ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНС Основные характеристики СМП Виды

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНС

Основные характеристики СМП Виды деятельно сти Форма собственно сти Торговля ООО Услуги Виды налогообложения Лицензируе мые виды деятельнос ти Общая система Строительств о ИП Производст во Собственник бизнеса - ФЛ УСН Доходы; Доходырасходы Перевозка людей Торговля опр. перечнем товаров ЕНВД ЕСХН* Патент Ювелирное производство, фармацевтика и т. д. * На ЕСХН могут находится СМП, у которых доля выручки от с/х производства не менее 70%. В рамках «Кредит Доверие» СМП с выручкой более 50% от с/х производства не кредитуются.

Управленческий учет - это система, обеспечивающая руководящее звено фирмы информацией, необходимой для принятия решений эффективного управления, и отражающая реальную финансовую картину бизнеса. Ввиду особенностей ведения официальной отчетности, у предприятий малого бизнеса имеются существенные различия между официальной и управленческой отчетностью. Если Банк будет ориентироваться только на официальные данные, то кредитование зачастую становится невозможным ввиду корректировки данных для оптимизации налогообложения, поэтому в рамках кредита «Доверие» для целей кредитования потенциального Заемщика анализируются данные управленческой отчетности, то есть реальная картина бизнеса.

Управленческий баланс АКТИВ 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ПАССИВ 3. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Недвижимость Оборудование 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Транспортные средства Кредиты и займы сроком погашения более 12 мес. 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 2. 1. Товары и запасы Кредиты и займы сроком погашения менее 12 мес. Товары для перепродажи 5. 2. Кредиторская задолженность, в т. ч. Сырье и материалы Задолженность перед поставщиками и подрядчиками Готовая продукция и полуфабрикаты Предоплата от покупателей 2. 2. Дебиторская задолженность, в т. ч. Задолженность по налогам и сборам Покупатели и заказчики Задолженность перед персоналом Авансы выданные Задолженность по арендным платежам Прочее Задолженность перед прочими кредиторами 2. 3. Краткосрочные фин вложения 2. 4. Ликвидные средства Касса Расчетный счет ИТОГО АКТИВ (ВАЛЮТА БАЛАНСА): ИТОГО ПАССИВ (ВАЛЮТА БАЛАНСА):

Структура баланса АКТИВЫ = Распределение ресурсов ПАССИВЫ = Источники ресурсов

Структура баланса АКТИВЫ ПАССИВЫ Оборотные средства Заемный капитал Основные средства Собственный капитал

Оборотные активы Ø Ликвидные средства (наличные деньги, счета в банке, сбережения) …только те деньги, которые были предъявлены или подтверждены документально (выписка со счета)…

Оборотные активы Ø Дебиторская задолженность (суммы, причитающиеся от покупателей) …только «реальные» задолженности, без сомнительных и просроченных…

Оборотные активы Ø Товарноматериальные запасы (товары, готовая продукция, сырье и материалы) …товары оцениваются по закупочной стоимости, готовая продукция – по себестоимости, полуфабрикаты – по степени их готовности…

Оборотные активы Ø Прочие оборотные активы (предоплата поставщикам, товары в пути и т. д. ) …включаются в баланс, если имеется соответствующая документация, подтверждающая их наличие…

Основные средства Ø Мебель, оргтехника …оцениваются по рыночной стоимости с учетом износа…

Основные средства Ø Оборудование (торговое, производственное) … включаются в баланс, независимо от того, стоит ли оно в официальном балансе. Оценивается также по рыночной стоимости на момент анализа…

Основные средства Ø Автотранспорт … фактически принадлежащий клиенту, независимо от того, на кого оформлен, используемый в бизнесе… … оценивается по рыночной стоимости с учетом износа…

Основные средства Ø Недвижимость …только, если имеются документы, подтверждающие право собственности…

Амортизация есть износ основных средств в процессе эксплуатации. … амортизационные отчисления отражаются в официальной форме 2 обычной бухгалтерской отчетности… По нашей технологии данные отчисления в расходных статьях ОПи. У не учитываются.

Заемные средства ü Счета к оплате (задолженности по налогам, аренде, зарплате, коммунальным платежам и т. д. )* ü Кредиторская задолженность (товарный кредит - задолженность поставщикам за товар, отгруженный с отсрочкой платежа) ü Предоплата клиентами (за товар, услуги или собственную продукцию) ü Кредиты банков (сальдо задолженности на момент анализа, подтверждаемое соответствующими документами) ü Частные займы (остаток задолженности со слов клиента)

Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора финансовой аренды (лизинга) физ. или юр. лицом за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, для предпринимательских целей с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Собственный капитал СК формируется из уставного капитала и нераспределенной прибыли за весь период. Рассчитывается он путем вычета из суммы активов суммы обязательств клиента. СК = Валюта баланса – Всего задолженностей

Коэффициент собственного капитала к-т финансовой независимости, указывает долю собственного капитала в валюте баланса собственный капитал = ---------------- х 100 % валюта баланса …рекомендуется не менее 50 %…

Цель составления баланса По итогам составления упрощенного баланса необходимо провести АНАЛИЗ