ФИНАНСЫ НАЛОГИ КРЕДИТ Тема 1 Понятие и сущность

ФИНАНСЫ, НАЛОГИ, КРЕДИТ Тема 1 Понятие и сущность финансов Функции финансов

Финансы и финансовые ресурсы Финансы – это экономическая категория, выражающая систему денежных отношений, возникающих по поводу образования и использования фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода в целях обеспечения условий расширенного воспроизводства и выполнения государством своих функций по удовлетворению потребностей общества. Материальную основу финансов составляют финансовые ресурсы, которые представляют собой фонды денежных средств. Деньги – это особого рода товар, представляющий эквивалент затрат труда ассоциированных производителей. Функции денег: - Мера стоимости; - Средство обращения; - Средство платежа; - Средство образования накоплений и сбережений; - Мировые деньги. Финансы – инструмент распределения и перераспределения ВВП

Формирование ДС и НД Выручка (без НДС и прочих косвенных налогов) Фонд возмещения израсходованных материальных ресурсов Прибыль Валовой внутренний продукт (ВВП) Фонд возмещения израсходованных средств производства (амортизация) Добавленная стоимость ФОТ, соц. страх Национальный доход Фонд накопления Фонд потребления Инвестиции Резервы Страх. фонды ФОТ гос. служащих Фонд соцкультсферы Соцстрах

Финансовые ресурсы Централизованные ресурсы Средства государственного бюджета Средства внебюджетных фондов Децентрализованные ресурсы Ресурсы предприятий Ресурсы домохозяйств Собственные и привлеченные Собственные Заемные Ресурсы, полученные в результате перераспределения

История возникновения финансовых отношений Предпосылки возникновения: • Разделение общества на классы и возникновение государства. Для содержания ощественных институтов (систему управления, армию) и выполнять общественно необходимых работ (строить дороги, оросительные системы и т. д. ), необходимо распределение и перераспределение создаваемых экономических благ между государством в лице верховной власти и населением • Развитие товарно-денежных отношений. • Перераспределительный характер меняется с натурального на денежный. В обществах с преобладанием натуральных отношений перераспределительные процессы носили характер натуральных сборов и различных повинностей. Развитие товарно-денежных отношений привело к изменению формы перераспределительных отношений, - они стали носить преимущественно денежный характер. • Обособления государственной казны. Понятие «финансы» можно отнести к этапу обособления государственной казны от собственности монарха и возникновению государственного бюджета.

Признаки финансов • Термин finansia возник XIII – XV вв. в торговых городах Италии и первоначально обозначал любой денежный платеж. Далее термин стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. • Данный термин отражал: • во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, то есть деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов; • во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями; • в-третьих, эти отношения носили фондовый характер, т. е. в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств – бюджет; • в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата • в процессе финансовых отношений происходит смена собственника, т. е. вновь создаваемая стоимость распределяется между субъектами.

Рыночная сущность финансов Любые фонды финансовых ресурсов создаются как накопления денежных средств, противостоящие соответствующим фондам материальных ценностей (услуг). Основным фондом финансовых ресурсов является выручка предприятий от реализации произведенной продукции (товаров, услуг) на рынке. Выручка определяется совокупностью произведений цен на объемы реализованной продукции (товаров, услуг): С другой стороны, произведенная продукция оплачивается денежной массой, находящейся в обращении: где Д – количество денег в обращении; S – скорость оборота одной ДЕ Данное уравнение характеризует финансовую устойчивость государства. Выпуск денег, необеспеченных товарами приводит к росту цен и инфляции. В основе образования финансовых ресурсов как организаций так и государства (через распределение) лежит цена.

Функции финансов Основные: • Распределительная • Контрольная • Регулирующая (стимулирующая) Вытекающие из основных: - социальная; - воспроизводственная.

Распределительная функция • Финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения Валового Внутреннего Продукта (ВВП) и Национального Дохода (НД) Выделяют три стадии процесса общественного воспроизводства: производство, распределение и потребление. Финансы возникают и функционируют на второй стадии, когда движение стоимости ВВП осуществляется обособленно от движения его натуральной формы (товаров и услуг) и происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования. На этой стадии стоимость, созданная в процессе производства распределяется на фонд возмещения затрат факторов производства и фонд накопления – прибыль. На этой стадии и появляются финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Однако реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована

I Формирование фондов денежных средств • На микро уровне: создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала и денежные средства домохозяйств. • На макро уровне: централизованные средства государства. II Распределение денежных фондов через финансовые инструменты • На микро уровне: образуются обособленные фонды предприятий: Уставный, оплаты труда, амортизационный, и домашних хозяйств для дальнейшего потребления. • На макро уровне: возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. III Использование денежных фондов • На микро уровне: расширенное производство и существование отдельных членов общества • На макро уровне: улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.

