Финансы и финансовая система. Государственный бюджет. Бюджетный дефицит и государственный долг Часть 1
План лекции 1. Финансы: структура и функции. 2. Государственный бюджет как центральное звено финансовой системы государства, его доходы и расходы. 3. Бюджетный дефицит и государственный долг: определение, природа, состояние. Управление государственным долгом.
Финансы: структура и функции Термин «финансы» произошел от латинского слова «finansia» - денежный платеж. Однако, сфера денежных отношений шире финансовых отношений. Финансы выражают лишь такие денежные отношения, которые связаны с формированием и использованием фондов денежных средств субъектов хозяйствования и государства, т. е. централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Итак, финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Финансы - это совокупность экономических отношений, отражающих формирование и использование фондов денежных средств в процессе их кругооборота.
Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют три основные функции: распределительную, стимулирующую и контрольную Распределение национального дохода заключается в создании так называемых основных, или первичных, доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы: а) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства; б) доходы предприятий сферы материального производства. Контрольная функция заключается в контроле за распределением валового внутреннего продукта (ВВП), национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Стимулирующая функция финансов. Сущность этой функции финансов состоит в том, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий, целых отраслей в нужном обществу направлении.
Финансовая система Понятие «финансовая система» употребляется в двух значениях: во-первых, как совокупность учреждений, занимающихся денежными операциями (фонды, компании, банки), и, вовторых, как система финансовых отношении. Финансовая система – это сеть экономических институтов и рынков, которые основываются на применении финансовых инструментов, с помощью которых происходит передача денег, денежно- кредитная политика, заимствование денежных средств. Финансовые институты и рынка являются посредниками в процессе перетока сбережений в руки заемщиков.
Финансовая система России включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности.
Государственный бюджет как центральное звено финансовой системы государства, его доходы и расходы Государственный бюджет страны - основной финансовый план образования и использования общегосударственного фонда денежных ресурсов. Бюджетная система государства, представляющая собой совокупность всех видов бюджетов, призвана играть важнейшую роль в реализации финансовой политики государства, цели которой зависят от его экономической политики. Взаимосвязь между отдельными звеньями бюджетной системы, организацию и принципы ее построения принято называть бюджетным устройством.
Бюджетный процесс - форма бюджетного планирования, которое, в свою очередь, является частью финансового планирования и вытекает из финансовой политики государства. Экономическая сущность бюджетной политики заключается в централизованном распределении и перераспределении ВНП и НД между звеньями финансовой системы. Это перераспределение осуществляется в процессе составления и исполнения бюджетов всех уровней. Бюджетная система страны включает в себя 3 уровня: Первый уровень составляют федеральный бюджет и федеральные государственные внебюджетные фонды. Второй уровень включает в себя бюджеты субъектов РФ и территориальные государственные внебюджетные фонды. Третий уровень бюджетной системы составляют местные бюджеты.
Внебюджетные фонды - это государственные социальные фонды, наполнение которых производится посредством сбора страховых взносов, введенных после отмены ЕСН. В настоящее время в России действуют 3 внебюджетных фонда Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальные) ФОМС. Консолидированный бюджет – это совокупность бюджетов всех уровней.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (ст. 10) бюджетная система страны, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, состоит из бюджетов трех уровней: - первый уровень - федеральный бюджет; - второй уровень - бюджеты субъектов Российской Федерации; - третий уровень - местные бюджеты Бюджет государства состоит из расходной и доходной частей, которые в разных странах имеют свои особенности. Доходная часть государственного бюджета в основном базируется на поступлении налогов, являющихся обязательными платежами юридических и физических лиц в пользу государства. Расходы государства направляются, в первую очередь, в общественный сектор экономики для финансирования деятельности органов государственного управления по производству общественных благ (оборона, охрана правопорядка, культура и искусство, здравоохранение, образование, наука и т. п. ), а также поддержки предприятий, находящихся в государственной собственности.
Доходы бюджетов всех уровней делятся на налоговые и неналоговые. При этом налоговые доходы формируют основную часть бюджетных поступлений от 80 до 95% доходов бюджета в разных странах и разные годы. Налоговые доходы включают поступления в бюджет соответствующего уровня закрепленных за данным бюджетом собственных налогов и причитающиеся данному уровню бюджета части регулирующих доходов (т. е. налогов, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты разных уровней).
К неналоговым доходам бюджета относятся: • доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, • доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; • доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями; • средства, получаемые в виде штрафов, конфискаций, компенсаций, а также в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, ее субъектам и муниципальным образованиям; • доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней, кроме бюджетных кредитов, а также безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств.
Расходы бюджетов делятся на текущие и капитальные. Текущие расходы связаны с обеспечением функционирования органов государственной власти, бюджетных учреждений, государственной поддержки бюджетов других уровней и отдельных отраслей экономики и т. п. Капитальные расходы обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность государства и включают инвестиции в действующие или вновь создаваемые организации, бюджетные кредиты на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального ремонта, а также на создание или увеличение имущества, находящегося в государственной собственности. В составе капитальных расходов бюджетов может формироваться бюджет развития.
