ФИНАНСЫ Лекция 2 Налоговая система Украины

ФИНАНСЫ Лекция № 2 Налоговая система Украины

Определение налогов l Налоги – это обязательные платежи, которые выплачиваются юридическими и физическими лицами в бюджет в порядке и в сроки, предусмотренные законодательством.

Элементы системы налогообложения: l Объект налогообложения – предмет, который подлежит налогообложению. l Плательщик налога. l Субъекты налогообложения (государство, государственные налоговые органы, плательщик налога). l Источник налога (доходы, имущество, капитал). l Масштаб измерения объекта налогообложения (денежные и физические единицы) l Налоговая ставка. l Налоговая льгота. l Налоговая квота.

Классификация и методы установления налоговых ставок l Классификация налоговых ставок: l Прогрессивные. l Регрессивные. l Пропорциональные. l Методы установления налоговых ставок: l Интуитивный. l Эмпирический. l Экономико-математическое моделирование.

Функции налогов l Сущность налогов проявляется в их функциях: l Фискальная (обеспечение формирования доходной части бюджета). l Регулирующая. l Контрольная (налоги являются сигнализаторами количественных и качественных пропорций народного хозяйства).

Определение налоговой системы l Налоговая система – это совокупность установленных в стране налогов и сборов в бюджет и государственные целевые фонды, которые осуществляются в установленном Законом Украины порядке.

Классификация налогов l l l 1. Прямые налоги: Налог на прибыль предприятий. Налог на доходы физических лиц. Налог с владельцев транспортных средств. Налог на недвижимость. Плата за землю. Налог на промысел. 2. Непрямые налоги: Налог на добавленную стоимость. Акцизный сбор. Пошлина.

Платежи за ресурсы и другие обязательные платежи l Сбор за специальное использование природных ресурсов. l Сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет бюджета. l Отчисления на дорожные работы предприятий автомобильного транспорта и заправочных станций. l Госпошлина. l Плата за торговый патент и другие виды предпринимательской деятельности.

Взносы в целевые фонды l Сбор в Пенсионный фонд. l Сбор в Фонд социального страхования на случай безработицы. l Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. l Сбор за загрязнение окружающей среды.

Местные налоги и сборы l l l Коммунальный налог. Налог с рекламы. Сбор за парковку автотранспорта. Рыночный сбор. Курортный сбор. Сбор за участие в скачках на ипподроме Сбор за использование местной символики. Сбор за право проведения кино- и телесъемок. Сбор за продажу лотерейных билетов. Сбор за проезд на территории приграничных областей. Сбор за выдачу разрешений на размещение объектов торговли.

1. Налог на прибыль предприятий: схема начисления l 1. Налог на прибыль предприятий Плательщики Объект налогообложения Налоговая ставка Юридические лица Прибыль (валовые доходы – валовые расходы – амортизация) 25 % Прибыль до налогообложения Сумма налога к уплате 0, 25

2. Налог на доходы физических лиц l Подоходный налог Плательщики Объект налогообложения Налоговая ставка Физические лица Совокупный годовой доход 15 % Совокупный доход Х 0, 15 Сумма налога к уплате