ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН Колесникова Н В ст преподаватель кафедры

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН Колесникова Н. В. ст. преподаватель кафедры туризма Институт физической культуры, спорта и туризма Петрозаводский государственный университет natalia. v. kolesnikova@mail. ru

• Основная цель финансового плана – рассмотрение вопросов финансового обеспечения деятельности компании и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств.

Структура финансового плана 1. Инвестиционная стратегия 2. Расчетные 3. 4. 5. 6. финансово-экономические показатели, заложенные в расчет эффективности инвестиционного проекта; Оценка текущего финансового состояния компании; План налоговых выплат и калькуляция бюджетного эффекта; Интегральные показатели коммерческой эффективности проекта; Итоговые таблицы.

Стратегия инвестирования • информация об общих объемах необходимых инвестиционных ресурсов; • распределение инвестиций по этапам проекта (инвестиционный план); • календарный план инвестиционной стадии проекта; • сетевой график и оперограмма реализации инвестиционного проекта.

Календарный график 1 -й год Этапы инвестирования Этап 1 Этап 2 Этап 4 Запуск производства ИТОГО 1 кв. 2 кв. 3 -й год Общий объем инвестиций 2 -й год 4 кв.

Расчетные финансовоэкономические показатели Ставка рефинансирования (учетная ставка ЦБ); Курс валюты и динамика (прогноз) его изменения; Уровень инфляции и темпы изменения инфляции.

Оценка текущего финансового состояния компании 1. Коэффициенты ликвидности (платежеспособности); 2. Коэффициенты кредитоспособности и финансовой устойчивости (оценка зависимости капитала); 3. Коэффициенты деловой активности. от наемного

Документы 1. Бухгалтерский баланс компании (форма № 1) – указывается стоимость активов и пассивов на начало и конец года; 2. Отчет о прибылях и убытках компании (форма № 2) – фиксируется выручка, затраты и на производство и чистая прибыль; 3. Отчет о движении денежных средств – фиксируется движение денежных средств в рамках производственной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

Налоговые выплаты. Системы налогообложения • ОСН • УСН • ЕНВД • ЕСХН • ПСН

Налоги Налог Объект налогообложения Период выплат Ставка, % Налог на прибыль Прибыль год 20 (2% - в федеральный бюджет, 18% - в бюджет субъекта РФ) Налог на добавленную стоимость (НДС) Добавленная стоимость месяц 18 НДФЛ Заработная плата месяц 13 Страховые взносы Заработная плата месяц ПФР – 22 % ФСС – 2, 9 % ФОМС – 5, 1 % Налог на имущество предприятий Имущество год 1, 5

Точка безубыточности Критический (безубыточный) объем производства = FC / P – AVC Сумма, руб. 0% 50% 100% Загрузка, % номерного фонда

Рентабельность

Интегральные экономические показатели