Бюджетный дефицит и государственный долг: определение, природа, состояние. Управление государственным долгом. Расходная часть бюджета характеризует направление и цели бюджетных ассигнований для развития и регулирования экономических процессов. Они носят целевой характер и, как правило, безвозвратный характер. Общая сумма доходов в идеале должна покрывать запрограммированные расходные статьи бюджета. В случае если расходы превышают доходную часть в общей структуре, образуется бюджетный дефицит. Осуществление же заимствований в целях покрытия бюджетного дефицита влечет возникновение государственного долга.
Государственный долг - общий размер задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых бюджетных дефицитов минус бюджетные профициты. Это экономическое определение государственного долга. В Бюджетном кодексе дано юридическое определение этого понятия как долговых обязательств РФ перед юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Основными причинами образования государственного долга являются дефицит государственного бюджета и наличие свободных денежных средств у физических и юридических лиц. Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний.
Государственным внутренним долгом РФ являются долговые обязательства Правительства РФ перед юридическими и физическими лицами, номинированные в рублях. Государственный внутренний долг РФ обеспечивается всеми активами, находящимися в распоряжении Правительства РФ. Внутренний государственный долг РФ включает в себя задолженность по ГКО (государственным краткосрочным обязательствам), ОФЗ (облигациям федерального займа), ОГСЗ (облигациям государственного сберегательного займа), реструктурированную задолженность по ОВГВЗ (облигациям внутреннего государственного валютного займа), а также просроченную задолженность по централизованным кредитам сельскому хозяйству и северным регионам. Государственным внешним долгом РФ являются долговые обязательства Правительства РФ перед юридическими и физическими лицами, номинированные в основном в евро и долларах США. Внешний государственный долг РФ включает в себя задолженность по кредитам правительств иностранных государств (в том числе официальным кредиторам Парижского клуба и бывшим странам СЭВ), по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм (кредиторы Лондонского клуба), по кредитам международных финансовых организаций (МВФ, МБРР, ЕБРР) и государственные ценные бумаги России (еврооблигационные займы, ОВВЗ).
Государственный долг бывает капитальным, основным и текущим. Капитальный долг представляет собой всю сумму выпущенных и не погашенных государством долговых обязательств и гарантированных им обязательств других лиц, включая начисленные проценты, которые должны быть выплачены по этим обязательствам. Основной долг - это номинальная стоимость всех долговых обязательств государства и гарантированных им заимствований. Текущий долг составляет предстоящие расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам, принятым на себя государством, и по погашению обязательств, срок оплаты которых наступил. В России согласно существующим уровням государственной власти различают государственный долг Российской Федерации и долг субъектов РФ. Долговые обязательства, выпущенные органами местного самоуправления, формируют муниципальный долг.
Государственный долг может оказывать положительное и отрицательное влияние на социально-экономические процессы. К положительным моментам можно отнести тот факт, что государственные заимствования являются источником финансирования дефицита бюджетов органов государственной власти различного уровня, который помогает избежать инфляционных процессов. Кроме того, взаимные долговые обязательства разных стран являются фактором укрепления международного сотрудничества и взаимопонимания. Отрицательное влияние проявляется в том, что при чрезмерном развитии рынка государственного долга правительство ограничивает инвестиционные возможности в национальном хозяйстве.
Управление государственным долгом предполагает: Снижение объёмов внешних долговых обязательств, и следовательно, стоимости их обслуживания; Осуществление процесса оптимизации внешнего долга, и увеличение рыночной стоимости его составляющей; Оптимизация процесса платежей по внешнему долгу и устранений пиков платежей; Рефинансирование внешнего долга с помощью внутренних заимствований, но без существенных ухудшений структуры долга по срокам платежей; Увеличение эффективности пользования заёмных средств.
Погашается госдолг за счет средств бюджета, золотовалютных резервов, денег, вырученных от продажи собственности государства, а также при помощи новых заимствований. Управление государственным долгом включает две большие группы методов: финансовые и административные. Финансовые методы заключаются в выборе форм и способов, которыми государство будет погашать госдолг, с учетом финансовых показателей. Они нацелены на достижение предельной эффективности от привлечения займов и поиск путей сведения издержек, связанных с их погашением, к минимуму. Административные методы базируются на быстром выполнении распоряжений государственных органов власти. В их функции не входит оценка эффективности и результативности действий, связанных с управлением госдолга.
Основные меры, к которым прибегает государства, при управлении госдолгом, сводятся к следующим мероприятиям. В условиях роста задолженностей и бюджетного дефицита страна имеет право прибегнуть к такой мере как рефинансирование государственного долга – выпуска новых займов для погашения старой задолженности. Консолидация – подразумевает внесение изменений в условия займов, связанных с их сроками. Их изменение обычно происходит в сторону увеличения. Унификация займов – объединение в один нескольких существующих займов. При этом ранее выпущенные облигации обмениваются на новые. Часто унификация проводится вместе с консолидацией. Аннулирование государственного долга – радикальная мера, при которой государство отказывается от всех обязательств, связанных с выпущенным займом. Управление государственным долгом в России в последние годы характеризуется постепенным снижением относительных и абсолютных показателей госдолга.
Скачать презентацию Финансы и финансовая система Государственный бюджет Бюджетный дефицит
Финансы и фин система. Часть 1.ppt