Распределительная и перераспределеительная функция

Кругооборот доходов и расходов в макроэкономической системе Товарные потоки Денежные потоки Рынок ресурсов (факторов пр-ва) Услуги факторов производства Домашние хозяйства Налоги Оплата Государственный бюджет Налоги Субсидии Трансферты Продажа товаров Оплата Рынок товаров (услуг) Фирмы

Контрольная функция Государство создает ориентиры социальноэкономического развития общества, задает параметры экономического и социального роста, определяет условия предпринимательской деятельности, формирует долгосрочные, среднесрочные и текущие экономические и социальные программы, выполнение которых и служит объектом контроля. Реализация этой функции обеспечивается через органы государственного контроля, в том числе финансового, а также институциональные системы. Механизмом реализации этой функции является система показателей и критериев, зафиксированная в правовых актах различного уровня, система санкций, поощрений и льгот, выбор приоритетов социальноэкономического развития общества.

Контрольная функция Финансовые потоки, отражая встречное движение материальных ресурсов, позволяют осуществлять финансовый контроль за состоянием, динамикой и эффективностью использования имущества (активов) предприятий. Для нормального функционирования предприятия необходимо, чтобы притоки денежных средств были больше оттоков. В этом случае образуется чистый финансовый поток, который формирует фонды финансовых ресурсов, остающихся в собственности предприятий. Величина чистого финансового потока увеличивает финансовый потенциал и платежеспособность предприятий, укрепляет его финансовое состояние, создает основу для инвестиционного развития. Через количественные и качественные характеристики финансовых потоков отражается вся деятельность предприятия, т. к. они выступают стоимостным выражением движения всех факторов производства. Таким образом, финансовое управление предприятием, предполагает управление всей деятельностью предприятия (производством, реализацией продукции, оборачиваемостью ресурсов, затратами, рентабельностью и др. ) через финансовые потоки.

Регулирующая (стимулирующая) функция Регулирование – воздействие на объекты через создание особых условий для реализации их экономических интересов. Для осуществления финансового стимулирования создается финансовый механизм, который на макро -уровне состоит из системы норм и правил регулирования финансово-хозяйственной деятельности: -Системы налогообложения; -Кредитной политики; -Инвестиционной политики; -Финансовой политики; -Таможенной политики;

Регулирующая (стимулирующая) функция Регулирующая функция обусловлена тем, что: • существуют области функционирования государства, в • • К - - которых оно занимает ведущие позиции (например, оборона, социальная помощь и т. п. ), государство реализует экономическую политику через институциональную систему, государство является собственником и взаимодействует с различными структурами предпринимательского сектора экономики. областям регулирования относятся: сфера предпринимательства (гос. регулирование цен, разрешенные виды деятельности и т. д) государственные финансы, денежное обращение, безналичные расчеты, внешнеэкономическая деятельность, валютный курс, экономическая безопасность, общественный сектор.

Социальная функция За счет кого образованы фонды и в чьих интересах используются Государство поддерживает социальную справедливость и определенный уровень общественного благосостояния, гарантирует прожиточный минимум, соответствие роста заработной платы и производительности труда, обеспечивает занятость населения. Для реализации этой функции решающую роль играет финансово-экономический потенциал государства. Реализация этой функции связана с расширением спроса общественного сектора экономики. Механизмом реализации этой функции служат: - система социальных трансфертов, - социальные программы развития на федеральном, региональном и местном уровнях, - системы государственной социальной защиты государственных минимальных социальных стандартов, адресной социальной помощи.

Воспроизводственная функция государство и предприятия регулируют воспроизводственный процесс путем оптимального формирования фондов денежных средств на различных стадиях и этапах производства, распределения, обмена и потребления. В этом находит отражение процесс реализации воспроизводственной функции финансов. Она способствует развитию воспроизводственного процесса, прежде всего, через рост инвестиций в развитие человека, формирование качественно нового общественного интеллекта и переход к «экономике знаний» , как это происходит во всем цивилизованном мире. В этом аспекте несомненна важность финансового обеспечения принятых национальных проектов, преследующих цель развития социальных условий и качества жизни людей

Социально-экономическая сущность финансов • Возникновение государства предполагает установление определенных взаимоотношений по распределению и перераспределению создаваемых экономических благ между государством в лице верховной власти и остальными субъектами воспроизводственных отношений. • Социально-экономическая сущность финансов раскрывает ответ на вопросы за счет кого получены финансовые ресурсы и в чьих интересах они используются.

