Финансовый университет при правительстве РФ ЗАДАЧА АЛЕШИНА К

Финансовый университет при правительстве РФ ЗАДАЧА АЛЕШИНА К. А. СН 4 -6 А

МАТЕРИАЛ 1 Незавершенное производство Остатки на 01. 2013 Поступление на 05. 01. 2013 50 единиц 100 руб(без ндс) 200 едкниц 110 руб(без ндс)

МАТЕРИАЛ 1 Незавершенное производство Поступление на 05. 01. 2013 50 единиц 200 едкниц 110 руб(без ндс) 100 единиц по 100 руб Остатки на 01. 2013 100 единиц 100 руб(без ндс) 150 единиц по 110 руб

РАСХОДЫ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ МАТЕРИАЛА 1 Материалы –остатки на 01. 2013 использовано 100 единиц –расходы 100*100=10 000 руб Поступившие материалы использовано только 150 единиц =>расходы 150*110=16 500

ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРА А В связи с тем , что вся продукция А была реализована в течении января, то доход признается в январе. Доход=1 314 424 руб без НДС Статья 249. Доходы от реализации: «. . доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. . . »

ПРОИЗВЕДЕННЫЕ РАСХОДЫ 1. Оплата труда производственного персонала(прямой расход) -300 000 руб 2. Оплата труда работникам управления(косвенные расходы) - 150 000 руб 3. Амортизация основных средств(прямые расходы) -100 000 руб 4. Прочие косвенные расходы(косвенные расходы)- 200 000 руб Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на: 1) материальные расходы; 2) расходы на оплату труда; 3) суммы начисленной амортизации; 4) прочие расходы.

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Доход Расходы Доходы от реализации 1 314 424 1. Материалы (10 000+16 500)= 26 500 руб 2. Оплата труда работников ОП- 300 000 руб 3. Оплата труда УП- 150 000 руб 4. Амортизация -100 000 руб 5. Прочие косвенные расходы- 200 000 руб итого 1 314 424 776 500

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ НБ=1 314 424 -776 500 = 537 924 руб Налог на прибыль : 537 924 *20%=107 584 руб 80 коп.

Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав за _________20 г. 13 (месяц) № п/п Дата операц ии Условия получения имущества, работ, услуг, прав Основание Вид получения расхода имущества, работ, услуг, прав 1 2 3 4 1 05. 01. 20 13 договор Счета факутра Наименова ние операции Сумма Количество(в натуральном измерении) Наименование объекта учета, с приобретением которого связано несение расхода (получение доходов) Дата признани я объекта учета Основание для признания объекта учета 5 6 7 8 9 10 11 Расходы на реализаци ю Покупка материала 1 22 000 200 Меатриал 1 05. 01. 2013

Регистр-расчет амортизации основных средств за _________20 ХХ г. (месяц) Месяц начисления амортизации Наименова Принадлежность Метод начисления ние к основным амортизации объекта средствам, непосредственно используемым при производстве товаров, работ, услуг 1 2 Январь 2013 станок 3 Применение специального коэффициент а Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость объекта Срок (полезный, оставшийся до истечения срока полезного использования), который применяется при расчета амортизации, в мес. Сумма амортиза ции по объекту Общая сумма амортиза ции 4 5 6 7 8 9 линейный 0 500 000 5 100 000

Регистр учета прямых/косвенных расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), за _________20 ХХ г. (месяц) Дата операции Вид расхода Наименование объекта Сумма, тыс. руб. Итого Листы и строки декларации по налогу на прибыль 1 2 3 4 5 6 30. 01. 2013 Прямой Оплата труда производственного персонала 300 000 30. 01. 2013 Косвенные Оплата труда работникам управления 150 000 30. 01. 2013 Прямые Амортизация основных средств 100 000 30. 01. 2013 Косвенные Прочие косвенные расходы 200 000