ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН это комплексный

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость. Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В ФИНАНСОВОМ ПЛАНЕ ФИРМЫ, ПРЕДПРИЯТИЯ НАХОДЯТ ОТРАЖЕНИЕ: доходы и поступления средств; расходы и отчисления денежных средств; кредитные взаимоотношения; взаимоотношения с бюджетом. Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов» . В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы.

К ОСНОВНЫМ ЗАДАЧАМ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ МОЖНО ОТНЕСТИ: определение объема финансовых ресурсов по каждому источнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования; определение объема и направлений использования финансовых ресурсов, установление приоритетов в расходовании средств; обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, экономного и эффективного использования финансовых ресурсов; создание условий для укрепления устойчивости организаций, а также бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, бюджетов государственных внебюджетных фондов; определение экономически обоснованного размера финансовых резервов, что позволяет предупреждать возникновение диспропорций при переходе от перспективного к текущему планированию, от прогнозов — к планам, а также маневрировать ресурсами.

СОСТАВ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА Финансовый план включает три документа: 1) отчет о прибылях и убытках (отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период); 2) план-баланс; 3) отчет о движении денежных средств.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ С помощью этого отчета определяют размер получаемой прибыли за конкретный период времени. Цель составления отчетов о прибыли - в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности. Этот материал составляется обычно из следующих разделов: а) реализация; б) себестоимость реализованной продукции или услуг; в) операционные затраты; г) получение (до уплаты налогов) прибыли (или убытки). Во многих случаях в плане показывают, что получается после вычета налогов. Отчет о прибыли выступает наиболее распространенным показателем финансовых резервов предприятия.

ПЛАН-БАЛАНС демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике. Проектировка потоков денежных средств наиболее важный финансовый прогноз в бизнес-плане. Отчет о денежном потоке отражает фактические поступления денежных средств и их перечисление. Итоговая цифра отчета о потоке денежных средств отражает сальдо оборота денежных средств компании, а не ее прибыль.

В отличие от отчета о прибыли, отчет о денежных потоках отражает фактическое поступление всех денег из всех источников, включая выручку от реализации продукции, от продажи акций или полученных в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов. В отчет о денежных потоках включается фактическая оплата всех затрат.

В ФИНАНСОВОМ ПЛАНЕ УЧИТЫВАЮТСЯ 2 ГРУППЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙ: 1) показатели финансового состояния фирмы; 2) показатели эффективности инвестиций.

Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности фирмы в ходе реализации намеченного - прибыльность, рентабельность капитала, показатели финансовой деятельности (ликвидности и финансовой устойчивости). Вторая группа свидетельствует об эффективности инвестиций в конкретные проекты сроки окупаемости, показывающие время возврата вложенных средств и характеризующие риск проекта; чистая величина дохода, отражающая масштабы намеченного и размеры прибыльности нового производства или новой услуги; индекс прибыльности фирмы вообще и норму прибыльности инвестиций. Последний показатель является главным оценочным показателем эффективности инвестиционных проектов.

В завершающей части финансового плана обычно присутствует анализ безубыточности, демонстрирующий, каким должен быть объем продаж для того, чтобы компания была в состоянии без посторонней помощи выполнять своевременные свои Денежные обязательства. Такой анализ позволяет получить оценку суммы продаж, которая необходима, чтобы компания не имела убытков.

ПОРЯДОК РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА В соответствии с Законом о предприятии хозяйствующим субъектам дано право разрабатывать и утверждать финансовые показатели своей деятельности – прибыль, объем реализации, план финансирования капитальных вложений, формы и системы оплаты труда, самостоятельно распоряжаться своим имуществом, а также прибылью, остающейся в его распоряжении. В соответствии с этим положением финансовый план разрабатывается, обсуждается и утверждается в трудовом коллективе. Порядок разработки плана определяется предприятием самостоятельно. В зависимости от форм собственности план утверждается собранием трудового коллектива, собранием акционеров, учредителем, советом директоров и т. д.

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ СЛЕДУЮЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ: 1) Бухгалтерский баланс за 2 -3 года, предшествующих планируемому периоду, а также на последнюю дату составления отчета; 2) Данные об объеме производства; 3) Смета затрат на производство или свод общих расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

4) Сметы затрат на содержание объектов социально – культурной сферы (детсад, дом культуры и т. д. ); 5) Данные об объемах капитальных вложений; 6) Сведения о движении основных фондов и оборотных средств; 7) Проекты отпускных цен; 8) Анализ выполнения финансовых заданий за предыдущий год; 9) Лимиты расходов по отдельным статьям затрат природных ресурсов, выбросы вредных веществ в окружающую среду, на фирменную одежду, представительские расходы, командировочные и др. ;

10) Нормы амортизационных отчислений; 11) Нормативы собственных оборотных средств; 12) Нормативы платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды.

ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнесединицы.

Бюджет управленческих расходов - это плановый документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции. К управленческим расходам относят затраты на содержание отдела кадров, отдела АСУ, ОТи. З, отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, услуги связи, налоги, проценты по полученным кредитам и т. д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, играет объем проданных товаров (в натуральном или денежном выражении).