Функции финансов В соответствии с современной точкой зрения у финансов выделяют три функции: • Аллокационная - заключается в предоставлении обществу за счет финансовых ресурсов государства определенных услуг (общественных благ). Аллокация – размещение ограниченных ресурсов. Аллокационная цель – размещение ресурсов таким образом, чтобы: - конечный результат (сумма произведенных товаров и услуг) соответствовал предпочтениям их потребителей и - товары и услуги предоставлялись с минимальными затратами Рынок не может обеспечить принцип аллокации, поэтому коллективные блага предоставляются за счет финансовых ресурсов государства. • Дистрибутивная - заключается в перераспределении доходов населения с целью достижения максимально возможной социальной справедливости в условиях рыночной экономики. • Стабилизационная - состоит в определении государством основных показателей функционирования экономики(к которым относятся в частности уровень инфляции и государственного долга, в регулировании финансовых потоков с целью их сбалансированности и согласованности.

Финансовый механизм Функции финансов реализуются через финансовый механизм. Он включает в себя: • Финансовые методы- способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. К ним относятся: планирование, прогнозирование, инвестирование, кредитование, материальное стимулирование и другое; • Финансовые показатели- параметры состояния финансовой системы, в той или иной мере регулируемые государственной финансовой политикой; • Правовое обеспечение - законы, указы Президента, постановления Правительства РФ, Устав юридического лица и др. ; • Нормативное обеспечение - нормы и нормативы, методические указания, инструкции по расчету финансовых показателей; • Информационное обеспечение - бухгалтерская и статистическая отчетность, и другая информация о состоянии финансовой системы.

Финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий. • Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование. • Регулирующий финансовый механизм определяет основные правила игры в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. Такая разновидность финансового механизма характерна для организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях. В этом случае государство устанавливает общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся на предприятии после уплаты налогов и других обязательных платежей, а предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов, направления их использования.

Финансовая система – это единый комплекс управления финансовыми отношениями, который обеспечивает реализацию всех функций финансов. Финансовая система включающий в себя: - Субъект управления - Объект управления - Механизм управления - Структуру, представляющую собой взаимосвязанные и взаимозависимые подсистемы или звенья, каждое из которых выполняет свои задачи Субъекты управления Объект управления Государственные и муниципальные финансовые органы Финансовые отношения Финансовые службы предприятий

Структура финансовой системы Централизованные (публичные) финансы Государственные Муниципальные финансы Бюджетная система Федеральный бюджет Бюджеты субъектов РФ Муниципальные бюджеты Государственные внебюджетные фонды Децентрализованные финансы Финансы домохозяйств Государственный и муниципальный кредиты Фонды социального назначения Фонды экономического назначения Финансы организаций Финансы коммерческих организаций Финансы некоммерческих организаций Финансы коммерческих посредников

Финансовая политика государства Финансовая политика предприятия Совокупность бюджетно- Целенаправленная деятельность по налоговых и иных финансовых инструментов (цен, процентных ставок, таможенных пошлин и т. д. ), предназначенных для использования финансовых ресурсов государства в соответствии с целями государственной политики Цель - создание финансовых условий для социальноэкономического развития общества и повышения уровня и качества жизни населения. • • достижению целей ведения бизнеса: выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы; избежание банкротства и крупных финансовых неудач; максимизация рыночной стоимости предприятия (ценности капитала); устойчивые темпы роста экономического потенциала предприятия; максимизация прибыли; минимизация расходов; обеспечение рентабельной деятельности и т. д.

Содержание финансовой политики государства • Кредитно-денежная политика Обеспечение стабильных темпов экономического развития путем борьбы с инфляцией • Бюджетная политика Выражается в структуре расходной части бюджета, способах покрытия бюджетного дефицита, управлении государственным долгом • Налоговая политика Выражается в построении эффективной и сбалансированной системы налогообложения • Инвестиционная Создание условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций • Социальная Финансовое обеспечение прав граждан, установленных Конституцией РФ • Таможенная Регулирование доступа на внутренний рынок товаров и услуг