Финансовый анализ Постановление Правительства РФ от 25 июня

Финансовый анализ (Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367)

Финансовый анализ проводится в целях: • Подготовки предложения о возможности восстановления платежеспособности предприятия; • Определения возможности покрытия за счет имущества предприятия судебных расходов; • Подготовка плана внешнего управления (финансового оздоровления);

Финансовый анализ проводится в целях: • Подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении процедуры финансового оздоровления (внешнего управления) и перехода к конкурсному производству; • Подготовка предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.

Финансовый анализ проводится на основании: • Статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков; • Учредительных документов, протоколов общих собраний участников предприятия, заседания совета директоров, договоров, планов, смет, калькуляций;

Финансовый анализ проводится на основании: • Положения об учетной политике (в т. ч. Для целей налогообложения), рабочего плана счетов, организационной и производственной структур; • Отчетности филиалов, дочерних зависимых хозяйственных обществ; • Материалов налоговых проверок; • Нормативных правовых актов. и

Документ по финансовому анализу должен содержать: • Дату и место проведения финансового анализа; • Полное наименование, местонахождение, отрасль предприятия; • Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности предприятия поквартально не менее, чем за 2 года с динамикой их изменения;

• Причины утраты платежеспособности; • Результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия и его положения на товарных и других рынках; • Результаты предприятия; анализа активов • Результаты анализа возможности деятельности предприятия; • Выводы о возможности платежеспособности предприятия; и пассивов безубыточной восстановления • Выводы о возможности покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения.

Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности предприятия: • Совокупные активы и пассивы; • Скорректированные внеоборотные активы; • Оборотные активы; • Долгосрочная дебиторская задолженность; • Ликвидные активы; • Ликвидные оборотные активы; • Краткосрочная дебиторская задолженность; • Потенциальные возврату; оборотные активы к

• Собственные средства; • Обязательства предприятия; • Долгосрочные обязательства предприятия; • Текущие обязательства предприятия; • Выручка нетто; • Валовая выручка; • Среднемесячная выручка; • Чистая прибыль (убыток).

Коэффициенты характеризующие платежеспособность предприятия: • Коэффициент абсолютной ликвидности; • Коэффициент текущей ликвидности; • Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами; • Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость предприятия: • Коэффициент независимости); автономии (финансовой • Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; • Доля просроченной задолженности в пассивах; кредиторской • Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.

Коэффициенты характеризующие деловую активность предприятия: • Рентабельность активов; • Норма чистой прибыли.

Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия, его положения на товарных рынках: • Анализ внешних условий деятельности предприятия - проводится анализ общеэкономических условий, региональных и отраслевых особенностей деятельности предприятия; • Анализ внутренних условий деятельности предприятия – проводится анализ экономической политики и организационно-производственной структуры предприятия; • Анализ рынков – проводится анализ данных о поставщиках и потребителях (контрагентах).

Анализ внешних условий деятельности предприятия • Влияние государственной денежно-кредитной политики; • Особенности государственного регулирования отрасли к которой относится предприятие; • Сезонные факторы и их влияние на деятельность предприятия; • Исполнение государственного оборонного заказа; • Наличие мобилизационных мощностей; • Наличие имущества ограниченного оборота; • Географическое положение, экономические региона, налоговые условия региона; • Имеющиеся торговые стимулирование. ограничения, условия финансовое

Анализ внутренних условий деятельности предприятия • Основные направления деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие планируемые объемы производства; • Состав основного и вспомогательного производства; • Загрузка производственных мощностей; • Объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание; • Основные объекты не завершенные строительством; • Перечень структурных предприятием; подразделений и схема структуры управления • Численность работников, включая численность каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников, средняя заработная плата; • Дочерние и зависимые хозяйственные общества с указанием доли участия в уставном капитале; • Характеристика учетной налогообложения; политики, анализ учетной политики • Все направления деятельности предприятия в течении двух лет. для целей

Анализ рынков • Данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции, а также объемам поставок; • Данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнение с мировыми ценами; • Данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнение с мировыми ценами на аналогичную продукцию; • Данные по срокам и формам расчета за поставленную продукцию; • Влияние на финансово-экономическое состояние предприятия доли на рынках выпускаемой им продукции, изменение числа ее потребителей, деятельности конкурентов, увеличение цены на используемые товары, замены поставщиков и потребителей.

Анализ активов и пассивов предприятия Цель анализа активов предприятия – оценка эффективности их использования, выявление внутрихозяйственных резервов для восстановления платежеспособности, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества, приобретенного на заведомо невыгодных условиях.

Требования к анализу активов • производится по группам статей баланса; • постатейно указывается состава активов; поквартальное • указывается стоимость активов, производственном процессе; изменение используемых в • указывается стоимость активов, не используемых в производственном процессе; • возможная стоимость активов при реализации на рыночных условиях (используемые и не используемые активы); • Анализ основных средств (наличие законсервированных основных средств, степень износа основных средств);

Требования к анализу активов • анализ незавершенного строительства (степень готовности объектов; размер средств, необходимых для завершения; срок возможного пуска; целесообразность завершения; возможная стоимость реализации на рыночных условиях); • анализ запасов (степень готовности незавершенного производства; размер запасов сырья и материалов для реализации; обоснованность цен по приобретенным материалам и сырью; причины задержки реализации готовой продукции; возможность получения денежных средств за отгруженную продукцию); • по результатам анализа активов делаются выводы;

Требования к анализу пассивов • анализ запасов (степень готовности незавершенного производства; размер запасов сырья и материалов для реализации; обоснованность цен по приобретенным материалам и сырью; причины задержки реализации готовой продукции; возможность получения денежных средств за отгруженную продукцию); • цель анализа пассивов – выявление внутрихозяйственных резервов, обеспечение восстановления платежеспособности, выявление обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявление возможности проведения реструктуризации сроков обязательств

Анализ возможности безубыточной деятельности предприятия • возможность изменения отпускной цены (по более высокой цене для прибыльных видов деятельности, по цене обеспечивающей прибыльность для убыточных видов деятельности); • возможность изменения затрат на производство продукции (характеристика существующей структуры затрат, снижение затрат); • анализ взаимосвязи факторов (цены на товары, объемы производства, производственная мощность, расходы на производство продукции, рынок сырья и ресурсов);

Анализ возможности безубыточной деятельности предприятия • по результатам анализа обосновываются выводы; ü если реализация продукции по ценам, обеспечивающим безубыточную деятельность, невозможна – то данный вид деятельности нецелесообразен; ü если реализация продукции по ценам, обеспечивающим безубыточную деятельность, возможна – то данный вид деятельности целесообразен.