью Øсредние Øфондовые риска Øкрупные Øкредитные Øоперации со средней Øглобальные или Øипотечные степенью риска критические Øстраховые Øоперации с наименьшей степенью риска
Основные формы потерь от рисков Дополнительные финансовые затраты связаны с внеплановыми расходами из-за негативного развития локальных элементов операции Прямой финансовый ущерб - единовременные финансовые потери по результатам завершенной операции Упущенная прибыль - наиболее тяжелая и недостаточно определенно исчисляемая форма потерь, чаще всего - долгосрочного характера
Методы предотвращения рисков или компенсация потерь Организационные: Ø обеспечение высокой степени достоверности и оперативности исходной информации за счет проведения эффективных маркетинговых исследований Ø организация текущего контроля за ходом реализации операции Юридические: Ø квалифицированное составление хозяйственного (кредитного, страхового и т. п. ) договора в части механизма нанесенного партнером ущерба Ø квалифицированное представительство имущественных интересов предприятия в арбитражном суде Экономические: Ø страхование всех видов потенциальных рисков Ø создание собственного финансового резерва Ø сочетание операций с различной степенью потенциального риска
Скачать презентацию Финансы организаций хозяйствующих субъектов Юридическое лицо ГК
Финансы организаций (хозяйствующих субъектов).pptx